কর-রাজস্বের প্রবৃদ্ধি-প্রতিক্রিয়া ও স্থিতিস্থাপকতা: প্রবৃদ্ধিতে রাজস্ব কীভাবে সাড়া দেয়

কর-রাজস্বের মোট সাড়া জানতে চায়, GDP-র মতো সামগ্রিক অর্থনৈতিক সূচকের সঙ্গে কর-রাজস্ব কতটা বদলায়। 1.2-এর একটি অনুমানকে সাধারণত এভাবে পড়া হয়: অনুমিত মডেল ও সময়কালে GDP 1% বাড়লে রাজস্ব প্রায় 1.2% বাড়ে। এই অনুমানে আয়, মুনাফা ও ব্যয়ের স্বয়ংক্রিয় পরিবর্তনের পাশাপাশি করহার, ছাড় বা করভিত্তির সচেতন পরিবর্তনের প্রভাবও থাকতে পারে। OECD Revenue Statistics 2023 {source:oecdRevenueStatistics2023TaxBuoyancy}

স্থিতিস্থাপকতা আরও নির্দিষ্ট প্রশ্ন করে: করব্যবস্থার নিয়ম না বদলালে প্রবৃদ্ধিতে কর-রাজস্ব কীভাবে সাড়া দিত? বিশ্লেষকেরা বিবেচনামূলক পদক্ষেপের প্রভাব বাদ দিয়ে রাজস্ব সমন্বয় করে, অথবা মডেলে নীতির পরিবর্তন নিয়ন্ত্রণ করে এটি অনুমান করেন। এই সমন্বয় সরাসরি পর্যবেক্ষণ করা যায় না; কোনো পদক্ষেপে কত রাজস্ব আসত, সে বিষয়ে তথ্য ও অনুমানের ওপর এটি নির্ভর করে। OECD মোট সাড়া—যাতে নীতির পরিবর্তন অন্তর্ভুক্ত—ও স্থিতিস্থাপকতার মধ্যে পার্থক্য করে, যেখানে নীতির পরিবর্তন নিয়ন্ত্রণ করা হয়। OECD Tax Policy Reforms 2022 {source:oecdTaxPolicyReforms2022TaxBuoyancy}

এখানে “কর-রাজস্বের স্থিতিস্থাপকতা” বলতে নীতির নিয়ম স্থির রেখে আয় বা করভিত্তির প্রতি রাজস্বের সাড়াকে বোঝানো হয়েছে। অন্য আলোচনায় “স্থিতিস্থাপকতা” ভিন্ন সম্পর্ক বোঝাতে পারে, যেমন করহারের পরিবর্তনে করভিত্তি কীভাবে সাড়া দেয়। অনুমান তুলনা করার আগে কোন চলকটি বদলাচ্ছে তা দেখে নিন।

দুই সময়কালের একটি সহজ তুলনায় রাজস্বের শতকরা পরিবর্তনকে GDP-র শতকরা পরিবর্তন দিয়ে ভাগ করা হয়:

রাজস্বের সাড়া ≈ কর-রাজস্বের শতকরা পরিবর্তন ÷ GDP-র শতকরা পরিবর্তন

নামমাত্র GDP 10% বাড়লে এবং কর-রাজস্ব 12% বাড়লে এই সহজ অনুপাত 1.2। প্রয়োগভিত্তিক গবেষণায় গবেষকেরা অনেক পর্যবেক্ষণ ধরে রাজস্ব ও GDP-র লগারিদম ব্যবহার করে সম্পর্কটি অনুমান করেন। তখন সহগটি আনুমানিক শতকরা সাড়া বোঝায়; এটি এমন কোনো হিসাবি পরিচয় নয় যা প্রতি বছর সত্য হতেই হবে। কিছু গবেষণায় GDP-র বদলে সরাসরি করভিত্তি ব্যবহার করা হয়; GDP যদি শুধু বিকল্প সূচক হয়, তবে করভিত্তির সঙ্গে GDP-র নিজের সম্পর্কও গুরুত্বপূর্ণ। IMF Working Paper 2017/004 {source:imfTaxBuoyancyJalles2017}

