Cara melaporkan futures pada Form 6781

Mulailah dari kontrak yang tepat dan klasifikasi pajaknya. [Petunjuk IRS Form 6781](https://www.irs.gov/instructions/i6781) mencakup kontrak Section 1256 dan straddle. [IRS Publication 550](https://www.irs.gov/publications/p550) menjelaskan futures yang diatur dan aturan mark-to-market akhir tahun.

Jangan memasukkan setiap derivatif ke formulir hanya karena:

Forward, swap, security futures, lindung nilai bisnis, posisi dealer, dan produk dengan pemilihan khusus dapat memerlukan analisis berbeda. Verifikasi produk secara hukum, bukan hanya nama pemasarannya.

• platform menyebutnya future
• posisi menggunakan margin atau dikliring
• penyelesaiannya dalam bentuk tunai
• broker mengelompokkannya dalam bagian derivatif

Untuk posisi Section 1256 yang bersifat modal, formulir umumnya menggabungkan dua bagian dari siklus hidupnya:

1. Aktivitas terealisasi: offset, kedaluwarsa, dan penghentian lain selama tahun berjalan 2. Posisi terbuka akhir tahun: mark berdasarkan nilai pasar wajar pada hari kerja terakhir tahun pajak

Keuntungan atau kerugian modal yang dihasilkan umumnya menerima karakter 60% jangka panjang dan 40% jangka pendek. Pembagian ini diterapkan pada hasil yang memenuhi syarat, terlepas dari berapa hari kontrak dimiliki. Pembagian ini tidak menentukan tarif akhir wajib pajak atau menggantikan jadwal lain dalam laporan.

Sebelum membuka formulir, susun buku besar pada tingkat kontrak. Setidaknya simpan:

| Catatan | Mengapa penting | | --- | --- | | Nama kontrak, bulan, bursa, pengali | Mengidentifikasi produk secara hukum dan eksposur dolar | | Konfirmasi pembukaan dan penutupan | Menetapkan kuantitas, tanggal, dan nilai penyelesaian | | Catatan penyelesaian dan variasi harian | Memisahkan pergerakan kas dari perhitungan pajak | | Laporan posisi terbuka akhir tahun | Mendukung mark nilai wajar | | 1099-B broker atau laporan pengganti | Menyediakan total pembanding, bukan seluruh analisis | | Identifikasi lindung nilai atau straddle | Menandai aturan yang dapat menunda atau mengubah karakter hasil | | Kertas kerja mark tahun sebelumnya | Mencegah penghitungan ganda setelah penjualan yang dianggap terjadi pada akhir tahun |

Halaman [dasar-dasar pasar futures CFTC](https://www.cftc.gov/LearnAndProtect/AdvisoriesAndArticles/FuturesMarketBasics/index.htm) membantu menjelaskan mekanisme kontrak. Halaman itu tidak mengklasifikasikan hasil pajak Anda; simpan spesifikasi kontrak dan kertas kerja pajak secara bersama-sama.

Bagian I umumnya menjadi tempat total keuntungan atau kerugian dari kontrak Section 1256 dihitung. Gunakan informasi broker yang berlaku dan rekonsiliasi Anda sendiri untuk futures yang diatur serta kontrak Section 1256 lain yang memenuhi syarat.

Posisi yang terbuka pada akhir tahun umumnya dianggap dijual pada nilai pasar wajar pada hari kerja terakhir. Contohnya:

Nilai yang disesuaikan untuk pajak sebelumnya: $48,000 Nilai pasar wajar akhir tahun: $51,500 Keuntungan yang diakui akhir tahun: $3,500

Jika posisi kemudian ditutup pada $50,900, hasil periode berikutnya umumnya dimulai dari mark $51,500, bukan dari $48,000 semula. Simpan kertas kerja kedua tahun agar $3,500 yang sama tidak diakui dua kali.

Penjelasan [mark-to-market CME](https://www.cmegroup.com/education/courses/introduction-to-futures/mark-to-market) menjelaskan arus kas penyelesaian harian. Variasi harian dan mark pajak tahunan menjawab pertanyaan berbeda, sehingga satu tidak boleh disalin begitu saja ke yang lain.

Misalkan hasil bersih Section 1256 yang memenuhi syarat setelah mark dan biaya yang berlaku adalah kerugian $7,500. Pembagian karakter umumnya adalah:

Kerugian jangka panjang: $7,500 × 60% = $4,500 Kerugian jangka pendek: $7,500 × 40% = $3,000

Hasil dari formulir kemudian berinteraksi dengan keseluruhan laporan, batas kerugian modal, keuntungan lain, dan pemilihan yang berlaku. Jangan menghitung tagihan pajak akhir hanya dari pembagian 60/40.

Ketika futures dipasangkan dengan opsi, saham, futures lain, atau posisi terkait yang mengimbangi risiko, aturan straddle dapat menjadi relevan. Kerugian pada satu kaki dapat ditunda sejauh kaki offset memiliki keuntungan yang belum diakui. Periode kepemilikan, biaya yang dibawa, mixed straddle, dan pemilihan menambah cabang lain.

