Bagaimana gulingan opsyen dikenai cukai?
Lihat mengapa gulingan opsyen memerlukan catatan cukai federal AS yang terpisah untuk leg penutupan dan leg pengganti, serta kapan kerugian memerlukan peninjauan tambahan.
Jawapan terus
Untuk cukai pendapatan persekutuan A.S., roll opsyen biasanya ialah aliran kerja dagangan dan bukannya satu transaksi cukai yang berdiri sendiri. Ia lazimnya menutup atau membeli semula kontrak sedia ada dan membuka kontrak yang berbeza, jadi kaki lama dan kaki gantian memerlukan tarikh, premium, kuantiti dan terma kontrak masing-masing. Kaki penutupan boleh menghasilkan keputusan di bawah peraturan untuk kedudukan asal itu, manakala opsyen baharu memulakan rekod berasingan. Kerugian pada kaki lama tidak secara automatik menjadi potongan semasa atau jualan rugi: jualan rugi, straddle, pelaksanaan, tugasan dan fakta lain boleh mengubah masanya atau sifatnya. Simpan kedua-dua kaki walaupun broker memaparkan pesanan itu sebagai satu debit atau kredit bersih
Roll ialah arahan dagangan, bukan kategori cukai
Broker boleh menerima roll sebagai satu tiket berbilang kaki, tetapi kemudahan pelaksanaan itu tidak menjadikan dua kontrak opsyen sebagai satu aset cukai. Pedagang mungkin menjual call long dan membeli call yang tamat kemudian, atau membeli semula put short dan menulis put lain. Peranan tepat kontrak lama, peristiwa penutupannya dan peranan kontrak baharu menentukan perkara yang perlu direkodkan
Mulakan dengan menamakan setiap kaki tanpa bergantung pada perkataan roll: tutup opsyen long, beli untuk menutup opsyen bertulis, buka opsyen long atau buka opsyen bertulis. Peraturan pemegang dan penulis dalam IRS Publication 550 boleh berbeza, dan pelaksanaan atau tugasan boleh mengaitkan premium opsyen dengan saham asas, bukannya meninggalkannya sebagai keputusan opsyen semata-mata yang berasingan
Debit atau kredit bersih pada tiket dagangan berguna untuk menyemak jumlah yang dibayar atau diterima oleh akaun. Namun, ia bukan dengan sendirinya pengiraan cukai untuk mana-mana kontrak. Bagaimanakah opsyen dikenakan cukai menerangkan sebab produk, peranan kedudukan dan peristiwa akhir mesti dikenal pasti sebelum keuntungan atau kerugian diklasifikasikan
Rekodkan kontrak penutupan dan gantian secara berasingan
Untuk kaki lama, simpan pengesahan pembukaan, tarikh diperoleh atau ditulis, premium, pengganda, kuantiti, tarikh penutupan, premium penutupan, komisen serta sebarang notis pelaksanaan, tugasan, pelarasan atau luput. Untuk kaki baharu, mulakan rekod baharu dengan asas, call atau put, strike, luput, kuantiti, premium dan tarikh pembukaannya sendiri. Ticker yang serupa tidak membuktikan bahawa kontrak mempunyai sejarah cukai yang sama
Jangan anggap luput yang lebih lewat atau strike yang berbeza secara automatik membawa tempoh pegangan opsyen lama ke opsyen baharu. Kontrak gantian biasa memerlukan rekod pemerolehan sendiri. Peraturan tertentu, seperti kerugian jualan rugi yang ditangguhkan dalam akaun bercukai, boleh mempengaruhi analisis asas atau tempoh pegangan; sebab itu kaitan fakta antara kedua-dua kaki mesti disimpan, bukannya diteka daripada skrin bersih
Jika roll merangkumi saham, tugasan, pelaksanaan atau aset serahan yang dilaraskan, tambahkan lot saham dan rekod tindakan korporat yang berkaitan ke dalam fail. Kaki opsyen boleh mempengaruhi asas saham atau hasil jualan. Lejar yang kemas sepatutnya membolehkan penyemak melihat setiap kontrak dan peristiwa saham tanpa membina semula kedudukan daripada nama strategi
Kerugian mungkin ditangguhkan dan bukannya diiktiraf hari ini
Kerugian penutupan tidak menghasilkan kesimpulan automatik hanya kerana kontrak gantian dibuka pada tiket yang sama. Peraturan jualan rugi A.S. boleh terpakai pada kerugian daripada opsyen untuk memperoleh atau menjual saham atau sekuriti, tetapi identiti yang ketara bergantung pada kontrak dan fakta sekeliling. Strike atau luput yang berbeza bukan safe harbor automatik, dan asas yang sama tidak membuktikan padanan automatik
