Opsiyonlar Form 1099-B'de nasıl bildirilir?
Opsiyon satışlarının, kapatmak için alışların, vadelerin, kullanımların ve Section 1256 sözleşmelerinin Form 1099-B'de nasıl görünebileceğini ve Form 8949'un ne zaman düzeltme gerektirdiğini öğrenin
Doğrudan yanıt
Form 1099-B veya brokerın yerine geçen bildirimi, satış, kapatmak için alış, hükümsüz kalma, vade, uzlaşma, terk veya başka bir sona erme dahil opsiyon kapatma işlemlerini bildirebilir. Section 1256 dışı sermaye opsiyonu genellikle bildirilen gelir, esas, elde tutma süresi kategorisi ve gerekli düzeltme kullanılarak işlem işlem Form 8949'da uzlaştırılır. Section 1256 opsiyonları bunun yerine toplu faaliyet olarak görünebilir ve genellikle Form 6781 ile ele alınır. Kullanım veya atama primi ortaya çıkan hisse işleminin esasına veya gelirine taşıyabilir; bu nedenle yalnızca opsiyon satırı tüm ekonomiyi göstermeyebilir. Eksik prim, esas, wash-sale, straddle ve hesaplar arası etkileri düzeltmek yine mükellefin sorumluluğundadır.
Her form satırını bir yaşam döngüsü olayına bağlayın
IRS broker talimatları, opsiyon kapatma işlemini hükümsüz kalma, vade, uzlaşma, terk ve diğer sona ermeleri de kapsayacak şekilde geniş tanımlar. Satılan veya vadesi dolan satın alınmış opsiyon gelir ve maliyet esası gösterebilir. Geri alınan yazılı opsiyon, broker bildirim uygulamalarına göre açılış primini gelir ve yeniden alım tutarını esas veya kapanış maliyeti olarak gösterebilir.
Tarafı belirlemeden tek bir alandaki sıfırı yorumlamayın. IRS talimatları, bazı kapanış işlemlerinde teminatlı opsiyonun sıfır esasa sahip olabileceğini özellikle öngörür. Nakit karşılığında alınan uzun opsiyonun alım maliyeti kayıtları olmalıdır; kısa opsiyon ise alınan prim karşılığında bir yükümlülük olarak başlamıştır.
Kullanım ve atama primi hisseye taşıyabilir
Uzun call kullanıldığında maliyeti genellikle edinilen hisselerin esasına girer. Yazılı put atandığında prim genellikle satın alınan hisselerin esasını azaltır. Uzun put kullanımı satılan hissede gerçekleşen tutarı azaltır; yazılı call ataması bu tutarı artırır.
IRS Schedule D rehberliği, 2013 sonrasında satılıp kullanılan yazılı call priminin Form 1099-B gelirine yansıtılması gerektiğini belirtir. Geçerli bir prim veya satış gideri bildirilen gelir ya da esasta yoksa, talimatlarına göre gerekli düzeltme için Form 8949 kodu E ve (g) sütunu kullanılabilir.
Section 1256 opsiyonları toplu görünebilir
Broker talimatları düzenlemeye tabi vadeli işlemleri, yabancı para sözleşmelerini ve Section 1256 opsiyonlarını toplu olarak, muhtemelen sözleşme türüne göre ayrılmış halde bildirmeye izin verir. Bu toplamlar normal hisse opsiyonu satırlarıyla aynı sunum değildir.
Yıl sonu piyasaya göre değerleme dahil Section 1256 kazanç veya zararı genellikle Form 6781'de hesaplanır. Önce tam sözleşmenin uygun olduğunu doğrulayın. Normal hisse veya ETF opsiyonunu yalnızca nakit uzlaşmalı olduğu veya türevler bölümünde göründüğü için toplu 60/40 bildirimine taşımayın.
Form tüm mükellefi göremez
Brokerın bildirilen esası belirlerken hesap dışındaki işlemleri, seçimleri veya olayları dikkate alması genellikle gerekmez; talimatları straddle'lar dahil birçok portföy düzeyi vergi kuralını zorunlu esas işleminden çıkarır. Aynı hesap bildirimi de wash-sale sorumluluğundan daha dar olabilir.
Her açılış işlemini kapanış, vade, kullanım veya atamayla eşleştirin; ardından primi, çarpanı, miktarı, ücretleri, geliri, esası, tarihleri, elde tutma kategorisini ve hesap sahibini karşılaştırın. İlk formu saklayın ve kayıtların üzerine sessizce yazmak yerine düzeltmeleri uygun beyana taşıyın. Çalışan hisse opsiyonları ve diğer ücret karşılığı ödüller ayrı ücret ve esas analizi gerektirir.
Sık sorulan sorular
Süresi dolan opsiyon Form 1099-B'de görünür mü?
Görünebilir. IRS broker talimatları vade veya hükümsüz kalmayı kapatma işlemi olarak tanımlar. Kesin gösterim uzun veya yazılı pozisyona, teminatlı menkul kıymet durumuna ve yerine geçen bildirim formatına göre değişir. Satır eksik veya toplu olsa bile vade kaydını saklayın ve Section 1256 dışı sermaye opsiyonunu Form 8949 ile Schedule D talimatlarına göre bildirin.
Opsiyon satırım neden sıfır esas gösteriyor?
Önce pozisyonun uzun mu yoksa yazılı mı olduğunu belirleyin. Satın alınmış opsiyonun normalde nakit maliyeti vardır; yazılı opsiyon prim geliriyle başlar ve bazı kapanış bildirim yöntemlerinde sıfır esas gösterebilir. Sıfır o taraf için doğru olabilir veya eksik bilgiye işaret edebilir. Alanı sezgiyle değiştirmek yerine açılış ve kapanış onaylarını karşılaştırın.
Form 1099-B'de gösterilen kazanç nihai opsiyon kârım mı?
Gerekmez. Form başka bir hesabı, IRA'yı, eş faaliyetini, portföy straddle'larını, tüm wash-sale'leri, eksik kullanım primini veya mükellef seçimlerini içermeyebilir. Section 1256 sözleşmelerini de toplu sunabilir. Tam kayıtlardan yeniden hesaplayın ve broker özetini beyannamenin kendisi saymak yerine öngörülen Form 8949 veya Form 6781 düzeltmelerini kullanın.
Section 1256 opsiyonları nerede bildirilir?
Broker bunları normal işlem düzeyi hisse opsiyonu satırları yerine Form 1099-B'de toplu olarak bildirebilir. Mükellef genellikle Section 1256 kazanç veya zararını ve 60/40 niteliğini hesaplamak için Form 6781 kullanır. Daha geniş beyana aktarmadan önce tam sözleşme sınıflandırmasını ve gerçekleşmiş faaliyet ile yıl sonu işaretini uzlaştırın.