Bagaimana opsyen dikenai cukai?
Fahami bagaimana cukai federal Amerika Serikat boleh berbeza semasa opsyen dijual, tamat tempoh, dieksekusi, atau di-assignment, serta mengapa peraturan Section 1256 dan straddle penting
Jawapan terus
Untuk cukai persekutuan A.S., hasil opsyen bergantung pada kontrak, sama ada anda membelinya atau menulisnya, dan sama ada ia dijual, tamat tempoh, dilaksanakan atau ditugaskan. Pemegang yang menjual opsyen ekuiti biasa mengiktiraf keuntungan atau kerugian modal berdasarkan hasil ditolak kos, dengan tempoh pegangan biasanya menentukan layanan jangka pendek berbanding jangka panjang. Hasil tamat tempoh atau penutupan penulis biasanya jangka pendek. Pelaksanaan atau tugasan biasanya memindahkan premium ke dalam transaksi saham asas. Kontrak Seksyen 1256 yang layak, straddle, put perlindungan, opsyen pekerja, akaun persaraan dan pembayar cukai bukan A.S. boleh mengikut peraturan yang berbeza
Kenal pasti peristiwa sebelum mengira cukai
Put atau call yang dibeli dan dijual sebelum pelaksanaan biasanya menghasilkan keuntungan atau kerugian modal yang sama dengan hasil jualan ditolak kos opsyen. Jika ia tamat tempoh, kosnya menjadi kerugian modal pada tarikh tamat tempoh; tempoh pegangan pemegang menentukan sama ada hasil itu jangka pendek atau jangka panjang
Penulis opsyen biasanya tidak melaporkan premium pembukaan serta-merta. Jika obligasi itu tamat tempoh, premium tersebut ialah keuntungan modal jangka pendek. Jika penulis membeli semula opsyen, premium yang diterima ditolak kos penutupan biasanya ialah keuntungan atau kerugian modal jangka pendek. Pelaksanaan dan tugasan berbeza kerana premium itu melekat pada pembelian atau jualan saham
Jenis produk boleh mengubah keseluruhan rangka kerja
Opsyen ekuiti tersenarai biasa biasanya dikendalikan di bawah peraturan put dan call dalam IRS Publication 550. Opsyen bukan ekuiti tertentu, termasuk opsyen indeks berasaskan luas yang layak, mungkin sebaliknya ialah kontrak Seksyen 1256. Kontrak itu biasanya ditanda kepada pasaran pada akhir tahun dan keuntungan atau kerugiannya menerima layanan 60% jangka panjang dan 40% jangka pendek tanpa mengira tempoh pegangan sebenar
Jangan membuat kesimpulan status cukai daripada penyelesaian tunai, kebiasaan ticker atau perkataan indeks sahaja. Sahkan kontrak tepat dan klasifikasi cukai broker. Opsyen pada dana dagangan bursa tidak secara automatik dikenakan cukai seperti opsyen pada indeks berasaskan luas
Kedudukan mengimbangi boleh mengatasi jawapan mudah
Peraturan straddle boleh menangguhkan kerugian setakat keuntungan yang belum diiktiraf dalam kedudukan mengimbangi dan boleh mengubah tempoh pegangan atau memerlukan kos pegangan dipermodalkan. Put yang dibeli ketika memegang saham juga boleh mencetuskan peraturan put perlindungan dan jualan short. Peraturan jualan rugi, jualan konstruktif, dealer, pilihan raya pedagang dan covered call yang layak mungkin penting dalam portfolio tertentu
Akaun berfaedah cukai dan opsyen saham pekerja memerlukan analisis berasingan. Peraturan negeri, tempatan dan bukan A.S. juga boleh berbeza daripada layanan persekutuan A.S. Panduan ini merangkumi contoh pelaburan dagangan bursa, bukannya nasihat cukai peribadi
Selaraskan rekod kontrak sebelum memfailkan
Simpan pengesahan pembukaan dan penutupan, premium, kuantiti, pengganda, notis pelaksanaan dan tugasan, rekod tamat tempoh, lot cukai saham, komisen dan klasifikasi produk broker. Padankan setiap kontrak pembukaan dengan peristiwa penutupan, bukannya hanya bergantung pada pergerakan tunai bersih
Semak Borang 1099-B, 8949 dan 6781 mengikut kesesuaian, tetapi jangan menganggap laporan broker menyelesaikan setiap pelarasan straddle, jualan rugi atau asas. Selaraskan percanggahan awal dan rujuk profesional cukai yang berkelayakan apabila kedudukan mengimbangi satu sama lain, merentasi akhir tahun atau melibatkan berbilang akaun
Soalan lazim
Adakah keuntungan opsyen sentiasa jangka pendek?
