Hoe kan ik futures rapporteren op formulier 6781?

Begin met de exacte contract- en belastingindeling. De IRS-formulier 6781 instructies heeft betrekking op afdeling 1256 contracten en horizonten.De IRS-publicatie 550 beschrijft een gereguleerde futurescontract en de jaar-einde mark-to-market regel.

Niet elke afgeleide in de vorm plaatsen omdat:

Vooruitbetalingen, swaps, effectenfutures, zakelijke hedges, dealerposities en producten met speciale verkiezingen kunnen een andere analyse vereisen. Controleer het juridische product, niet alleen de marketingnaam.

• Het platform noemt het een toekomst
• de positie is gemarged of gecleard
• de afwikkeling is contant
• de makelaar groepeert het in een derivatensectie

Voor een positie in het kapitaal van afdeling 1256 worden in de vorm over het algemeen twee delen van de levenscyclus samengebracht:

1. Gerealiseerde activiteit: offsets, vervaldatums en andere beëindigingen gedurende het jaar 2. Open posities per jaarultimo: het waarderingscijfer op de laatste werkdag van het belastingjaar

De resulterende vermogenswinst of -verlies ontvangt doorgaans 60% langetermijn- en 40% kortetermijnkarakter. Deze splitsing wordt toegepast op het in aanmerking komende resultaat, ongeacht hoeveel dagen het contract werd aangehouden. Het bepaalt niet de uiteindelijke rente van de belastingplichtige of vervangt andere rendementsschema's.

Voor het openen van het formulier, assembleer een grootboek op contractniveau. Houd ten minste:

| Opname | Waarom het belangrijk is | | --- | --- | | Naam contract, maand, uitwisseling, multiplier | Geeft het juridische product en de blootstelling aan dollars aan | | Openings- en sluitingsbevestigingen | Bepaalt hoeveelheden, data en afwikkelingswaarden | | Dagelijkse afrekening en variatie records | Los van de berekening van de belasting op de contante waarde | | Verslag over de openpositie aan het einde van het jaar | Ondersteunt het waarderingscijfer | | Broker 1099-B of vervangende verklaring | Geeft een vergelijking totaal, niet de hele analyse | | Identificatie van de afdekking of horizon | Vlaggenregels die een resultaat kunnen uitstellen of herkarakteriseren | | Werkblad voor het eerste jaar | Voorkomt dubbeltelling na een jaar-einde veronderstelde verkoop |

De pagina CFTC futures market basics helpt contractmechanica uit te leggen. Het classificeert uw belastingresultaat niet; houdt de contractspecificatie en het belastingwerkblad bij elkaar.

Deel I is meestal waar de totale winst of verlies uit Sectie 1256 contracten wordt berekend. Gebruik de toepasselijke makelaar informatie en uw eigen verzoening voor gereguleerde futures en andere in aanmerking komende Sectie 1256 contracten.

Een open positie aan het einde van het jaar wordt doorgaans op de laatste werkdag als verkocht tegen reële marktwaarde behandeld.

Vooraf gecorrigeerde waarde: $48.000 Eindwaarde van het jaar: 51,500 dollar Eindjaars-herkende winst: $3500

Als de positie later sluit op $50.900, de latere periode resultaat begint meestal van de $51.500 mark in plaats van de oorspronkelijke $48.000. Houd beide jaren . Houden . dezelfde $3500 wordt niet twee keer herkend.

De CME mark-to-market verklaring beschrijft dagelijkse afwikkeling kasstromen. Dagelijkse variatie en het jaarlijkse belastingmerk beantwoorden verschillende vragen, zodat men niet blind in de andere moet worden gekopieerd.

Stel dat het in aanmerking komende resultaat van Sectie 1256 na de toepasselijke merken en kosten een verlies van $7.500 is. De algemene karakterverdeling is:

Langlopend verlies: $7.500 × 60% = $4.500 Kortlopend verlies: $7.500 × 40% = $3.000

De vorm . resultaten dan interageert met de rest van de terugkeer, kapitaal-verlies limieten, andere winsten, en alle toepasselijke verkiezingen. Bereken geen definitieve belastingrekening van de 60/40 split alleen.

Wanneer futures worden gekoppeld aan opties, aandelen, een andere toekomst, of een gerelateerde positie die risico compenseert, kunnen de horizonte regels van belang zijn. Een verlies aan één been kan worden uitgesteld in de mate dat een compensatie been niet herkend winst. Behoudsperioden, kosten dragen, gemengde horizonten, en verkiezingen toevoegen verdere takken.

Behandel een multileg-order niet automatisch als één belastinglijn en behandel twee tegenovergestelde tickets niet automatisch buiten de grensregels. Neem de economische relatie, data, hoeveelheden en of er verkiezingen of identificatie zijn gemaakt. Als deel II of deel III relevant blijkt, vraag dan professionele hulp voordat u een aanvraag indient.

Een toekomst die hoofdzakelijk wordt gebruikt om de prijs, rente of valutarisico van bedrijfsinventaris, leningen of gewone verplichtingen te beheren, kan een afdekkingstransactie zijn. In dat geval kunnen de vereisten inzake de behandeling van gewone inkomsten of gewone verliezen en de identificatie van de activa van toepassing zijn. Een persoonlijke portefeuille hedge wordt geen zakelijke afdekking enkel omdat het de volatiliteit vermindert.

