কভারড কল এবং ট্যাক্স হোল্ডিং পিরিয়ড

একটি কভারড কলের অর্থ সাধারণত লেখকের কাছে কল অ্যাসাইন করা হলে ডেলিভারি বাধ্যবাধকতা পূরণের জন্য উপলব্ধ স্টকের মালিক। সেই মালিকানা সম্পর্ক ট্রেডিং কৌশল ব্যাখ্যা করে, কিন্তু এটি প্রতিটি ট্যাক্স প্রশ্নের উত্তর দেয় না। স্টকের একটি অধিগ্রহণের তারিখ এবং ভিত্তি থাকতে পারে, যখন লিখিত কলের নিজস্ব অনুদানের তারিখ, স্ট্রাইক, মেয়াদ, প্রিমিয়াম এবং সমাপনী বা অ্যাসাইনমেন্ট ইভেন্ট রয়েছে।

চূড়ান্ত ঘটনা গুরুত্বপূর্ণ। একটি লিখিত কলের মেয়াদ শেষ হতে পারে, কেনাবেচা করা যেতে পারে, রোল করা যেতে পারে বা বরাদ্দ করা যেতে পারে। অ্যাসাইনমেন্ট স্টকটিকে বিক্রয়ে পরিণত করতে পারে এবং আদায়কৃত পরিমাণকে প্রভাবিত করতে পারে; কল বন্ধ করার ফলে স্টকের মালিকানা চলে যায় কিন্তু বিকল্প ফলাফল বিশ্লেষণ করার প্রয়োজনীয়তা মুছে যায় না। কভারড কল স্ট্র্যাটেজি অবস্থানের মেকানিক্স ব্যাখ্যা করে যা ট্যাক্স রেকর্ডে প্রতিফলিত হওয়া প্রয়োজন।

কৌশলটি লাভজনক কিনা তা থেকে ট্যাক্স বিশ্লেষণকে আলাদা রাখুন। প্রিমিয়াম প্রাপ্তি, স্টক মূল্যায়ন, এবং পরবর্তী বিক্রয় অর্থনৈতিকভাবে সংযুক্ত করা যেতে পারে যখন এখনও স্বতন্ত্র লেনদেনের রেকর্ডের প্রয়োজন হয়। একটি ব্রোকারের কভার-কল লেবেল একটি দরকারী বিবরণ, হোল্ডিং-পিরিয়ড চরিত্র সম্পর্কে একটি উপসংহার নয়।

পাবলিকেশন 550 শর্তাবলী ব্যবহার করে একটি যোগ্য কভারড কল বর্ণনা করে যার মধ্যে রয়েছে ট্রেডিং মার্কেট, বিকল্পের মেয়াদ, কলটি অর্থের গভীরে কিনা, লেখক বিকল্পগুলিতে লেনদেন করছেন কিনা, এবং বিকল্পটিতে লাভ বা ক্ষতি মূলধন কিনা। নির্দিষ্ট স্ট্রাইক মূল্য মূল্যায়ন করার সময় প্রকাশনাটি যোগ্য বেঞ্চমার্ক নিয়মও ব্যবহার করে। একটি কল এর নাম বা একটি সাধারণ বিবৃতি থেকে শ্রেণীবদ্ধ করা যাবে না যে এটি আচ্ছাদিত ছিল।

প্রযোজ্য স্টক মূল্যের নীচে স্ট্রাইক সহ একটি যোগ্য কভার কলের জন্য, প্রকাশনা 550 বলে যে বিকল্পের ক্ষতি শুধুমাত্র দীর্ঘমেয়াদী মূলধন ক্ষতি হিসাবে বিবেচিত হয়, যখন সেই ক্ষতি উপলব্ধি করা হয়, স্টকের বিক্রয় বা বিনিময়ে লাভ দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভ হবে; সেই নিয়মে, স্টক হোল্ডিং পিরিয়ড করদাতার বিকল্প লেখকের সময় বাদ দেয়। এটি বলা শর্তগুলির সাথে একটি সুনির্দিষ্ট নিয়ম, প্রতিটি কভারড কল বিরতি বা প্রতিটি স্টক হোল্ডিং সময়কাল পুনরায় চালু করার কারণ নয়।

যে কলগুলি যোগ্য-আচ্ছন্ন-কল শর্তগুলি পূরণ করে না সেগুলি অফসেটিং পজিশনের জন্য ক্ষতি স্থগিত সহ অন্যান্য নিয়মগুলিকে জড়িত করতে পারে। চুক্তির শর্তাবলী এবং তারিখগুলি স্টক বিক্রি হওয়ার পরে মেমরি থেকে পুনর্গঠনের পরিবর্তে বর্তমান নির্দেশিকাগুলির বিরুদ্ধে অবশ্যই পরীক্ষা করা উচিত।