লব ও হরে কী আছে তার ওপর ব্যাখ্যা নির্ভর করে। মোট কর-রাজস্বের একটি সংখ্যা ব্যক্তিগত আয়কর, করপোরেট কর, ভোগকর ও সামাজিক চাঁদার ভিন্ন ভিন্ন গতিপথ আড়াল করতে পারে। GDP-র বিপরীতে মোট রাজস্বের জন্য অনুমান করা সহগ কোনো নির্দিষ্ট করের ধরন বা অন্য দেশে সরাসরি প্রয়োগ করা যায় না।

একটি কাল্পনিক উদাহরণ ধরুন: নামমাত্র GDP 1,000 থেকে 1,100 এককে ওঠে, অর্থাৎ 10% বাড়ে; আর কর-রাজস্ব 200 থেকে 230 এককে ওঠে, অর্থাৎ 15% বাড়ে। সহজ সাড়া-অনুপাত 15% ÷ 10% = 1.5।

এখন ধরা যাক, বিশ্লেষকেরা অনুমান করলেন যে বিবেচনামূলক করবৃদ্ধির কারণে পরের সময়ে রাজস্ব 10 একক বেড়েছে। এই অনুমিত সমন্বয় অনুযায়ী, আগের নীতির নিয়মে রাজস্ব হতো 220 একক: 200-এর চেয়ে 10% বেশি। তাহলে নীতি-সমন্বিত উদাহরণমূলক অনুপাত হবে 10% ÷ 10% = 1.0। 1.5 ও 1.0 কাল্পনিক উদাহরণ থেকে পাওয়া গাণিতিক মান, অভিজ্ঞতাভিত্তিক অনুমান নয়। বাস্তব সমন্বয়ের জন্য পদক্ষেপটি কখন কার্যকর হয়েছিল, কোন করদাতাদের ওপর প্রযোজ্য ছিল, নিয়ম মানার অবস্থা কেমন ছিল এবং প্রকৃত রাজস্ব কত এসেছিল—এসবের প্রমাণ দরকার।

এই তুলনা দেখায়, প্রবৃদ্ধির সঙ্গে রাজস্ব-বর্ধক নীতির পরিবর্তন হলে মাপা মোট সাড়া কেন সমন্বিত স্থিতিস্থাপকতার চেয়ে বেশি হতে পারে। রাজস্ব কমায় এমন পদক্ষেপ মাপা সাড়াকে সমন্বিত স্থিতিস্থাপকতার নিচে নামাতে পারে; বিবেচনামূলক পরিবর্তন কম থাকলে অনুমান কাছাকাছি হতে পারে। সব ক্ষেত্রে একই ক্রম থাকবে এমন নিয়ম নেই: ফল নির্ভর করে নীতির পদক্ষেপ, তথ্য এবং অনুমানের পদ্ধতির ওপর। IMF Working Paper 2023/071 {source:imfTaxBuoyancyCornevin2023}

অর্থনীতি বদলালে বিদ্যমান আইনের অধীনে রাজস্বের কিছু পরিবর্তন আপনাআপনি ঘটে। প্রগতিশীল আয়করে নামমাত্র মজুরি বাড়লে, করের সীমা সূচকায়িত না থাকলে, আরও বেশি মানুষ উচ্চতর কর-স্তরে চলে যেতে পারেন; একে প্রায়ই ব্র্যাকেট ক্রিপ বলা হয়। বিদ্যমান নিয়মের অধীনে করপোরেট মুনাফা, পরিবারের ভোগব্যয় ও কর্মসংস্থান বদলালেও আদায়ের পরিমাণ পাল্টাতে পারে। নতুন কর আইন ছাড়াই রাজস্ব নড়াচড়ার এগুলো কয়েকটি পথ।

