Распространяются ли правила wash sale на фьючерсы?

IRS Publication 550 различает товарные фьючерсы и security futures. Security futures — контракт на будущую поставку одной ценной бумаги или узкого индекса ценных бумаг

Многие регулируемые фьючерсы подпадают под Section 1256, но для security futures обычно действуют другие правила, если не применяется специальное исключение. Не определяйте налоговый режим только по слову «futures»

Связанный налоговый материал о фьючерсах США объясняет классификацию Section 1256 и процесс годовой переоценки

Publication 550 указывает, что правила wash sale не применяются к убыткам от продаж или сделок с товарными фьючерсами и иностранными валютами

Это означает, что сама по себе повторная покупка через 30 дней не превращает убыток по товарному фьючерсу в wash sale. Знакомое правило для акций не переносится автоматически в журнал товарных фьючерсов

Предположим, гипотетический трейдер закрывает товарную фьючерсную позицию с убытком $1,200 и снова открывает тот же товарный фьючерс через 10 дней

Только по правилу wash sale повторная покупка через 10 дней не запрещает признать этот убыток $1,200. Пример изолирует одно правило; Section 1256, стреддлы, хедж и другие налоговые нормы все еще могут изменить отчетность

Publication 550 говорит, что правила wash sale применяются к убыткам по контрактам и опционам на покупку или продажу акций или ценных бумаг

Security futures относятся к одной ценной бумаге или узкому индексу ценных бумаг. Publication 550 также предусматривает особый режим короткой продажи security futures

Поэтому нельзя считать убыток security futures освобожденным лишь потому, что инструмент называется фьючерсом. Проверьте базовый актив, тип контракта, замещающую экспозицию и налоговую классификацию брокера

Материал о wash sale для опционов показывает связанные тесты 30 дней и substantially identical для акций и контрактов на ценные бумаги

Правила wash sale определяют, откладывается ли убыток по акциям или ценным бумагам после замещающей операции с существенно идентичным активом. Section 1256 определяет переоценку и характер результата для квалифицируемых контрактов

Поэтому товарный фьючерс может находиться за пределами wash sale и одновременно быть контрактом Section 1256, отражаемым по собственным правилам на конец года

Для квалифицируемых контрактов Section 1256 основной федеральной формой обычно является Form 6781. Для операций с ценными бумагами, к которым применяются корректировки wash sale, может использоваться Form 8949 — в зависимости от продукта и фактов отчетности

Не используйте название формы как доказательство классификации. Сначала сверяйте контракт, отчет брокера и актуальные инструкции IRS

Publication 550 отдельно направляет от правил wash sale для товарных фьючерсов к правилам отсрочки убытка для стреддлов

Если одна позиция существенно компенсирует другую, правило стреддла может отложить признание части убытка, даже когда само правило wash sale не применяется

Бизнес-хедж также может иметь другой характер результата, чем инвестиционная позиция. Храните идентификацию хеджа, компенсирующие позиции и налоговые выборы вместе с торговыми документами

Для каждого убытка по фьючерсам запишите точный символ, контрактный месяц, базовый актив, является ли он товарным или security futures и классифицирует ли брокер его как Section 1256

Также запишите замещающие сделки в течение 30 дней, компенсирующие позиции, статус хеджа, открытые позиции на конец года, данные Form 1099-B и суммы, отраженные для Form 6781 или Form 8949

По состоянию на 18 сентября 2026 года завершенные Publication 550 IRS и связанные инструкции по подаче, доступные для этой темы, все еще являются редакциями 2025 года. До подачи декларации за 2026 год проверьте окончательные материалы 2026 года