Kedudukan yang mengimbangi boleh memperkenalkan analisis straddle yang berasingan. Bergantung pada portfolio dan masa, kerugian boleh ditangguhkan sementara terdapat keuntungan yang belum diiktiraf dalam kedudukan mengimbangi. Pelaksanaan, tugasan, penggantian IRA, aktiviti merentas akaun dan kedudukan yang dipegang sekitar akhir tahun boleh menambah persoalan. Adakah peraturan jualan rugi terpakai pada opsyen? menerangkan semakan 61 hari yang mungkin diperlukan oleh roll
Inti praktikalnya bukan melabel setiap roll yang rugi sebagai tertangguh. Sebaliknya, kekalkan kerugian lama kelihatan sehingga peraturan yang berkenaan dinilai. Profesional cukai boleh menentukan layanan bagi corak fakta tertentu; label roll dalam aplikasi dagangan tidak boleh melakukan analisis itu sendirian
Selaraskan kedua-dua kaki dengan rekod pelaporan cukai
Semak sejarah transaksi broker sebelum Borang 1099-B dan 8949 disediakan atau difailkan. Padankan tarikh dagangan, hasil atau premium, kos atau kos penutupan, kuantiti dan pelarasan setiap kontrak dengan pengesahan. Borang 1099-B boleh menjadi titik permulaan penting, tetapi medan pelaporannya tidak semestinya menggabungkan aktiviti daripada akaun lain atau menyelesaikan semua pelarasan asas, jualan rugi atau kedudukan mengimbangi
Apabila penyata broker tidak mencerminkan pelarasan premium opsyen yang diperlukan, arahan Borang 8949 menerangkan bahawa hasil atau asas mungkin memerlukan pelarasan. Jangan menulis semula sejarah akaun hanya untuk memaksa roll menjadi satu baris. Sebaliknya, simpan catatan broker, kenal pasti rekod sumber bagi setiap pelarasan dan gunakan arahan IRS semasa untuk tahun pemfailan
Sebelum memfailkan, semak bahawa perihalan opsyen, peranan kedudukan, bilangan kontrak dan tarikh sepadan dengan rekod yang benar-benar dipegang. Panduan ini menerangkan konsep cukai persekutuan A.S. umum, bukannya nasihat cukai individu. Roll kompleks, aktiviti berbilang akaun atau kedudukan yang dilaksanakan atau ditugaskan wajar disemak oleh profesional yang berkelayakan
Soalan lazim
Adakah roll opsyen satu transaksi cukai?
Biasanya lebih baik ia dilayan sebagai sekurang-kurangnya dua peristiwa kontrak untuk penyimpanan rekod: opsyen lama ditutup atau diselesaikan dengan cara lain, dan opsyen baharu dibuka. Broker boleh mempersembahkan strategi sebagai satu tiket atau jumlah bersih, tetapi analisis cukai masih bergantung pada kontrak, peranan kedudukan, tarikh dan peristiwa akhir tertentu
Adakah rolling opsyen pada kerugian sentiasa menghasilkan jualan rugi?
Tidak. Roll boleh memerlukan semakan jualan rugi kerana kerugian lama dan kedudukan baharu mungkin hampir dari segi masa, tetapi peraturan itu tidak terpakai secara automatik pada setiap roll. Kontrak yang berkaitan dan semua fakta sekeliling mesti dinilai untuk identiti yang ketara serta peraturan lain yang terpakai. Simpan rekod kedua-dua kaki dan jangan menganggap hasilnya automatik
Adakah opsyen gantian mengekalkan tempoh pegangan opsyen lama?
Jangan menganggap begitu. Opsyen baharu memerlukan tarikh pembukaan dan rekod kontraknya sendiri. Peraturan cukai tertentu boleh mengubah analisis asas atau tempoh pegangan selepas kerugian tertangguh, tetapi hasil itu berpunca daripada peraturan dan fakta, bukan label roll broker atau ticker asas yang sama
Sumber dan bacaan lanjut
Semakan pantas
Sudah membaca panduan? Uji diri dengan 3 soalan
Soalan 01
Pernyataan manakah yang paling sepadan dengan panduan ini — Roll ialah arahan dagangan, bukan kategori cukai?
Pilih jawapan untuk melihat penjelasan
Glosari opsyen
The process that requires an option writer to fulfill the contract after an exercise notice is allocated; it can create or remove an underlying position.
Baca panduan terperinciBid-ask spreadThe gap between the best displayed bid and ask, which is a practical trading cost and a signal of how uncertain an immediate fill may be.
Baca panduan terperinci0DTEAn option that expires on the current trading day; little time remains for the thesis to work, while gamma and execution risk can change quickly.
Baca panduan terperinci