বিবেচনামূলক পরিবর্তনের মধ্যে আইন করে করহার বদলানো, নতুন ছাড় দেওয়া, সীমা সংশোধন করা বা আইনি করভিত্তি পাল্টানো রয়েছে। প্রশাসনিক পরিবর্তনও গুরুত্বপূর্ণ হতে পারে। আদায়ব্যবস্থা উন্নত করা, রিটার্ন দাখিলের নিয়ম, নিষ্পত্তির সময় বা নিয়ম মানার পরিবর্তন পর্যবেক্ষিত রাজস্ব বদলাতে পারে; গবেষণায় এসব প্রভাবকে সব সময় একইভাবে শ্রেণিবদ্ধ করা হয় না। “মোট সাড়া” নামে চিহ্নিত সহগ একা বলে দেয় না কোন প্রক্রিয়াটি প্রধান ছিল।

<!-- learn:illustration -->

বৃহত্তর প্রেক্ষাপটে, স্বয়ংক্রিয় স্থিতিশীলক বোঝায় নতুন নীতিগত সিদ্ধান্ত ছাড়াই বিদ্যমান কর ও সুবিধা কীভাবে অর্থনৈতিক অবস্থার সঙ্গে সাড়া দেয়। বিষয়টি কর-রাজস্বের সাড়া-অনুমানের সঙ্গে সম্পর্কিত, তবে একই নয়: মোট সাড়ায় বিবেচনামূলক কর-পদক্ষেপও থাকে এবং রাজস্ব বদলের অন্য কারণও অন্তর্ভুক্ত হতে পারে। {source:oecdTaxPolicyReforms2022TaxBuoyancy}

GDP-কে একক অবিভক্ত অঙ্ক হিসেবে ধরে কর বসে না; কর প্রযোজ্য হয় নির্দিষ্ট আইনি ও অর্থনৈতিক করভিত্তির ওপর। ব্যক্তিগত আয়কর নির্ভর করে করযোগ্য আয় এবং ছাড় ও অব্যাহতির নিয়মের ওপর। করপোরেট আয়কর নির্ভর করে করযোগ্য মুনাফার ওপর, যা উৎপাদনের তুলনায় বেশি অস্থির হতে পারে। ভোগকর নির্ভর করে করের আওতায় থাকা ব্যয়, হার, ছাড়, ফেরত ও আদায়ের ওপর। সামাজিক চাঁদা প্রায়ই আওতাভুক্ত মজুরির সঙ্গে চলে, আর সম্পত্তি কর হয়তো মূল্যায়ন বা হার বদলের পরেই সমন্বিত হয়।

গবেষকেরা GDP-কে বিকল্প সূচক হিসেবে নিলে রাজস্ব-সহগে অন্তত দুটি সম্পর্ক একত্র হয়: করভিত্তি GDP-র সঙ্গে কীভাবে চলে এবং সেই ভিত্তির তুলনায় রাজস্ব কীভাবে বদলায়। করভিত্তি GDP-র চেয়ে ধীরে বাড়লে, করভিত্তির তুলনায় আদায় স্থির থাকলেও GDP-ভিত্তিক অনুমিত সাড়া কম দেখাতে পারে। কোনো নির্দিষ্ট কর নিয়ে প্রশ্ন হলে, পাওয়া গেলে সেই করভিত্তির তথ্য তুলনা উন্নত করতে পারে।

অর্থনীতির গঠনও গুরুত্বপূর্ণ। বেশি মুনাফার খাত বা ভোগকরের আওতায় থাকা আমদানির দিকে অর্থনীতি সরে গেলে GDP-র তুলনায় রাজস্ব বদলাতে পারে। মূল্যস্ফীতি নামমাত্র মজুরি, দাম বা মুনাফা বাড়িয়ে রাজস্ব বাড়াতে পারে, যদিও প্রকৃত উৎপাদন সামান্যই বদলায়। রাজস্ব ও GDP-র ধারাগুলো নামমাত্র না প্রকৃত, কীভাবে সমন্বয় করা হয়েছে এবং আওতা ও সময় মেলে কি না—বিশ্লেষকদের তা শনাক্ত করতে হবে।

