Apakah kerugian Section 1256 dapat dibawa kembali ke tahun sebelumnya?
Menjelaskan kapan individu dapat membawa rugi bersih kontrak Section 1256 tiga tahun ke belakang, batas keuntungan tahun sebelumnya, dan cara memperbaiki Form 6781
Jawaban langsung
Individu biasanya dapat memilih membawa rugi bersih kontrak Section 1256 tiga tahun ke belakang, bukan hanya membawanya ke depan sebagai rugi modal biasa. Carryback dibatasi keuntungan Section 1256 pada tahun sebelumnya, tidak otomatis mengimbangi seluruh penghasilan, dan umumnya memerlukan pengembalian pajak yang diubah
Ini bukan pengembalian rugi umum
Aturan ini berlaku untuk rugi bersih kontrak Section 1256, bukan setiap transaksi futures yang merugi. Hitung keuntungan dan kerugian Section 1256 pada tahun rugi, lalu periksa carryover rugi modal yang akan muncul tanpa pilihan tersebut. Produk di luar Section 1256 atau rugi hedge yang diperlakukan sebagai biasa mungkin tidak masuk.
Individu yang memenuhi syarat biasanya menerapkan rugi terlebih dahulu pada tahun terlama dari tiga tahun sebelumnya, lalu dua tahun berikutnya jika masih ada saldo. Jumlahnya tidak boleh melebihi keuntungan bersih Section 1256 tahun tersebut dan tidak boleh menciptakan atau menambah net operating loss. Periksa pajak futures Section 1256 sebelum mengklasifikasikan produk.
Hitung rugi bersih Section 1256
Kumpulkan posisi pada tahun rugi dan hasil mark-to-market posisi yang masih terbuka pada hari kerja terakhir. Perhitungan biasanya dimulai di Form 6781 lalu masuk ke Schedule D. Cocokkan 1099-B, konfirmasi transaksi, dan penilaian akhir tahun; arus kas bukan rugi pajak.
Keuntungan bersih Section 1256 tahun sebelumnya adalah yang lebih kecil antara keuntungan yang dihitung hanya dari Section 1256 dan total capital gain net income tahun tersebut. Keuntungan saham yang besar tidak otomatis memberi kapasitas carryback tanpa batas.
Karakter 60/40 tetap dipertahankan
Jumlah yang terserap di tahun sebelumnya biasanya dianggap 60% rugi jangka panjang dan 40% rugi jangka pendek Section 1256. Karakter ini diperlukan untuk menghitung ulang tahun sebelumnya dan saldo yang masih dibawa ke depan.
Jika rugi bersih 20.000 dolar dan tahun terlama dapat menyerap 8.000, perhitungan memakai rugi jangka panjang 4.800 dan jangka pendek 3.200 dolar. Sisanya tidak hilang; periksa dua tahun sebelumnya berikutnya lalu aturan carryover.
Perbaiki pelaporan tahun sebelumnya
Publication 550 IRS menjelaskan penggunaan Form 1040-X atau Form 1045 bersama Form 6781 dan Schedule D yang diubah. Pastikan tenggat, lampiran, dan prosedur refund sesuai instruksi tahun pajak yang berlaku.
1. Identifikasi kontrak, valuasi, hedge, dan penyesuaian straddle pada tahun rugi 2. Hitung ulang Form 6781 dan Schedule D tahun tersebut 3. Tinjau tiga tahun sebelumnya dari yang terlama 4. Hitung keuntungan Section 1256 dan total capital gain tiap tahun 5. Terapkan batas yang lebih kecil dan pertahankan 60/40 6. Hitung ulang pajak, formulir, dan saldo carryover
Bacaan terkait
Pertanyaan umum
Apakah perusahaan dapat memakai pilihan individu?
Petunjuk Form 6781 menjelaskan pilihan ini untuk individu; perusahaan, estate, dan trust tidak memakai pilihan individu yang sama. Periksa jenis wajib pajak dan tahunnya.
Apakah carryback dapat mengurangi gaji?
Bukan sebagai jalan pintas umum. Carryback dibatasi keuntungan Section 1256 yang memenuhi syarat pada tahun sebelumnya dan tidak boleh menciptakan atau menambah NOL.
Apa yang terjadi pada bagian yang tidak terpakai?
Bagian itu diuji pada dua tahun sebelumnya berikutnya; jika masih tersisa, aturan carryover rugi modal dapat berlaku dengan mempertahankan karakter 60/40.
Sumber dan bacaan lanjutan
Cek cepat
Sudah membaca panduannya? Uji diri dengan 3 pertanyaan
Pertanyaan 01
Pernyataan mana yang paling sesuai dengan panduan ini — Ini bukan pengembalian rugi umum?
Pilih jawaban untuk melihat penjelasannya
Glosarium opsi
Definisi jelas untuk istilah inti, dari call, put, dan rantai opsi hingga IV, Greeks, serta spread bid-ask
Lihat glosarium opsi