ฟิวเจอร์สรายงานใน Form 1099-B อย่างไร
อธิบายความหมายของช่อง 8, 9, 10 และ 11 สำหรับฟิวเจอร์สใน Form 1099-B เหตุผลที่ยังต้องใช้ Form 6781 และวิธีกระทบยอดของโบรกเกอร์
คำตอบโดยตรง
ฟิวเจอร์สที่อยู่ภายใต้การกำกับและสัญญา Section 1256 อื่น ๆ มักรายงานแบบรวมใน Form 1099-B ของโบรกเกอร์ ไม่ได้แยกเป็นหนึ่งบรรทัดใน Form 8949 ต่อหนึ่งรายการ ช่อง 8 ถึง 11 สรุปผลที่เกิดขึ้นจริงและสัญญาที่เปิดอยู่ แต่การยื่นภาษีมักยังต้องใช้ Form 6781 เพื่อใช้กฎ mark-to-market และ 60/40
Form 1099-B เป็นรายงานของโบรกเกอร์ ไม่ใช่แบบยื่นภาษีทั้งหมด
คำแนะนำของ IRS แยก regulated futures สัญญาเงินตราต่างประเทศ และออปชัน Section 1256 ออกจากการขายหลักทรัพย์ทั่วไป โบรกเกอร์อาจรายงานแบบรวม จึงไม่จำเป็นต้องแสดงต้นทุนและรายรับของทุกการซื้อขายเหมือน 1099-B ของหุ้น
รูปแบบรวมไม่ได้ตัดสินว่าสินค้าเป็น Section 1256, hedge หรือ straddle เก็บ symbol เดือนสัญญา ตลาด ตัวคูณ บัญชี และ tax classification ไว้กับรายงาน
ช่อง 8 ถึง 11 โดยทั่วไปหมายถึงอะไร
| ช่อง | ความหมายทั่วไป | คำถามสำหรับการกระทบยอด | | --- | --- | --- | | 8 | กำไรหรือขาดทุนที่เกิดขึ้นจริงจากสัญญาที่ปิดในปีนั้น | ตรงกับใบยืนยันรายการหรือไม่ | | 9 | กำไรหรือขาดทุนที่ยังไม่เกิดขึ้นจริงจากสัญญาที่เปิดปลายปีก่อน | ตรงกับมูลค่าปลายปีก่อนหรือไม่ | | 10 | กำไรหรือขาดทุนที่ยังไม่เกิดขึ้นจริงจากสัญญาที่เปิดปลายปีปัจจุบัน | ตรงกับมูลค่าปลายปีหรือไม่ | | 11 | กำไรหรือขาดทุนรวมของสัญญาทั้งปี | คำนวณกลับจาก 8, 9 และ 10 ได้หรือไม่ |
รูปแบบอาจต่างกันเมื่อโบรกเกอร์ใช้ statement ทดแทน ให้ยึดปีภาษีและชื่อช่องในเอกสารที่ได้รับ และตรวจคำแนะนำ IRS ปัจจุบันเมื่อมีการโอนบัญชีช่วงสิ้นปี
เหตุใดไม่ควรคัดลอกช่อง 11 ไปทุกที่
ช่อง 11 เป็นผลรวม ไม่ใช่ตัวแทนของ Form 6781 โดยทั่วไปผล Section 1256 จะรายงานใน Part I ของ Form 6781 แล้วส่งไป Schedule D พร้อมใช้ mark-to-market และลักษณะระยะยาว 60% ระยะสั้น 40%
แม้ statement เดียวกันจะมีหุ้น อย่านำช่อง 11 ไปใส่ Form 8949 โดยตรง ดู การรายงานฟิวเจอร์สด้วย Form 6781 เพื่อดูขั้นตอน
กระทบยอดสิ้นปีก่อนยื่นแบบ
1. ยืนยันผู้เสียภาษี บัญชี ปีภาษี และเอกสารเดิมหรือแก้ไข 2. แยก regulated futures เงินตราต่างประเทศ ออปชัน Section 1256 และสินค้าอื่น 3. เทียบช่อง 8 กับรายการปิดและ P&L ที่เกิดขึ้นจริง 4. เทียบช่อง 9 กับมูลค่าปลายปีก่อน 5. เทียบช่อง 10 กับมูลค่าปลายปีปัจจุบัน 6. คำนวณช่อง 11 ใหม่และตรวจสอบความแตกต่าง 7. ใส่การปรับ hedge หรือ straddle ใน Form 6781 8. ตรวจ Schedule D โดยไม่รวมยอดของโบรกเกอร์ซ้ำ
การโอนบัญชีอาจทำให้ยอดสัญญาที่เปิดปลายปีก่อนไม่ตรงกับประวัติของโบรกเกอร์ใหม่ เก็บ statement ทั้งสองและวันที่โอน
ข้อผิดพลาดที่พบบ่อย
- ดูเฉพาะช่อง 8 แล้วละเลยสัญญาที่เปิดอยู่
- บวกช่อง 11 เข้า Form 8949 ทำให้ผล Section 1256 ถูกนับซ้ำ
- สมมติว่าสินค้าทุกชนิดที่ดูคล้ายฟิวเจอร์สใช้ Section 1256
- ใช้ประวัติไม่ครบของโบรกเกอร์ใหม่แทนช่อง 9 ของโบรกเกอร์เดิม
- ใช้เงินฝาก เงินถอน หรือมาร์จินเป็นกำไรที่เกิดขึ้นจริง
- ลืมการปรับ hedge หรือ straddle
บทความที่เกี่ยวข้อง
คำถามที่พบบ่อย
ช่อง 11 คือกำไรฟิวเจอร์สที่ต้องเสียภาษีหรือไม่
เป็นผลรวมของกลุ่มสัญญาที่โบรกเกอร์รายงาน แต่ต้องยืนยันประเภทสินค้า การปรับ และการใช้ Form 6781 ก่อน
ฟิวเจอร์สต้องใส่ใน Form 8949 หรือไม่
Regulated futures และสัญญา Section 1256 อื่น ๆ โดยทั่วไปใช้เส้นทาง Form 6781 สินค้าหรือข้อยกเว้นอื่นอาจใช้เส้นทางต่างกัน
ทำไมช่อง 9 จึงสำคัญ
ช่องนี้บันทึกยอดที่ยังไม่เกิดขึ้นจริง ณ สิ้นปีก่อน และทำงานร่วมกับช่อง 10 เพื่อสร้างยอดทั้งปี หากละเลยช่องใดช่องหนึ่งผลลัพธ์อาจคลาดเคลื่อน
แหล่งข้อมูลและการอ่านเพิ่มเติม
ตรวจสอบอย่างรวดเร็ว
อ่านคู่มือจบแล้ว ลองตอบคำถาม 3 ข้อ
คำถาม 01
ข้อใดสอดคล้องกับเนื้อหาในคู่มือนี้มากที่สุด — Form 1099-B เป็นรายงานของโบรกเกอร์ ไม่ใช่แบบยื่นภาษีทั้งหมด?
เลือกคำตอบเพื่อดูคำอธิบาย
อภิธานศัพท์ออปชัน
คำจำกัดความที่ชัดเจนของคำสำคัญ ตั้งแต่ call, put และตารางออปชัน ไปจนถึง IV กรีก ดอกเบี้ยคงค้าง และ max pain
ดูอภิธานศัพท์ออปชัน