Adakah peraturan wash sale terpakai pada opsyen?

Mulakan dengan jualan, dagangan atau pelupusan yang dianggap berlaku pada harga rugi. Kemudian semak 30 hari kalendar sebelum pelupusan, tarikh pelupusan dan 30 hari kalendar selepasnya. Pembelian sebelum jualan yang rugi dikira sama seperti pembelian selepasnya.

Gantian itu boleh berupa saham atau sekuriti yang hampir sama, atau kontrak atau opsyen untuk memperoleh saham atau sekuriti yang hampir sama. IRS Publication 550 juga menyatakan bahawa peraturan wash sale terpakai pada kerugian daripada jualan atau dagangan opsyen untuk memperoleh atau menjual saham atau sekuriti. Opsyen yang dibeli dan luput dianggap dijual atau didagangkan pada tarikh luputnya untuk pelaporan kerugian opsyen umum, jadi aktiviti gantian berdekatan mesti disemak dan bukan diabaikan.

Call baharu selepas menjual saham asas pada harga rugi boleh mencetuskan penelitian kerana peraturan itu secara nyata meliputi pemerolehan kontrak atau opsyen untuk membeli saham yang hampir sama. Bagi penggulungan opsyen kepada opsyen, bandingkan hak, aset asas, arah call atau put, strike, luput, terma pelaksanaan, aset serahan dan hubungan ekonomi.

Piawaian cukai ialah “hampir sama”, bukan sekadar berkaitan dan tidak semestinya simbol ticker yang sama. Panduan IRS menerangkan bahawa keputusan dibuat berdasarkan fakta dan keadaan. Jangan dakwa bahawa menukar satu strike atau tarikh luput sentiasa memutuskan kaitan, dan jangan anggap setiap opsyen atas saham yang sama secara automatik ialah gantian.

Bagi gantian dalam akaun bercukai, kerugian wash sale yang tidak dibenarkan biasanya ditambah pada kos saham atau sekuriti gantian, dan tempoh pegangan gantian merangkumi tempoh pegangan kedudukan yang dilupuskan. Ini menangguhkan pengiktirafan sehingga pelupusan kemudian, bukannya membenarkan potongan semasa.

Gantian separa boleh menyebabkan hanya bahagian yang sepadan tidak dibenarkan, jadi kuantiti dan urutan pemerolehan penting. Jika saham yang hampir sama diperoleh dalam IRA atau Roth IRA, Publication 550 mengecualikan gantian itu daripada kenaikan asas biasa. Kerugian semasa tidak dibenarkan tanpa mewujudkan asas yang boleh digunakan dalam akaun persaraan.

Kotak 1g Form 1099-B biasanya melaporkan amaun wash sale yang tidak dibenarkan bagi sekuriti dilindungi apabila gantian mempunyai CUSIP yang sama dan dibeli dalam akaun yang sama. Skop pelaporan operasi itu tidak mentakrifkan keseluruhan peraturan cukai. Aktiviti merentas akaun, aktiviti pasangan, pembelian IRA, gantian saham kepada opsyen dan kontrak dengan pengecam yang berbeza mungkin tidak dihimpunkan oleh satu broker.

Simpan lejar 61 hari dengan tarikh dagangan, amaun kerugian, pemilik akaun, jenis akaun, terma sekuriti atau kontrak, kuantiti dan asas gantian. Laporkan pelarasan yang berkenaan pada Form 8949 dan rujuk profesional cukai yang layak apabila identiti tidak pasti atau kedudukan merentasi akaun.