Bolehkah anda menolak kerugian dagangan opsyen?

Bagi kebanyakan opsyen yang bukan kontrak Seksyen 1256, kerugian tidak terealisasi pada opsyen terbuka ialah pemerhatian nilai pasaran, bukan kerugian yang boleh dilaporkan secara automatik. Catat peristiwa yang menamatkan atau mengubah kontrak: jualan, tamat tempoh atau pelaksanaan oleh pemegang; pembelian penutupan, tamat tempoh atau tugasan oleh penulis; atau penyelesaian lain yang didokumenkan. Kontrak yang benar-benar layak sebagai Seksyen 1256 mungkin berbeza pada hujung tahun, apabila peraturan mark-to-market biasanya menganggapnya dijual pada nilai pasaran saksama pada hari perniagaan terakhir. Tentukan sama ada peraturan khas itu terpakai sebelum mengklasifikasikan kedudukan terbuka sebagai sekadar tidak terealisasi. Cara opsyen dikenakan cukai membezakan hasil biasa pemegang dan penulis.

Sebagai contoh, opsyen yang dibeli dan tamat tempoh biasanya bermula daripada asas yang berbeza daripada opsyen bertulis yang tamat tempoh. Call yang dilaksanakan atau ditugaskan boleh memindahkan premium ke dalam pembelian atau penjualan saham asas, jadi menganggap setiap skrin opsyen negatif sebagai kerugian segera berasingan boleh menyalahgambarkan peristiwa. Jangan membuat kesimpulan tentang sifat cukai daripada paparan keuntungan dan kerugian akaun sahaja.

Catat premium asal, premium penutupan atau hasil, tarikh transaksi, kuantiti, pengganda, yuran jika berkaitan dan peristiwa akhir kontrak. Jika saham diperoleh atau diserahkan, simpan lot saham juga. Fakta itu menentukan sama ada pengiraan cukai hanya berkaitan dengan opsyen atau juga transaksi asas.

Bagi kedudukan pelaburan bercukai, kerugian opsyen terealisasi biasanya boleh menjadi sebahagian daripada pengiraan keuntungan dan kerugian modal. Ia boleh mengimbangi keuntungan modal tertakluk kepada peraturan yang berkenaan. Apabila hasil keseluruhan ialah kerugian modal bersih, arahan Schedule D semasa menentukan layanan yang dibenarkan untuk tahun itu dan cara jumlah berbaki boleh dibawa ke tahun lain.

Proses itu berbeza daripada mengisytiharkan setiap dolar kerugian dagangan mengimbangi pendapatan biasa serta-merta. Hasil yang dibenarkan boleh bergantung pada transaksi modal lain, fakta pemfailan, sifat kerugian dan arahan yang berkuat kuasa bagi penyata yang difailkan. Jangan masukkan jumlah tahunan yang diingati ke dalam pengiraan peribadi; gunakan arahan borang semasa dan fakta lengkap penyata pembayar cukai.

Opsyen juga boleh mempunyai tempoh pegangan yang berkaitan dengan sifat jangka pendek atau panjang. Tempoh pegangan, peranan dalam kontrak dan sama ada peraturan lain mengubah hasil perlu direkodkan sebelum transaksi diimbangkan. Ringkasan tunai masuk dan keluar tidak boleh menggantikan klasifikasi itu.

Kerugian yang kelihatan terealisasi mungkin masih memerlukan analisis penangguhan. Wash sale boleh menangguhkan kerugian apabila pembayar cukai memperoleh saham, sekuriti atau kontrak atau opsyen tertentu yang hampir sama dalam tetingkap yang berkenaan. Peraturan itu boleh terpakai pada kerugian opsyen, tetapi bergantung pada fakta; roll bukan automatik wash sale, dan perubahan tamat tempoh atau strike bukan pengecualian automatik.

Straddle dan peraturan kedudukan mengimbangi lain juga boleh menangguhkan kerugian di bawah syaratnya sendiri. Perbezaan utama ialah antara mendokumentasikan peristiwa kerugian dan memutuskan bila ia masuk ke dalam pengiraan cukai. Simpan kerugian dalam lejar walaupun peraturan kemudian mengubah masa, asas atau akibat tempoh pegangan.

Adakah peraturan wash-sale terpakai pada opsyen? menerangkan sebab tanda broker bukan keseluruhan analisis. Aktiviti merentas akaun bercukai, akaun pasangan atau akaun persaraan boleh menjadikan rekod lebih rumit daripada satu penyata broker.

Mulakan dengan pengesahan, sejarah akaun, notis tamat tempoh dan tugasan serta Borang 1099-B broker. Selaraskan keterangan kontrak, tarikh, kuantiti, hasil, kos atau kos penutupan serta sebarang medan pelarasan sebelum memindahkan maklumat ke penyata. Baris yang tiada dalam laporan broker tidak membuktikan kedudukan tiada akibat cukai.

Borang 8949 digunakan untuk melaporkan transaksi dan pelarasan apabila berkenaan, dan Schedule D mengagregatkan hasil modal di bawah arahan semasa. Rekod patut menerangkan setiap angka yang dilaporkan serta sebarang pelarasan asas atau hasil. Simpan bersama penyata dan jangan bergantung pada jumlah akaun hujung tahun.

Ini ialah maklumat pendidikan umum tentang cukai persekutuan A.S., bukan penentuan potongan mana-mana pembayar cukai. Minta profesional cukai yang layak menyemak fakta yang melibatkan tugasan, pelaksanaan, pengimbangan, wash sale, akaun persaraan atau pelaporan broker yang tidak pasti sebelum memfailkan.