এমন একক কোনো সমন্বয় নেই যা সন্দেহাতীত “প্রকৃত” স্থিতিস্থাপকতা দেয়। আনুপাতিক-সমন্বয় পদ্ধতি শনাক্ত করা বিবেচনামূলক পদক্ষেপের রাজস্ব-প্রভাব অনুমান করে বাদ দেয়। অপরিবর্তিত কর-হার কাঠামোর পদ্ধতি ভিত্তিবছরের করের নিয়ম পরবর্তী বছরের করভিত্তিতে প্রয়োগ করে। রিগ্রেশন পদ্ধতিতে নিয়ন্ত্রণ চলক বা নীতির পরিবর্তনের সূচক যোগ করা হতে পারে। প্রতিটি পদ্ধতির জন্য ভিন্ন তথ্য দরকার; এর মধ্যে নীতির পরিবর্তনের সময় ও সম্ভাব্য রাজস্বও রয়েছে। IMF পর্যালোচনায় এমন কয়েকটি পদ্ধতি ও তাদের তথ্যের চাহিদা বর্ণনা করা হয়েছে। IMF Working Paper 2017/004 {source:imfTaxBuoyancyJalles2017}

কোনো মডেল ছাড়, আচরণগত সাড়া, বিলম্বিত পরিশোধ বা প্রয়োগে বদল ধরতে ব্যর্থ হতে পারে। উল্টোদিকে, নীতির কোনো চলক ব্যবসায়িক চক্রের সঙ্গে সম্পর্কিত হতে পারে: মন্দার আশঙ্কায় সরকার কর বদলাতে পারে। শুধু করহার নিয়ন্ত্রণ করা অনুমান করভিত্তি, ছাড়, প্রশাসন বা নীতি চালুর ধরনে পরিবর্তন ধরতে নাও পারে। 2023 সালের IMF তুলনায় বলা হয়েছে, ফল অনুমানকারী পদ্ধতি, করের ধরন, দেশের নমুনা ও নিয়ন্ত্রণ চলকের ওপর নির্ভর করতে পারে। IMF Working Paper 2023/071 {source:imfTaxBuoyancyCornevin2023}

এগুলো অতীতের পরিসংখ্যানগত সম্পর্ক, স্বয়ংক্রিয় কারণগত প্রভাব নয়। অনুমিত সহগ প্রমাণ করে না যে প্রবৃদ্ধির কারণেই রাজস্ব বদলেছে, অথবা প্রস্তাবিত করপরিবর্তন একই পরিমাণ রাজস্ব দেবে।

স্বল্পমেয়াদে রিটার্ন জমার তারিখ, ফেরত, বকেয়া, মুনাফার ওঠানামা এবং নীতির পরিবর্তনের সময় রাজস্বকে প্রভাবিত করতে পারে। কিছু করভিত্তি দ্রুত সাড়া দেয়, আবার মূল্যায়ন বা আদায়ে দেরি হতে পারে। স্বল্পমেয়াদি সহগ নির্বাচিত মডেল ও তথ্যের ব্যবধান অনুযায়ী কাছাকাছি সময়ের সাড়া বোঝায়।

