Jak opcje są wykazywane na formularzu 1099-B?
Dowiedz się, jak sprzedaż opcji, transakcje buy-to-close, wygaśnięcia, wykonanie i kontrakty Section 1256 mogą pojawiać się na formularzu 1099-B oraz kiedy formularz 8949 wymaga korekty.
Bezpośrednia odpowiedź
Formularz 1099-B lub zastępczy dokument brokera może wykazywać transakcje zamknięcia opcji, w tym sprzedaż, buy-to-close, wygaśnięcie, upływ terminu, settlement, porzucenie lub inne zakończenie. Kapitałową opcję niebędącą Section 1256 zazwyczaj uzgadnia się transakcja po transakcji na formularzu 8949, korzystając ze zgłoszonych przychodów, podstawy, kategorii okresu utrzymywania i wymaganej korekty. Opcje Section 1256 mogą zamiast tego pojawić się jako aktywność zbiorcza i zazwyczaj są obsługiwane przez formularz 6781. Wykonanie lub assignment może przenieść premię do podstawy lub przychodów z powstałej transakcji na akcjach, więc sama linia opcji może nie pokazywać pełnej ekonomiki. Podatnik nadal odpowiada za poprawienie brakującej premii, podstawy, wash sale, straddle i skutków między rachunkami.
Dopasuj każdą linię formularza do zdarzenia cyklu życia
Instrukcje IRS dla brokerów szeroko definiują transakcję zamknięcia opcji, obejmującą upływ terminu, wygaśnięcie, settlement, porzucenie i inne zakończenie. Sprzedana lub wygasła kupiona opcja może pokazywać przychody i koszt bazowy. Odkupiona opcja wystawiona może pokazywać początkową premię jako przychody, a kwotę odkupu jako podstawę lub koszt zamknięcia zgodnie z konwencją raportowania brokera.
Nie odczytuj zera w jednym polu bez ustalenia strony pozycji. Instrukcje IRS wyraźnie przewidują opcję covered z zerową podstawą w niektórych transakcjach zamknięcia. Długa opcja kupiona za gotówkę powinna mieć dokumentację kosztu nabycia, podczas gdy krótka opcja zaczęła się jako zobowiązanie z tytułu otrzymanej premii.
Wykonanie i assignment mogą przenieść premię na akcje
Gdy długa call jest wykonywana, jej koszt zasadniczo wchodzi do podstawy akcji nabytych w jej wyniku. Gdy wystawiona put zostaje przypisana, premia zasadniczo zmniejsza podstawę kupionych akcji. Wykonanie długiej put zmniejsza kwotę uzyskaną ze sprzedaży akcji, a assignment wystawionej call zwiększa tę kwotę.
Wytyczne IRS dotyczące Schedule D mówią, że premia z wystawionej call sprzedanej po 2013 r. i wykonanej powinna być uwzględniona w przychodach na formularzu 1099-B. Jeśli właściwa premia lub koszt sprzedaży nie występuje w zgłoszonych przychodach albo podstawie, zgodnie z instrukcjami można użyć kodu E formularza 8949 i kolumny (g) do wymaganej korekty.
Opcje Section 1256 mogą być agregowane
Instrukcje brokera pozwalają, aby regulowane futures, kontrakty walutowe i opcje Section 1256 były wykazywane zbiorczo, potencjalnie z podziałem według typu kontraktu. Te sumy nie są taką samą prezentacją jak zwykłe wiersze opcji kapitałowych.
Zysk lub strata Section 1256, w tym mark-to-market na koniec roku, są zazwyczaj obliczane na formularzu 6781. Najpierw potwierdź, że dokładny kontrakt się kwalifikuje. Nie przenoś zwykłej opcji na akcje lub ETF do zbiorczego raportowania 60/40 tylko dlatego, że jest rozliczana gotówkowo lub pokazana w sekcji instrumentów pochodnych.
