Welche Aktien werden nach der Zuteilung eines Covered Calls verkauft?
Erfahren Sie, wie die Zuteilung eines Covered Calls Steuerlose für Aktien auswählt, wann eine spezifische Identifizierung wichtig ist und wie Basis und Haltedauer das Ergebnis beeinflussen.
Kurzantwort
Die Zuteilung eines Covered Calls erfordert die Lieferung der Aktienmenge des Kontrakts, wählt aber nicht automatisch den bevorzugten Steuerlot des Anlegers. Welche Aktien als verkauft gelten, hängt von einer gültigen Weisung zur spezifischen Identifizierung oder der anwendbaren Methode ab, wenn kein Lot ausreichend identifiziert wurde. Prüfen Sie den Ablauf und die Frist des Brokers für die Zuteilungslosen umgehend, weil Einstandskosten und Haltedauer den ausgewiesenen Gewinn oder Verlust wesentlich verändern können.
Kontraktlieferung und Auswahl des Steuerlots beantworten unterschiedliche Fragen
Ein Standard-Aktiencall kontrolliert normalerweise 100 Aktien, sodass die Zuteilung eines Covered Calls im Allgemeinen 100 Aktien zum Ausübungspreis verkauft. Anpassungen des OCC-Liefergegenstands, eine Teilausübung oder mehrere Kontrakte können die Menge verändern. Die Clearingverpflichtung betrifft die Lieferung fungibler Aktien; sie erhält weder das bevorzugte Kaufdatum noch die Einstandskosten des Verkäufers.
Die Auswahl des Steuerlots beantwortet die Frage, welche Erwerbsaufzeichnung Einstandskosten und Haltedauer für die veräußerten Aktien liefert. Ein Broker kann die Aktien als abgerufen anzeigen, bevor die endgültige Lot-Zuordnung angezeigt wird. Leiten Sie das Steuerlot nicht aus den Aktien ab, die den Covered Call bei seiner Eröffnung scheinbar gedeckt haben.
Eine spezifische Identifizierung erfordert eine rechtzeitige dokumentierte Weisung
Die IRS-Publikation 550 besagt, dass eine ausreichende Identifizierung bei einem Broker, der die Aktien hält, im Allgemeinen erfordert, dass Sie dem Broker zum Zeitpunkt der Transaktion die konkreten zu verkaufenden oder zu übertragenden Aktien nennen und innerhalb angemessener Zeit eine schriftliche Bestätigung erhalten. Eine dauerhafte Veräußerungsmethode kann den Broker leiten, aber bestätigen Sie, wie das Unternehmen sie auf eine Optionszuteilung anwendet.
Wenn Aktien nicht ausreichend identifiziert werden können, verwendet die allgemeine IRS-Regel die Basis der zuerst erworbenen Aktien. Brokerbildschirme können FIFO, LIFO, höchste Kosten oder steueroptimierte Auswahl anbieten, aber Verfügbarkeit und Zuteilungsfristen sind firmenspezifisch. Eine nach Ablauf der Frist des Unternehmens gespeicherte Präferenz ändert die abgeschlossene Zuordnung möglicherweise nicht.
Der ausgewählte Lot verändert Basis und Haltedauer
Nehmen wir 100 Aktien an, die zu 40 gekauft wurden, und weitere 100 Aktien, die zu 55 gekauft wurden, gefolgt von einer Zuteilung eines Covered Calls mit Ausübungspreis 50. Vor Prämien und Gebühren erzeugt die Auswahl des Lots mit Basis 40 einen Aktiengewinn von 1.000; die Auswahl des Lots mit Basis 55 erzeugt einen Aktienverlust von 500. Die Call-Prämie erhöht nach US-Bundesrecht im Allgemeinen den Veräußerungserlös.
Der ausgewählte Lot bestimmt außerdem, ob das Aktienegebnis kurz- oder langfristig ist. Regeln für qualifizierte Covered Calls, Straddles, Wash Sales und Haltedauer können das scheinbare Ergebnis verändern. Die Wahl der höchsten Kosten ist daher nicht automatisch die beste Steuerwahl, und außerhalb der USA können andere Steuerergebnisse gelten.
Gleichen Sie die Zuordnung ab, bevor das Korrekturfenster schließt
Nachdem die Zuteilung gebucht wurde, notieren Sie Kontraktmultiplikator, zugeteilte Kontrakte, gelieferte Aktien, Ausübungspreis, Prämie, Aktienlose, Erwerbsdaten, angepasste Basis und Brokerbestätigung. Vergleichen Sie die Steuerlot-Seite mit der Zuteilungsaktivität, statt sich nur auf die verringerte Positionssumme zu verlassen. Prüfen Sie bei einer Teilausübung sowohl die verkauften Aktien als auch die noch offenen Calls.
Wenn die angezeigte Zuordnung falsch oder noch offen ist, kontaktieren Sie sofort das Options- oder Einstandskostenteam des Brokers und fragen Sie nach Zuteilungsfrist und schriftlicher Bestätigung. Gehen Sie nicht davon aus, dass eine spätere Korrektur in der Steuerabrechnung eine nicht rechtzeitig erfolgte Identifizierung nachbildet. Bewahren Sie die ursprüngliche Weisung und jede Korrektur auf und ziehen Sie bei wesentlichem Betrag oder Haltedauerbehandlung eine Steuerfachkraft hinzu.
Häufige Fragen
Verkauft ein Covered Call automatisch meine ältesten Aktien?
Nicht zwingend operativ, weil eine gültige Weisung zur spezifischen Identifizierung oder ein Brokerverfahren einen anderen Lot auswählen kann. Nach der allgemeinen US-Bundesregel liefern jedoch zuerst erworbene Aktien die Basis, wenn die verkauften Aktien nicht ausreichend identifiziert werden können. Bestätigen Sie sowohl das Zuteilungsverfahren des Unternehmens als auch den endgültigen schriftlichen Lot-Datensatz.
Kann ich nach der Zuteilung die Aktien mit den höchsten Kosten wählen?
Möglicherweise, aber nur innerhalb des Verfahrens und der Frist des Brokers; eine nachträgliche Änderung auf dem Bildschirm kann wirkungslos sein. Fragen Sie, wann das Unternehmen die Zuteilung für Zwecke der Lot-Auswahl als Verkauf oder Übertragung behandelt, und holen Sie eine schriftliche Bestätigung ein. Hohe Kosten können den aktuellen Gewinn verringern, aber Haltedauer und besondere Optionsregeln sind ebenfalls relevant.
Legt die Eröffnung eines Covered Calls bestimmte Aktien an den Kontrakt?
Für Steuerlotzwecke normalerweise nicht. Die Deckung zeigt, dass das Konto über ausreichend lieferbare Aktien verfügt, während die Lot-Identifizierung den Datensatz für die verwendete Basis beim Verkauf bestimmt. Beschränkungen, verpfändete Aktien, Mitarbeiteraktien, angepasste Kontrakte oder brokerspezifische Systeme können eine zusätzliche Prüfung erfordern.
Was passiert, wenn nur einige Covered Calls zugeteilt werden?
Nur die zugeteilten Kontrakte erzeugen den entsprechenden Aktienverkauf, basierend auf dem tatsächlichen Liefergegenstand jedes Kontrakts. Prüfen Sie, welche Lose diese Aktien geliefert haben und welche Short Calls offen bleiben. Multiplizieren Sie nicht blind mit 100, wenn Kapitalmaßnahmen den Kontrakt angepasst haben.