Które akcje są sprzedawane po assignment covered calla?

Standardowy equity call zwykle kontroluje 100 akcji, więc assignment jednego covered calla zazwyczaj sprzedaje 100 akcji po cenie wykonania. Korekty przedmiotu dostawy przez OCC, częściowy assignment lub wiele kontraktów mogą zmienić liczbę. Zobowiązanie rozliczeniowe dotyczy zamiennych akcji; nie zachowuje ulubionej daty zakupu ani cost basis wystawiającego.

Wybór lotu podatkowego wskazuje, który rekord nabycia dostarcza basis i okres posiadania dla zbywanych akcji. Broker może pokazywać akcje jako zabrane przez calla, zanim pokaże końcową alokację lotu. Nie wyprowadzaj lotu podatkowego z akcji, które wyglądały na pokrycie calla w chwili jego otwarcia.

IRS Publication 550 podaje, że gdy broker przechowuje akcje, odpowiednia identyfikacja zwykle wymaga poinformowania brokera, które konkretne akcje sprzedać lub przenieść w chwili transakcji, oraz otrzymania pisemnego potwierdzenia w rozsądnym czasie. Stała metoda zbycia może kierować brokerem, ale potwierdź, jak firma stosuje ją do assignment opcji.

Jeśli akcji nie można odpowiednio zidentyfikować, ogólna zasada IRS korzysta z basis akcji nabytych najwcześniej. Ekrany brokera mogą oferować FIFO, LIFO, najwyższy koszt albo wybory wrażliwe podatkowo, ale dostępność i terminy assignment zależą od firmy. Preferencja zapisana po terminie granicznym firmy może nie zmienić zakończonej alokacji.

Załóżmy, że 100 akcji kupiono po 40, a kolejne 100 po 55, po czym nastąpił assignment jednego covered calla z ceną wykonania 50. Przed premią i opłatami wybór lotu z basis 40 tworzy zysk na akcjach 1 000, a wybór lotu z basis 55 — stratę 500. Premia za call zwykle zwiększa kwotę uzyskaną według amerykańskich zasad federalnych.

Wybrany lot określa również, czy wynik na akcjach jest krótkoterminowy czy długoterminowy. Zasady qualified covered call, straddle, wash sale i okresu posiadania mogą zmienić pozorny wynik. Wybór najwyższego kosztu nie jest więc automatycznie najlepszym wyborem podatkowym, a wyniki poza Stanami Zjednoczonymi mogą być inne.

Po zaksięgowaniu assignment zapisz mnożnik kontraktu, assigned kontrakty, dostarczone akcje, cenę wykonania, premię, loty akcji, daty nabycia, skorygowany basis i potwierdzenie brokera. Porównaj stronę lotu podatkowego z aktywnością assignment, zamiast polegać tylko na zmniejszonej sumie pozycji. Przy częściowym assignment zweryfikuj zarówno sprzedane akcje, jak i nadal otwarte calle.

Jeśli widoczna alokacja jest błędna lub oczekująca, natychmiast skontaktuj się z działem opcji albo cost basis brokera i zapytaj o jego termin graniczny dla lotu po assignment oraz pisemne potwierdzenie. Nie zakładaj, że późniejsza korekta raportu podatkowego odtworzy identyfikację dokonaną na czas. Zachowaj pierwotną instrukcję i każdą korektę, a gdy kwota lub traktowanie okresu posiadania ma istotne znaczenie, skonsultuj się z doradcą podatkowym.