Formularz nie widzi całego podatnika
Broker zasadniczo nie musi uwzględniać transakcji, wyborów ani zdarzeń poza rachunkiem przy ustalaniu zgłoszonej podstawy, a jego instrukcje wyłączają kilka podatkowych zasad na poziomie portfela z obowiązkowego przetwarzania podstawy, w tym straddle. Raportowanie w ramach jednego rachunku może być również węższe niż odpowiedzialność za wash sale.
Uzgodnij każde otwarcie z zamknięciem, wygaśnięciem, wykonaniem lub assignment, a następnie porównaj premię, mnożnik, ilość, opłaty, przychody, podstawę, daty, kategorię okresu utrzymywania i właściciela rachunku. Zachowaj pierwotny formularz i umieść korekty we właściwym zeznaniu, zamiast po cichu nadpisywać dokumenty. Opcje pracownicze i inne świadczenia kompensacyjne wymagają osobnej analizy wynagrodzenia i podstawy.
Częste pytania
Czy wygasła opcja pojawi się na formularzu 1099-B?
Może. Instrukcje IRS dla brokerów definiują wygaśnięcie lub upływ terminu jako transakcję zamknięcia. Dokładny sposób prezentacji różni się zależnie od tego, czy pozycja była długa czy wystawiona, od statusu covered security i formatu dokumentu zastępczego. Nawet jeśli wiersza brakuje lub jest zgrupowany, zachowaj zapis wygaśnięcia i wykaż kapitałową opcję niebędącą Section 1256 zgodnie z instrukcjami formularza 8949 i Schedule D.
Dlaczego moja linia opcji pokazuje podstawę zero?
Najpierw ustal, czy pozycja była długa, czy wystawiona. Kupiona opcja zwykle ma koszt gotówkowy, podczas gdy wystawiona opcja zaczynała się od przychodów z premii i według niektórych konwencji raportowania zamknięcia może mieć podstawę zero. Zero może być prawidłowe dla tej strony albo sygnalizować brakujące informacje. Porównaj potwierdzenia otwarcia i zamknięcia, zamiast zmieniać pole intuicyjnie.
Czy zysk pokazany na formularzu 1099-B jest moim ostatecznym opodatkowanym zyskiem z opcji?
Niekoniecznie. Formularz może nie uwzględniać innego rachunku, IRA, aktywności małżonka, straddle portfela, wszystkich wash sale, brakującej premii przy wykonaniu ani wyborów podatnika. Może również przedstawiać kontrakty Section 1256 zbiorczo. Przelicz wynik z kompletnych dokumentów i użyj wymaganych korekt formularza 8949 lub 6781, zamiast traktować podsumowanie brokera jak samo zeznanie.
Gdzie wykazuje się opcje Section 1256?
Broker może agregować je na formularzu 1099-B zamiast wymieniać zwykłe wiersze opcji kapitałowych na poziomie transakcji. Podatnik zasadniczo używa formularza 6781 do obliczenia zysku lub straty Section 1256 i charakteru 60/40. Zweryfikuj dokładną klasyfikację kontraktu i uzgodnij aktywność zrealizowaną oraz wycenę na koniec roku przed przeniesieniem sum do szerszego zeznania.
Źródła i dalsza lektura
Szybki test
Przeczytano? Sprawdź się w 3 pytaniach
Pytanie 01
Które stwierdzenie najlepiej pasuje do tego poradnika — Dopasuj każdą linię formularza do zdarzenia cyklu życia?
Wybierz odpowiedź, aby zobaczyć wyjaśnienie
Słownik opcji
The process that requires an option writer to fulfill the contract after an exercise notice is allocated; it can create or remove an underlying position.
Czytaj szczegółowy przewodnikBid-ask spreadThe gap between the best displayed bid and ask, which is a practical trading cost and a signal of how uncertain an immediate fill may be.
Czytaj szczegółowy przewodnik0DTEAn option that expires on the current trading day; little time remains for the thesis to work, while gamma and execution risk can change quickly.
Czytaj szczegółowy przewodnik