أي أسهم تباع بعد تخصيص خيار شراء مغطى؟

يسيطر خيار الأسهم القياسي عادةً على 100 سهم، لذلك يبيع تخصيص خيار شراء مغطى واحد عموماً 100 سهم عند سعر التنفيذ. وقد تغير تعديلات تسليم OCC أو التخصيص الجزئي أو العقود المتعددة الكمية. ويتعلق التزام المقاصة بتسليم أسهم قابلة للتبادل، ولا يحافظ على تاريخ شراء الكاتب المفضل أو أساس تكلفته.

يجيب اختيار الدفعة الضريبية عن أي سجل شراء يزود المعاملة بالأساس وفترة الاحتفاظ للأسهم المستبعدة. وقد يعرض الوسيط الأسهم كمستدعاة قبل إظهار التخصيص النهائي للدفعة. لا تستنتج الدفعة الضريبية من الأسهم التي بدت أنها غطت الخيار عند فتحه.

تقول IRS Publication 550 إن الاحتفاظ بالأسهم لدى وسيط يتطلب عموماً تحديد الأسهم المحددة التي تريد بيعها أو نقلها للوسيط وقت المعاملة واستلام تأكيد مكتوب خلال وقت معقول. وقد توجه طريقة تصفية محفوظة مسبقاً الوسيط، لكن أكد كيف يطبقها على تخصيص الخيار.

إذا تعذر تحديد الأسهم بصورة كافية، تستخدم القاعدة العامة لدى IRS أساس الأسهم التي تم الحصول عليها أولاً. وقد تعرض شاشات الوسيط خيارات FIFO أو LIFO أو أعلى تكلفة أو اختيارات ضريبية حساسة، لكن التوافر ومواعيد التخصيص خاصة بالشركة. وقد لا تغير تفضيلات محفوظة بعد الموعد النهائي للشركة التخصيص المكتمل.

افترض شراء 100 سهم عند 40 و100 سهم آخر عند 55، ثم تخصيص خيار شراء مغطى واحد بسعر تنفيذ 50. قبل العلاوة والرسوم، ينتج عن اختيار دفعة أساس 40 ربح أسهم قدره 1,000، بينما ينتج عن اختيار دفعة أساس 55 خسارة أسهم قدرها 500. وتزيد علاوة خيار الشراء عموماً المبلغ المحقق وفق القواعد الفيدرالية الأمريكية.

وتحدد الدفعة المختارة أيضاً ما إذا كانت نتيجة السهم قصيرة الأجل أو طويلة الأجل. وقد تغير قواعد خيار الشراء المغطى المؤهل والسترادل وغسل الخسارة وفترة الاحتفاظ النتيجة الظاهرة. لذلك لا يكون اختيار أعلى تكلفة أفضل ضريبياً تلقائياً، وقد تختلف النتائج الضريبية خارج الولايات المتحدة.

بعد قيد التخصيص، سجل معامل العقد والعقود المخصصة والأسهم المسلمة وسعر التنفيذ والعلاوة ودفعات الأسهم وتواريخ الاستحواذ والأساس المعدل وتأكيد الوسيط. قارن صفحة الدفعات الضريبية بنشاط التخصيص بدلاً من الاعتماد على انخفاض إجمالي المركز فقط. وفي التخصيص الجزئي، تحقق من الأسهم المباعة وخيارات الشراء القصيرة الباقية معاً.

إذا كان التخصيص المعروض خاطئاً أو معلقاً، فاتصل بفريق الخيارات أو أساس التكلفة لدى الوسيط فوراً واسأل عن موعد تخصيص الدفعة والتأكيد المكتوب. لا تفترض أن تعديل التقرير الضريبي لاحقاً يعيد إنشاء تحديد في وقته. احفظ التعليمات الأصلية وأي تصحيح، واستشر مختصاً ضريبياً عندما يكون المبلغ أو أثر فترة الاحتفاظ مهماً.