ขาดทุนจาก Section 1256 ยกกลับไปปีก่อนได้หรือไม่

กฎนี้ใช้กับขาดทุนสุทธิของสัญญา Section 1256 ไม่ใช่ธุรกรรมฟิวเจอร์สที่ขาดทุนทุกรายการ ต้องรวมเฉพาะกำไรขาดทุน Section 1256 ในปีที่ขาดทุน และตรวจยอดขาดทุนจากเงินทุนที่อาจยกไปปีหน้าได้หากไม่เลือกยกกลับ ผลิตภัณฑ์นอก Section 1256 หรือขาดทุน hedge ที่ถูกจัดเป็น ordinary อาจไม่รวม

ผู้มีสิทธิ์มักใช้ขาดทุนกับปีที่เก่าที่สุดในสามปีก่อน แล้วตรวจสองปีถัดไปหากยังเหลือ จำนวนของแต่ละปีต้องไม่เกินกำไรสุทธิ Section 1256 ของปีนั้น และห้ามทำให้เกิดหรือเพิ่ม net operating loss ควรตรวจ ภาษีฟิวเจอร์ส Section 1256 ก่อนจัดประเภทสินค้า

รวบรวมสถานะในปีที่ขาดทุนและผล mark-to-market ของสถานะที่ยังเปิดในวันทำการสุดท้าย โดยทั่วไปเริ่มคำนวณใน Form 6781 แล้วส่งต่อ Schedule D จับคู่ 1099-B ใบยืนยันรายการ และมูลค่าสิ้นปี อย่าใช้การฝากถอนเงินเป็นขาดทุนทางภาษี

กำไรสุทธิ Section 1256 ของปีก่อนคือจำนวนที่น้อยกว่าระหว่างกำไรที่คำนวณจาก Section 1256 เท่านั้นกับกำไรสุทธิจากเงินทุนทั้งหมดของปีนั้น กำไรหุ้นจำนวนมากจึงไม่ได้ทำให้ยกขาดทุนกลับได้ไม่จำกัด

จำนวนที่ถูกใช้ในปีก่อนโดยทั่วไปถือเป็นขาดทุน Section 1256 ระยะยาว 60% และระยะสั้น 40% ลักษณะนี้มีผลต่อการคำนวณแบบแก้ไขของปีก่อนและยอดที่เหลือสำหรับยกต่อไป

หากขาดทุนสุทธิ 20,000 ดอลลาร์และปีที่เก่าที่สุดรับได้ 8,000 ดอลลาร์ จะเป็นขาดทุนระยะยาว 4,800 ดอลลาร์และระยะสั้น 3,200 ดอลลาร์ ส่วนที่เหลือไม่หายไป ต้องตรวจในสองปีก่อนถัดไปและกฎการยกยอด

Publication 550 ของ IRS อธิบายการใช้ Form 1040-X หรือ Form 1045 พร้อม Form 6781 และ Schedule D ที่แก้ไขแล้ว ตรวจวันครบกำหนด เอกสารแนบ และขั้นตอนคืนเงินตามคำแนะนำของปีภาษีนั้น

1. ระบุสัญญา มูลค่า hedge และการปรับ straddle ในปีที่ขาดทุน 2. คำนวณ Form 6781 และ Schedule D ของปีนั้นใหม่ 3. ตรวจสามปีก่อนจากปีที่เก่าที่สุด 4. คำนวณกำไร Section 1256 และกำไรสุทธิจากเงินทุนของแต่ละปี 5. ใช้ข้อจำกัดที่น้อยกว่าและรักษา 60/40 6. คำนวณภาษี แบบฟอร์ม และยอดที่ยกต่อใหม่

• ฟิวเจอร์ส Section 1256 เสียภาษีอย่างไร
• รายงานฟิวเจอร์สด้วย Form 6781
• ขาดทุนฟิวเจอร์สหักกำไรหุ้นได้หรือไม่
• ขาดทุนออปชันหักกำไรหุ้นได้หรือไม่