Apakah kerugian futures dapat mengimbangi keuntungan saham?
Panduan tentang kapan kerugian futures AS masuk ke perhitungan capital gain, cara kerja aturan 60/40, mark-to-market akhir tahun, dan Form 6781
Jawaban langsung
Kerugian dari kontrak futures yang memenuhi syarat Section 1256 biasanya masuk ke perhitungan capital gain dan loss, sehingga dapat mengurangi keuntungan saham. Namun perlakuan ini bukan pengurang penghasilan biasa secara otomatis dan tidak berlaku untuk semua produk futures. Periksa klasifikasi kontrak, mark-to-market akhir tahun, serta hubungan hedge atau straddle
Mulai dari klasifikasi kontrak
Catat simbol, bursa, bulan kontrak, multiplier, jenis akun, dan klasifikasi pajak dari broker. Banyak futures di bursa AS mungkin memenuhi syarat Section 1256, tetapi kontrak asing, security futures, posisi dealer, dan hedge dapat memiliki aturan berbeda. Pernyataan broker adalah titik awal, bukan pengganti panduan IRS.
Untuk kontrak Section 1256 yang memenuhi syarat, gain dan loss biasanya dibagi 60% jangka panjang dan 40% jangka pendek. Ini adalah aturan karakter, bukan janji tarif pajak. Lihat cara pajak futures Section 1256.
Mengapa posisi terbuka dapat menjadi hasil pajak
Kontrak Section 1256 yang masih terbuka pada akhir tahun biasanya diperlakukan seolah-olah dijual pada nilai pasar wajar di hari kerja terakhir. Akibatnya, hasil pajak dapat muncul meski posisi belum ditutup. Jangan menyamakan setoran, penarikan, atau layar P&L harian dengan tax basis.
Jika kerugian futures akhir tahun 4.000 dolar dan keuntungan saham 9.000 dolar, jumlah sederhana sebelum penyesuaian lain adalah capital gain 5.000 dolar. Hasil nyata dipengaruhi pembagian 60/40, transaksi lain, carryover, dan fakta pelaporan.
Cocokkan Form 6781 dengan pelaporan saham
Hasil Section 1256 biasanya dilaporkan melalui Form 6781 lalu masuk ke perhitungan capital gain dan loss. Penjualan saham dapat dilaporkan melalui Form 8949 dan Schedule D. Simpan perhitungan futures dan saham terpisah sampai semua angka broker, laporan akhir tahun, Form 6781, dan Form 8949 cocok.
Futures yang menghedge saham atau posisi bisnis, atau menjadi bagian dari straddle, dapat memiliki waktu pengakuan dan karakter yang berbeda. Simpan posisi yang dihedge, tanggal, alasan ekonomi, dan dokumen pemilihan atau hedge.
Checklist sebelum melakukan netting
1. Pisahkan posisi tertutup dan terbuka berdasarkan simbol dan bulan kontrak 2. Periksa kelayakan Section 1256 serta pengecualian 3. Pisahkan hasil terealisasi dari mark-to-market akhir tahun 4. Catat hubungan hedge atau straddle 5. Pertahankan karakter 60/40 saat memasukkannya ke perhitungan modal 6. Cocokkan 1099-B, Form 6781, Form 8949, dan Schedule D
Bacaan terkait
Pertanyaan umum
Apakah aturan 60/40 berlaku untuk semua kerugian futures?
Tidak. Biasanya aturan ini berlaku untuk kontrak Section 1256 yang memenuhi syarat. Kontrak asing, security futures, hedge, straddle, dan posisi dealer bisa berbeda.
Apakah posisi yang belum ditutup tetap dihitung?
Biasanya untuk kontrak Section 1256 karena mark-to-market akhir tahun, tetapi periksa produk dan panduan tahun pajak yang berlaku.
Apakah laporan kas broker cukup?
Tidak. Cocokkan transaksi, penilaian, dan formulir pajak; setoran atau penarikan bukan kerugian pajak secara otomatis.
Sumber dan bacaan lanjutan
Cek cepat
Sudah membaca panduannya? Uji diri dengan 3 pertanyaan
Pertanyaan 01
Pernyataan mana yang paling sesuai dengan panduan ini — Mulai dari klasifikasi kontrak?
Pilih jawaban untuk melihat penjelasannya
Glosarium opsi
Definisi jelas untuk istilah inti, dari call, put, dan rantai opsi hingga IV, Greeks, serta spread bid-ask
Lihat glosarium opsi