Section 1256 zararları geçmiş yıllara taşınabilir mi?
Bir kişinin net Section 1256 sözleşme zararını üç yıl geriye taşıyabildiği durumları, önceki yıl kazanç sınırlarını ve Form 6781 düzeltmesini açıklar
Doğrudan yanıt
Bir gerçek kişi, net Section 1256 sözleşme zararını normal sermaye zararı kurallarıyla ileri taşımak yerine genellikle üç yıl geriye taşıma seçimini yapabilir. Geri taşıma, önceki yıllardaki uygun Section 1256 kazançlarıyla sınırlıdır, her geliri otomatik olarak dengelemez ve genellikle düzeltilmiş beyanname gerektirir
Bu, genel bir vergi iadesi mekanizması değildir
Kural, zarar eden tek bir futures işlemine değil net Section 1256 sözleşme zararına uygulanır. Zarar yılındaki yalnızca Section 1256 kazanç ve zararları hesaba katılır; seçim yapılmadığında oluşacak sermaye zararı devri de incelenir. Section 1256 dışındaki ürün veya hedge nedeniyle normal zarar sayılan tutar bu hesaba girmeyebilir.
Uygun kişi zararı genellikle önceki üç yılın en eskisine, sonra bakiye varsa sonraki iki yıla uygular. Her yıl uygulanabilecek tutar o yılın net Section 1256 kazancını aşamaz ve net faaliyet zararını oluşturamaz veya artıramaz. Ürünü sınıflandırmadan önce Section 1256 futures vergisini inceleyin.
Net Section 1256 zararını hesaplayın
Zarar yılındaki pozisyonları ve son iş gününde açık kalan pozisyonların mark-to-market sonucunu toplayın. Hesap genellikle Form 6781 ile başlar ve Schedule D'ye gider. 1099-B, işlem onayları ve yıl sonu değerlemesini karşılaştırın; hesaptaki nakit hareketi vergi zararı değildir.
Önceki yılın net Section 1256 kazancı, yalnızca Section 1256 dikkate alınarak hesaplanan kazanç ile o yılın toplam net sermaye kazancından küçük olanıdır. Büyük hisse kazancı, sınırsız geri taşıma kapasitesi oluşturmaz.
Uygulanan tutarda 60/40 niteliği korunur
Önceki yılda kullanılan tutar genellikle %60 uzun vadeli ve %40 kısa vadeli Section 1256 zararı olarak işlenir. Bu nitelik, önceki yılın yeniden hesaplanmasını ve kalan tutarın sonraki devrini etkiler.
Örneğin net zarar 20.000 dolar ve en eski yıl 8.000 dolar kullanabiliyorsa yeniden hesaplama 4.800 dolar uzun vadeli, 3.200 dolar kısa vadeli zarar içerir. Kalan tutar silinmez; sonraki iki yıl ve ilgili devir kuralları incelenir.
Önceki beyannameleri düzeltin
IRS Publication 550, Form 1040-X veya Form 1045 ile düzeltilmiş Form 6781 ve Schedule D kullanılmasını açıklar. Süreleri, ekleri ve iade yöntemini ilgili vergi yılının güncel talimatlarından doğrulayın.
1. Zarar yılındaki sözleşme, değerleme, hedge ve straddle düzeltmelerini belirleyin 2. O yılın Form 6781 ve Schedule D'sini yeniden hesaplayın 3. Önceki üç yılı en eskiden yeniye inceleyin 4. Her yıl Section 1256 kazancını ve toplam net sermaye kazancını ölçün 5. Küçük sınırı uygulayın ve 60/40 niteliğini koruyun 6. Vergiyi, formları ve devredilecek bakiyeyi yeniden hesaplayın
İlgili yazılar
Sık sorulan sorular
Şirketler gerçek kişi seçimini kullanabilir mi?
Form 6781 talimatları seçimi gerçek kişiler için açıklar; şirketler, tereke ve trustlar bu bireysel seçime uygun değildir. Mükellef türünü ve yılı kontrol edin.
Bu taşıma maaşı azaltabilir mi?
Genel bir kestirme olarak hayır. Taşıma, uygun önceki yıl Section 1256 kazancıyla sınırlıdır ve net faaliyet zararı oluşturamaz veya artıramaz.
Geri taşınamayan kısım ne olur?
Sonraki iki önceki yılda denenir; hâlâ kullanılmayan tutar sermaye zararı devir kurallarına göre 60/40 niteliği korunarak işlenebilir.
Kaynaklar ve daha fazla okuma
Hızlı kontrol
Rehberi okudunuz mu? 3 soruyla kendinizi kontrol edin
Soru 01
Bu rehberle en iyi örtüşen ifade hangisi — Bu, genel bir vergi iadesi mekanizması değildir?
Açıklamayı görmek için bir yanıt seçin
Opsiyon sözlüğü
Alım, satım ve opsiyon zincirinden zımni volatiliteye, Yunanlara ve alış-satış farkına uzanan temel terimlerin açık tanımları
Opsiyon sözlüğünü inceleyin