Bagaimana futures dilaporkan pada Form 1099-B?
Menjelaskan arti kotak 8, 9, 10, dan 11 untuk futures di Form 1099-B, mengapa Form 6781 tetap diperlukan, dan cara mencocokkan total broker
Jawaban langsung
Regulated futures dan kontrak Section 1256 lainnya sering dilaporkan secara agregat pada Form 1099-B broker, bukan satu baris Form 8949 untuk setiap transaksi. Kotak 8 sampai 11 merangkum hasil terealisasi dan kontrak terbuka, tetapi pengembalian pajak biasanya tetap memakai Form 6781 untuk aturan mark-to-market dan 60/40
Form 1099-B adalah laporan broker, bukan seluruh pengembalian
Petunjuk IRS membedakan regulated futures, kontrak mata uang asing, dan opsi Section 1256 dari penjualan sekuritas biasa. Broker dapat melaporkannya secara agregat, sehingga laporan tidak selalu menampilkan setiap eksekusi seperti 1099-B saham.
Format agregat tidak menentukan apakah produk adalah Section 1256, hedge, atau straddle. Simpan simbol, bulan kontrak, bursa, multiplier, akun, dan klasifikasi pajak bersama laporan.
Arti umum kotak 8 sampai 11
| Kotak | Arti umum | Pertanyaan rekonsiliasi | | --- | --- | --- | | 8 | Laba atau rugi terealisasi dari kontrak yang ditutup selama tahun | Apakah cocok dengan konfirmasi? | | 9 | Laba atau rugi belum terealisasi dari kontrak terbuka di akhir tahun sebelumnya | Apakah cocok dengan valuasi sebelumnya? | | 10 | Laba atau rugi belum terealisasi dari kontrak terbuka di akhir tahun berjalan | Apakah cocok dengan valuasi akhir? | | 11 | Laba atau rugi agregat kontrak selama tahun | Dapat dihitung dari 8, 9, dan 10? |
Layout dapat berbeda jika broker memakai statement pengganti. Ikuti tahun pajak dan label pada statement; jika ada transfer saat akhir tahun, periksa petunjuk IRS terbaru.
Mengapa kotak 11 tidak boleh disalin ke semua tempat
Kotak 11 adalah hasil agregat, bukan pengganti Form 6781. Hasil Section 1256 biasanya dilaporkan di Part I Form 6781 lalu diteruskan ke Schedule D, dengan mark-to-market dan karakter 60% jangka panjang serta 40% jangka pendek.
Walau ada saham pada statement yang sama, jangan langsung menyalin kotak 11 ke Form 8949. Pelaporan futures melalui Form 6781 menjelaskan alurnya.
Rekonsiliasi akhir tahun sebelum pelaporan
1. Konfirmasi wajib pajak, akun, tahun pajak, dan apakah statement asli atau dikoreksi 2. Pisahkan regulated futures, mata uang asing, opsi Section 1256, dan produk lain 3. Cocokkan kotak 8 dengan transaksi tertutup dan P&L terealisasi 4. Cocokkan kotak 9 dengan valuasi akhir tahun sebelumnya 5. Cocokkan kotak 10 dengan valuasi akhir tahun berjalan 6. Hitung ulang kotak 11 dan selidiki perbedaan 7. Masukkan penyesuaian hedge atau straddle ke Form 6781 8. Cocokkan Schedule D tanpa menghitung total broker dua kali
Transfer akun dapat membuat jumlah kontrak terbuka tahun sebelumnya berbeda dari riwayat broker baru. Simpan kedua statement dan tanggal transfer.
Kesalahan umum
- Hanya melihat kotak 8 dan mengabaikan kontrak terbuka
- Menambahkan kotak 11 ke Form 8949 dan menghitung hasil yang sama dua kali
- Menganggap semua produk yang mirip futures mendapat perlakuan Section 1256
- Mengganti kotak 9 broker lama dengan riwayat broker baru yang tidak lengkap
- Menggunakan setoran, penarikan, atau margin sebagai laba terealisasi
- Mengabaikan penyesuaian hedge atau straddle
Bacaan terkait
Pertanyaan umum
Apakah kotak 11 merupakan laba futures kena pajak?
Itu hasil agregat kelompok kontrak yang dilaporkan broker; pastikan klasifikasi, penyesuaian, dan perlakuan Form 6781 sebelum menggunakannya.
Apakah futures dimasukkan ke Form 8949?
Regulated futures dan kontrak Section 1256 lainnya biasanya mengikuti alur Form 6781. Produk atau pengecualian lain bisa memiliki alur berbeda.
Mengapa kotak 9 penting?
Kotak ini mencatat jumlah belum terealisasi pada akhir tahun sebelumnya dan bersama kotak 10 membentuk total tahunan. Mengabaikan salah satunya dapat mengubah hasil.
Sumber dan bacaan lanjutan
Cek cepat
Sudah membaca panduannya? Uji diri dengan 3 pertanyaan
Pertanyaan 01
Pernyataan mana yang paling sesuai dengan panduan ini — Form 1099-B adalah laporan broker, bukan seluruh pengembalian?
Pilih jawaban untuk melihat penjelasannya
Glosarium opsi
Definisi jelas untuk istilah inti, dari call, put, dan rantai opsi hingga IV, Greeks, serta spread bid-ask
Lihat glosarium opsi