স্টক লটের ট্রেড তারিখ, পরিমাণ, ভিত্তি এবং অধিগ্রহণ রেকর্ড দিয়ে শুরু করুন। তারপর কলের অনুদানের তারিখ, স্ট্রাইক, মেয়াদ শেষ হওয়া, প্রিমিয়াম এবং যেকোন ক্লোজ, রোল, মেয়াদ বা অ্যাসাইনমেন্ট রেকর্ড যোগ করুন। প্রাসঙ্গিক হোল্ডিং-পিরিয়ড প্রশ্নটি নির্দিষ্ট স্টক এবং কলের সাথে আবদ্ধ, শুধুমাত্র একটি অ্যাকাউন্টে কভার-কল কৌশল প্রদর্শিত হওয়ার সংখ্যার সাথে নয়।

নিয়ম এবং নথির লেবেল চেক না করে প্রযোজ্য ট্রেড-ডেট রেকর্ডের জন্য সেটেলমেন্টের তারিখ, প্রিমিয়াম পেমেন্টের তারিখ বা অ্যাকাউন্ট বিজ্ঞপ্তির বিকল্প করবেন না। যখন স্টক বিক্রি করা হয় বা অ্যাসাইনমেন্টে বিতরণ করা হয়, তখন অ্যাকাউন্টটি ছেড়ে যাওয়া সুনির্দিষ্ট লটের সাথে মেলে। লট-নির্বাচন এবং ভিত্তি রেকর্ড অপরিহার্য হতে পারে যেখানে অ্যাকাউন্টে একই স্টকের একাধিক কেনাকাটা রয়েছে।

কীভাবে বিকল্পগুলিকে ট্যাক্স করা হয় কীভাবে লিখিত কল এবং অ্যাসাইনমেন্ট অন্তর্নিহিত বিক্রয়ের সাথে ইন্টারঅ্যাক্ট করতে পারে তার বিস্তৃত কাঠামো প্রদান করে। এটি হোল্ডিং-পিরিয়ড ব্যতিক্রমগুলির একটি চুক্তি-দ্বারা-চুক্তি পর্যালোচনা প্রতিস্থাপন করতে পারে না।

স্টক ক্রয়ের নিশ্চিতকরণ, কল-রাইটিং নিশ্চিতকরণ, প্রতিটি বন্ধ বা রোল নিশ্চিতকরণ, অ্যাসাইনমেন্ট বা মেয়াদ শেষ হওয়ার বিজ্ঞপ্তি এবং ব্রোকারের ফর্ম 1099-বি সংরক্ষণ করুন। স্টক বিক্রয় আয়, বিকল্প প্রিমিয়াম, ভিত্তি ক্ষেত্র, তারিখ, এবং পরিমাণ সমন্বয়. ফর্ম 8949 নির্দেশাবলীতে একজন করদাতাকে আয় বা ভিত্তি সামঞ্জস্য করার প্রয়োজন হতে পারে যখন একটি বিকল্প প্রিমিয়াম ব্রোকার স্টেটমেন্টে প্রতিফলিত না হয়।

কলের শর্তাবলী যেমন লেখার সময় বিদ্যমান ছিল তেমনই রাখুন, বিশেষ করে ধর্মঘট, মেয়াদ শেষ হওয়া এবং চুক্তিটি সামঞ্জস্য করা হয়েছে কিনা। একটি পরবর্তী স্ক্রীন শুধুমাত্র একটি নেট কৌশল ফলাফল দেখাতে পারে এবং যোগ্য-আচ্ছন্ন-কল বা ক্ষতি-বিলম্বিত বিশ্লেষণের সাথে প্রাসঙ্গিক বিবরণ বাদ দিতে পারে।

এই নির্দেশিকাটি মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের ফেডারেল ট্যাক্স নিয়ম সম্পর্কে সাধারণ শিক্ষাগত তথ্য, ব্যক্তিগতকৃত ট্যাক্স পরামর্শ নয়। একজন করদাতা রিটার্নে লাভ, ক্ষতি বা হোল্ডিং পিরিয়ডকে শ্রেণীবদ্ধ করার আগে একজন যোগ্যতাসম্পন্ন কর পেশাদারের চুক্তি এবং স্টক-লট তথ্যগুলি মূল্যায়ন করা উচিত।