দীর্ঘমেয়াদি অনুমানে অর্থনৈতিক কর্মকাণ্ড ও রাজস্বের সম্পর্ককে মানিয়ে নেওয়ার জন্য বেশি সময় দেওয়া হয়। আয়, মুনাফা, ভোগ, করের নিয়ম ও নিয়ম মানার ধরন সময়ের সঙ্গে বদলায় বলে এগুলো স্বল্পমেয়াদি অনুমান থেকে আলাদা হতে পারে। OECD ও IMF-র গবেষণায় করের ধরন ও নমুনা অনুযায়ী ভিন্ন স্বল্প ও দীর্ঘমেয়াদি ধারা পাওয়া গেছে। তাই “সাড়া”কে দেশের একটিমাত্র স্থির বৈশিষ্ট্য না ধরে সময়কাল ও পদ্ধতি জানানো উচিত। OECD Revenue Statistics 2023 {source:oecdRevenueStatistics2023TaxBuoyancy}

নীতির নিয়ম অপরিবর্তিত ধরে রাজস্বের গতিপথ দরকার হলে স্থিতিস্থাপকতা প্রায়ই কাজে লাগে; আর অর্থনৈতিক কর্মকাণ্ডের তুলনায় বাস্তব রাজস্ব কীভাবে বদলেছে তা বর্ণনায় মোট সাড়া কাজে লাগে। তবু পূর্বাভাসে প্রাসঙ্গিক অর্থনৈতিক করভিত্তির অনুমান, বর্তমান আইন, নিয়ম মানার অনুমান এবং সম্ভাব্য আচরণগত প্রতিক্রিয়া দরকার। কোনো সহগই একা পূর্বাভাস নয়। মন্দায় কর ও সুবিধার ব্যবস্থা কীভাবে ধাক্কা সামলাতে পারে জানতে স্বয়ংক্রিয় স্থিতিশীলক দেখুন। {source:oecdTaxPolicyReforms2022TaxBuoyancy}

দুটি সহগ তুলনা করার আগে দেখুন:

• রাজস্বের আওতা: সব কর, একটি করের ধরন, নাকি সরকারের একটি স্তর।
• অর্থনৈতিক ভিত্তি: GDP, জাতীয় আয়, ভোগ, মজুরি বা আইনি করভিত্তি।
• নীতির বিবেচনা: অনুমানে বিবেচনামূলক পরিবর্তন অন্তর্ভুক্ত, নিয়ন্ত্রিত বা সমন্বয় করা হয়েছে কি না।
• সময়সীমা ও পদ্ধতি: স্বল্প বা দীর্ঘমেয়াদ, নমুনার সময়কাল, তথ্যের ব্যবধান, অনুমান-পদ্ধতি ও অনিশ্চয়তার পরিসর।
• একক ও সময়: নামমাত্র বা প্রকৃত ধারা, নগদ বা অর্জনভিত্তিক হিসাব, মৌসুমি সমন্বয় ও আদায়ের বিলম্ব।

এরপর ভাবুন, অনুমানটি দিয়ে কী বোঝাতে চাওয়া হচ্ছে। মোট সাড়া-সহগ পর্যবেক্ষিত নীতি-ইতিহাসে রাজস্বের অতীত প্রতিক্রিয়া সংক্ষেপে দেখাতে পারে। স্থিতিস্থাপকতার অনুমান নির্দিষ্ট নীতিকাঠামোর মধ্যে সাড়া আলাদা করার চেষ্টা করে। কোনোটিই করব্যবস্থা ন্যায্য, টেকসই বা দক্ষ—তা প্রমাণ করে না; কোনোটি দেশভিত্তিক রাজস্ব-পূর্বাভাসের বিকল্পও নয়।

সম্পর্কিত আর্থিক ধারণার জন্য তুলনা করুন স্বয়ংক্রিয় স্থিতিশীলক হিসেবে কর ও সুবিধা, সরকারি ব্যয় ও করের পরিবর্তনের সঙ্গে উৎপাদনের সম্পর্ক, চক্র-সমন্বিত বাজেট ভারসাম্য এবং বাজেট ঘাটতি ও জাতীয় ঋণের পার্থক্য। রাজস্বের একই ধরনের তথ্য ব্যবহার করলেও এসব ধারণা ভিন্ন প্রশ্নের উত্তর দেয়।