Tidak. Pemegang yang menjual put atau call ekuiti biasa boleh mempunyai keuntungan atau kerugian modal jangka panjang atau pendek bergantung pada tempoh opsyen itu dipegang. Premium tamat tempoh penulis dan hasil transaksi penutupan biasanya jangka pendek. Pelaksanaan memindahkan premium yang berkaitan ke dalam transaksi saham, manakala kontrak Seksyen 1256 yang layak biasanya menggunakan pecahan 60% jangka panjang dan 40% jangka pendek tanpa mengira tempoh pegangan
Bolehkah opsyen yang tamat tempoh dituntut sebagai kerugian cukai?
Opsyen yang dibeli dan tamat tempoh biasanya menghasilkan kerugian modal yang sama dengan kosnya pada tarikh tamat tempoh, dengan sifatnya berdasarkan tempoh pegangan pemegang. Opsyen bertulis yang tamat tempoh biasanya menghasilkan keuntungan modal jangka pendek yang sama dengan premium diterima. Kebolehtolakan kerugian masih boleh dihadkan atau ditangguhkan oleh had kerugian modal, peraturan straddle, peraturan jualan rugi atau fakta lain
Adakah opsyen indeks dikenakan cukai secara berbeza daripada opsyen saham?
Sesetengahnya. Opsyen bukan ekuiti tertentu, termasuk opsyen indeks berasaskan luas yang layak, boleh menjadi kontrak Seksyen 1256 yang tertakluk pada perakaunan mark-to-market akhir tahun dan layanan 60/40. Opsyen saham atau ETF tidak secara automatik berada dalam kategori itu, dan tidak setiap produk yang dipanggil indeks mempunyai layanan yang sama. Semak klasifikasi kontrak tepat dan dokumen cukai
Adakah Borang 1099-B merangkumi setiap pelarasan cukai opsyen?
Tidak semestinya. Pelaporan broker ialah titik permulaan penting, tetapi straddle peringkat portfolio, transaksi merentas akaun, put perlindungan, jualan rugi dan pembetulan asas pelaksanaan atau tugasan mungkin memerlukan penyelarasan pembayar cukai. Bandingkan borang dengan pengesahan, rekod tamat tempoh dan tugasan serta lot saham, kemudian selesaikan perbezaan sebelum memfailkan
Sumber dan bacaan lanjut
Semakan pantas
Sudah membaca panduan? Uji diri dengan 3 soalan
Soalan 01
Pernyataan manakah yang paling sepadan dengan panduan ini — Kenal pasti peristiwa sebelum mengira cukai?
Pilih jawapan untuk melihat penjelasan
Glosari opsyen
A call or put whose strike is near the underlying price; it has little intrinsic value and often substantial sensitivity to time and volatility.
Baca panduan terperinciCall optionA contract that gives its holder the right, but not the obligation, to buy the underlying at the strike before or at expiration under the contract terms.
Baca panduan terperinciPut optionA contract that gives its holder the right, but not the obligation, to sell the underlying at the strike before or at expiration under the contract terms.
Baca panduan terperinci