Jangan menganggap order multi-kaki otomatis menjadi satu baris pajak, dan jangan menganggap dua tiket berlawanan otomatis berada di luar aturan straddle. Catat hubungan ekonomi, tanggal, kuantitas, serta apakah pemilihan atau identifikasi telah dibuat. Jika Bagian II atau Bagian III tampak relevan, mintalah bantuan profesional sebelum mengajukan laporan.

Futures yang terutama digunakan untuk mengelola risiko harga, suku bunga, atau mata uang atas persediaan bisnis, pinjaman, atau kewajiban biasa dapat menjadi transaksi lindung nilai. Dalam hal itu, perlakuan penghasilan biasa atau kerugian biasa serta persyaratan identifikasi dapat berlaku. Lindung nilai portofolio pribadi tidak menjadi lindung nilai bisnis hanya karena mengurangi volatilitas.

Dokumentasikan item yang dilindungi, risiko, tanggal penetapan, dan catatan bisnis. Jika lindung nilai tidak diidentifikasi atau kewajiban yang mendasarinya tidak jelas, jangan memaksanya masuk ke lembar kerja investor Section 1256 standar.

1099-B broker dapat menggabungkan aktivitas Section 1256. Broker juga dapat menggunakan deskripsi produk yang berbeda dari spesifikasi bursa atau memasukkan koreksi setelah laporan pertama. Rekonsiliasikan pada empat tingkat:

1. Kuantitas: setiap kontrak pembukaan, offset, kedaluwarsa, dan posisi terbuka akhir tahun 2. Harga: eksekusi, penyelesaian, dan referensi nilai wajar resmi 3. Waktu: batas tahun pajak, tanggal transfer, dan penutupan berikutnya atas posisi yang telah di-mark 4. Klasifikasi: Section 1256, security future, lindung nilai, straddle, atau cabang lain

Jika suatu angka berbeda, simpan kedua versi dan identifikasi alasannya. Jangan menambahkan total broker ke total kontrak Anda sendiri; itu menghitung aktivitas yang sama dua kali.

• Melaporkan setoran margin awal sebagai kerugian atau basis biaya
• Menggunakan mark intrahari atau penutupan grafik, bukan nilai wajar akhir tahun yang berlaku
• Menerapkan 60/40 pada produk yang belum diverifikasi sebagai Section 1256
• Mengabaikan mark tahun sebelumnya ketika posisi ditutup pada tahun berikutnya
• Memperlakukan kas variasi harian sebagai keuntungan kena pajak kedua
• Menghilangkan opsi, saham, atau futures offset dari tinjauan straddle
• Menganggap laporan broker mencakup posisi lintas rekening atau setiap penyesuaian
• Membawa perlakuan federal AS ke laporan asing, negara bagian, rekening pensiun, atau entitas tanpa peninjauan

1. Bekukan salinan paket laporan dan spesifikasi kontrak 2. Beri label setiap posisi berdasarkan produk, tujuan, dan cabang pajak 3. Hitung hasil terealisasi dan hasil yang di-mark akhir tahun secara independen 4. Tinjau fakta straddle dan lindung nilai sebelum melakukan netting posisi 5. Bandingkan kertas kerja dengan laporan gabungan broker 6. Lengkapi Form 6781 dan simpan buku besar pendukung 7. Tanyakan kepada profesional pajak yang kompeten tentang pengecualian, koreksi, pemilihan, atau perbedaan yang belum terselesaikan [!TRYMARK] Titik pemeriksaan Form 6781 titik pemeriksaan Simpan formulir, buku besar kontrak, mark tahun sebelumnya, laporan posisi terbuka akhir tahun, laporan broker, serta identifikasi straddle atau lindung nilai dalam satu folder bertanggal Formulir yang selesai adalah laporan atas analisis Anda, bukan bukti bahwa klasifikasi yang mendasarinya benar [!WARNING] Panduan ini adalah edukasi umum tentang pajak federal AS, bukan nasihat pengisian laporan Petunjuk Form 6781, klasifikasi kontrak, aturan negara bagian dan asing, aturan rekening, serta pemilihan pajak dapat berubah. Pastikan materi IRS terbaru dan konsultasikan fakta Anda kepada profesional pajak yang kompeten

• Apakah Anda memverifikasi bahwa setiap kontrak yang dimasukkan memenuhi syarat Section 1256?
• Apakah Anda mencatat mark nilai wajar hari kerja terakhir untuk posisi yang terbuka?
• Apakah Anda menyimpan mark tahun sebelumnya untuk posisi yang ditutup kemudian?
• Apakah kas variasi harian dipisahkan dari pengakuan pajak?
• Apakah 60/40 diterapkan hanya setelah menentukan hasil bersih yang memenuhi syarat?
• Apakah Anda meninjau posisi saham, opsi, dan posisi offset lain untuk straddle?
• Apakah identifikasi lindung nilai bisnis didokumentasikan?
• Apakah buku besar dapat direkonsiliasi dengan 1099-B broker tanpa penghitungan ganda?
• Apakah masalah non-AS, negara bagian, rekening pensiun, dealer, atau entitas sudah ditandai?

• Bagaimana futures dikenai pajak? untuk peta klasifikasi lengkap
• Bagaimana opsi Section 1256 dikenai pajak? untuk cabang opsi
• Harga penyelesaian futures dibandingkan transaksi terakhir untuk referensi penyelesaian resmi
• Buffer kas futures sebelum margin call untuk buku besar likuiditas terpisah