Documenteer het afgedekte item, risico, aanwijzingsdatum en bedrijfsgegevens. Indien de afdekking niet is geïdentificeerd of de onderliggende verplichting onduidelijk is, dwingt deze niet tot het standaardwerkblad van afdeling 1256 van de belegger.

De makelaar kan de activiteit van afdeling 1256 samenvoegen. Het kan ook een productbeschrijving gebruiken die verschilt van een uitwisselingsspecificatie of correcties na de eerste verklaring omvatten.

1. Hoeveelheid: elk contract voor opening, compensatie, vervaldatum en open einde van het jaar 2. Prijs: de waarde van de goederen die zijn opgenomen in de lijst van goederen die zijn opgenomen in de lijst van goederen die zijn opgenomen in de lijst van goederen die zijn opgenomen in de lijst van goederen die zijn opgenomen in de lijst van goederen die zijn opgenomen in de lijst van goederen die zijn opgenomen in de lijst van goederen die zijn opgenomen in de lijst van goederen die zijn opgenomen in de lijst van goederen die zijn opgenomen in de lijst van goederen die zijn opgenomen in de lijst van goederen die zijn opgenomen in de lijst van goederen die zijn opgenomen in de lijst van goederen die zijn opgenomen in de lijst van goederen die zijn opgenomen in de lijst van goederen die zijn opgenomen in de lijst van goederen die zijn opgenomen in de lijst van goederen die zijn opgenomen in de lijst van goederen die zijn opgenomen in de lijst van goederen die zijn opgenomen in de lijst van goederen die zijn opgenomen in de lijst van goederen die zijn opgenomen in de lijst van goederen die zijn opgenomen in de lijst van goederen die zijn opgenomen in de lijst van goederen die zijn opgenomen in de lijst van goederen die zijn opgenomen in de lijst van goederen die zijn opgenomen in de lijst van goederen die zijn opgenomen in de lijst van goederen die zijn opgenomen in de lijst van goederen die zijn opgenomen in de lijst van goederen die zijn opgenomen in de lijst van goederen die zijn opgenomen 3. Tijdschema: belastingjaargrens, datum van overdracht en de latere sluiting van een gemarkeerde positie 4. Indeling: Sectie 1256, effectentoekomst, hedge, sided, of ander bijkantoor

Als een aantal verschilt, bewaar beide versies en identificeer de reden. Voeg geen makelaar totaal aan uw eigen contract totaal; dat dubbel telt dezelfde activiteit.

• Rapportage van de initiële margestorting als verlies- of kostenbasis
• De instellingen rapporteren de in de kolommen 090 tot en met 060 gerapporteerde informatie over de waardering van de onderliggende waarde van de onderliggende waarde.
• 60/40 toepassen op een product dat niet is geverifieerd als sectie 1256
• Een jaar eerder teken negeren wanneer een positie in het volgende jaar wordt gesloten
• Dagelijkse variatie contant als een tweede belastbare winst behandelen
• Een compensatieoptie, voorraad of toekomst uit de horizonanalyse negeren
• Ervan uitgaande dat een makelaarsverklaring posities op de rekening of elke aanpassing omvat
• Het dragen van de Amerikaanse federale behandeling in een buitenlandse, staat, pensioen, of entiteit terugkeer zonder herziening

1. Bevries een kopie van het overzichtspakket en de specificaties van het contract 2. Label elke positie per product, doel en fiscaal bijkantoor 3. Bereken gerealiseerde en jaarend gemarkeerde resultaten onafhankelijk 4. De volgende informatie wordt verstrekt: 5. Vergelijk het werkstuk met het geaggregeerde rapport van de makelaar 6. Invullen formulier 6781 en behouden van het ondersteunend grootboek 7. Vraag een gekwalificeerde belastingprofessional over een uitzondering, correctie, verkiezing, of onopgeloste wanverhouding

• Heb je gecontroleerd dat elk opgenomen contract in aanmerking komt voor Sectie 1256?
• Heb je het laatste waarderingscijfer voor open posities vastgelegd?
• Heb je het jaar ervoor behouden voor posities die later gesloten zijn?
• Heb je de dagelijkse variatie contant van belasting erkenning gescheiden?
• Heeft u 60/40 pas toegepast nadat u het in aanmerking komende nettoresultaat had vastgesteld?
• Heb je de voorraad, optie en andere compensatieposities voor sides bekeken?
• Heb je een zakelijke hedge identificatie vastgelegd?
• Is het grootboek verenigbaar met de makelaar 1099-B zonder dubbeltelling?
• Heb je niet-VS, staat, pensioen, dealer of entiteit problemen gemarkeerd?

• Hoe worden futures belast? voor de volledige classificatiekaart
• Hoe worden de opties van afdeling 1256 belast? voor het optiekantoor
• Verrekeningsprijs versus laatste handel voor officiële afwikkelingsverwijzingen
• Fouten van de kasbuffer vóór een margestorting voor het afzonderlijke liquiditeitsboek