Jak exercise i assignment opcji wpływają na cost basis?
Zobacz, jak exercise calla, assignment puta, exercise puta i assignment covered call zmieniają basis akcji albo wpływy ze sprzedaży według ogólnych federalnych zasad podatkowych U.S.
Bezpośrednia odpowiedź
Według ogólnych federalnych zasad U.S. exercise albo assignment zwykle nie pozostawia premii opcyjnej jako osobnego zakończonego zysku albo straty opcji. Posiadacz long call dodaje koszt calla do basis kupionych akcji. Wystawiający short put, któremu assigned akcje, odejmuje otrzymaną premię puta od basis akcji. Posiadacz long put wykonujący opcję zmniejsza kwotę zrealizowaną ze sprzedaży akcji o koszt puta. Wystawiający covered call, któremu assigned akcje, dodaje otrzymaną premię calla do kwoty zrealizowanej ze sprzedaży. Opłaty, zasady protective put, qualified covered call, straddle i traktowanie właściwe dla produktu mogą zmienić raportowany wynik.
Exercise long call zwiększa basis kupionych akcji
Załóżmy, że jeden standardowy call strike 50 kosztował 3 na akcję i zostaje exercised na 100 akcji. Przed opłatami 5 000 płatności strike plus 300 kosztu calla tworzy basis akcji 5 300, czyli 53 na akcję. Premia opcyjna nie jest osobno odliczana przy exercise.
IRS Publication 550 stwierdza, że okres utrzymania akcji kupionych przez written put zaczyna się przy zakupie akcji; dla akcji nabytych przez exercise calla użyj zapisu nabycia akcji i potwierdź datę lotu podatkowego u brokera. Zachowaj potwierdzenie exercise, ponieważ transakcja opcyjna i wynikowe akcje mogą pojawić się w różnych widokach rachunku.
Assignment short put zmniejsza basis kupionych akcji
Jeśli put strike 50 wystawiono za 2 na akcję, a assignment kupuje 100 akcji, ogólny basis akcji przed opłatami wynosi 5 000 minus 200, czyli 4 800. To 48 na akcję. Nazwanie 48 ekonomicznym break-even jest użyteczne, ale zapis podatkowy powinien zachować osobno zakup strike, premię, mnożnik, opłaty i datę assignment.
Premia puta jest odroczona do wygaśnięcia, zamknięcia albo assignment. Po assignment zmniejsza basis nabytych akcji, zamiast pozostać samodzielnym zyskiem opcji. Późniejsza sprzedaż akcji porównuje jej kwotę zrealizowaną z tym skorygowanym basis.
Exercise puta i assignment calla korygują wpływy ze sprzedaży
Posiadacz long put, który wykonuje opcję w celu sprzedaży akcji, zmniejsza kwotę zrealizowaną o koszt puta. Przy strike 45 i premii 1 uproszczone wpływy przed opłatami wynoszą 44 na akcję. Zasady protective put i short sale dotyczące okresu utrzymania mogą zmienić charakter wyniku akcji, więc sama arytmetyka nie ustala traktowania long-term.
Gdy covered call zostaje assigned, wystawiający zwiększa kwotę zrealizowaną ze sprzedaży akcji o otrzymaną premię calla. Strike 55 plus premia 1,50 daje uproszczone wpływy przed opłatami 56,50 na akcję. Własny skorygowany basis i okres utrzymania akcji określają następnie charakter zysku albo straty, z uwzględnieniem zasad qualified covered call.
Zbuduj uzgodnienie basis z czterech zdarzeń
Dla każdego exercise albo assignment zapisz stronę opcji, call albo put, strike, zapłaconą albo otrzymaną premię, mnożnik kontraktu, liczbę kontraktów, ilość akcji, opłaty, datę zdarzenia, dostarczony albo otrzymany lot akcji oraz raportowany basis albo wpływy. Uzgodnij sumy na akcję i kontrakt, aby błąd mnożnika nie został ukryty.
Dokumenty podatkowe brokera mogą wymagać korekty, gdy premia została pominięta przy sprzedaży akcji albo gdy pozycje offsetujące uruchamiają zasady, których broker nie widzi. Nie nadpisuj surowych potwierdzeń. Zachowaj ślad audytowy i uzyskaj poradę podatkową dla protective puts, straddle, wielu rachunków, opcji pracowniczych, kontraktów skorygowanych albo traktowania non-U.S.
Częste pytania
Jaki jest cost basis po assignment cash-secured put?
Według ogólnej federalnej zasady U.S. zacznij od kwoty zakupu po strike i odejmij premię otrzymaną za wystawiony put, a następnie uwzględnij właściwe koszty transakcji. Strike 50 i premia 2 dają uproszczony basis 48 na akcję przed opłatami. Jest to obliczenie basis podatkowego po assignment, a nie dowód, że ryzyko spadku zatrzymuje się na 48.
Czy exercise calla resetuje okres utrzymania?
Exercise tworzy nabycie akcji, a wynikowe akcje mają własny okres utrzymania, nie przejmując czasu posiadania calla. Zachowaj daty exercise i nabycia akcji pokazane przez brokera. Koszt opcji wchodzi do basis akcji, ale dni posiadania opcji nie stają się po prostu dniami utrzymywania akcji.
Czy premia covered call jest dodawana do ceny sprzedaży akcji po assignment?
Zasadniczo tak przy federalnym obliczeniu podatku U.S.: premia otrzymana za exercised written call zwiększa kwotę zrealizowaną ze sprzedaży akcji. Następnie odlicza się skorygowany basis akcji, aby określić zysk albo stratę. Zawieszenie okresu utrzymania i zasady qualified covered call mogą zmienić charakter, więc strike plus premia to tylko strona wpływów.
Czy broker automatycznie poprawnie zaraportuje skorygowany basis?
Często broker uwzględnia standardowe korekty exercise i assignment, ale podatnik powinien je zweryfikować. Instrukcje IRS wyraźnie uwzględniają przypadki, w których premia exercised written call jest nieobecna w raportowanej cenie sprzedaży. Pozycje między rachunkami, protective puts, straddle, skorygowane transakcje i przeniesione loty również mogą wymagać uzgodnienia wykraczającego poza jeden ekran brokera.
Źródła i dalsza lektura
Szybki test
Przeczytano? Sprawdź się w 3 pytaniach
Pytanie 01
Które stwierdzenie najlepiej pasuje do tego poradnika — Exercise long call zwiększa basis kupionych akcji?
Wybierz odpowiedź, aby zobaczyć wyjaśnienie
Słownik opcji
The process that requires an option writer to fulfill the contract after an exercise notice is allocated; it can create or remove an underlying position.
Czytaj szczegółowy przewodnikBid-ask spreadThe gap between the best displayed bid and ask, which is a practical trading cost and a signal of how uncertain an immediate fill may be.
Czytaj szczegółowy przewodnik0DTEAn option that expires on the current trading day; little time remains for the thesis to work, while gamma and execution risk can change quickly.
Czytaj szczegółowy przewodnik