Covered call và thời gian nắm giữ để tính thuế

Covered call thường có nghĩa người viết sở hữu cổ phiếu sẵn có để đáp ứng nghĩa vụ giao nếu call bị assignment. Mối quan hệ sở hữu đó giải thích chiến lược giao dịch, nhưng không trả lời mọi câu hỏi thuế. Cổ phiếu có thể có ngày mua và basis riêng, còn call đã viết có ngày grant, strike, expiration, premium và sự kiện đóng hoặc assignment riêng

Sự kiện cuối cùng quan trọng. Call đã viết có thể hết hạn, được mua lại, được roll hoặc bị assignment. Assignment có thể biến cổ phiếu thành một giao dịch bán và ảnh hưởng đến số tiền thu được; đóng call giữ cổ phiếu vẫn thuộc sở hữu nhưng không xóa nhu cầu phân tích kết quả quyền chọn. Chiến lược covered call giải thích cơ chế vị thế mà hồ sơ thuế cần phản ánh

Hãy tách phân tích thuế khỏi việc chiến lược trông có vẻ có lãi hay không. Premium nhận được, mức tăng cổ phiếu và lần bán sau đó có thể liên kết về mặt kinh tế nhưng vẫn cần hồ sơ giao dịch riêng. Nhãn covered call của broker là mô tả hữu ích, không phải kết luận về tính chất thời gian nắm giữ

Publication 550 mô tả qualified covered call bằng các điều kiện bao gồm thị trường giao dịch, kỳ hạn quyền chọn, call có deep in the money hay không, người viết có giao dịch quyền chọn hay không và lãi hoặc lỗ trên quyền chọn có tính chất vốn hay không. Publication cũng dùng các quy tắc benchmark qualified khi đánh giá một số strike nhất định. Không thể phân loại call từ tên gọi hoặc từ tuyên bố chung rằng nó là covered

Đối với qualified covered call có strike thấp hơn giá cổ phiếu áp dụng, Publication 550 nói rằng khoản lỗ trên quyền chọn chỉ được xem là khoản lỗ vốn dài hạn nếu tại thời điểm khoản lỗ được thực hiện, lãi từ việc bán hoặc trao đổi cổ phiếu sẽ là lãi vốn dài hạn; trong quy tắc đó, thời gian nắm giữ cổ phiếu loại trừ thời gian người nộp thuế là người viết quyền chọn. Đây là một quy tắc chính xác với các điều kiện được nêu, không phải lý do để nói mọi covered call đều tạm dừng hoặc khởi động lại mọi thời gian nắm giữ cổ phiếu

Call không đáp ứng điều kiện qualified covered call có thể liên quan đến các quy tắc khác, bao gồm trì hoãn khoản lỗ đối với các vị thế bù trừ. Cần kiểm tra điều khoản và ngày tháng với hướng dẫn hiện hành thay vì khôi phục từ trí nhớ sau khi cổ phiếu đã bán

Bắt đầu với ngày giao dịch của lô cổ phiếu, số lượng, basis và hồ sơ mua. Sau đó thêm ngày grant, strike, expiration, premium của call và mọi hồ sơ đóng, roll, expiration hoặc assignment. Câu hỏi về thời gian nắm giữ liên quan đến cổ phiếu và call cụ thể, không chỉ số ngày chiến lược covered call được hiển thị trong tài khoản

Đừng thay ngày settlement, ngày thanh toán premium hoặc thông báo tài khoản cho hồ sơ ngày giao dịch áp dụng nếu chưa kiểm tra quy tắc và nhãn tài liệu. Khi cổ phiếu được bán hoặc giao do assignment, hãy ghép đúng lô đã rời tài khoản. Hồ sơ chọn lô và basis có thể thiết yếu khi tài khoản chứa nhiều lần mua cùng một cổ phiếu

Cách tính thuế quyền chọn trình bày khung rộng hơn về cách call đã viết và assignment có thể tương tác với việc bán tài sản cơ sở. Nó không thay thế việc xem xét từng hợp đồng về các ngoại lệ thời gian nắm giữ

Lưu xác nhận mua cổ phiếu, xác nhận viết call, mọi xác nhận đóng hoặc roll, thông báo assignment hoặc expiration và Form 1099-B của broker. Đối chiếu tiền bán cổ phiếu, premium quyền chọn, trường basis, ngày tháng và số lượng. Hướng dẫn Form 8949 có thể yêu cầu người nộp thuế điều chỉnh tiền thu hoặc basis khi premium quyền chọn không được phản ánh trên sao kê broker

Giữ các điều khoản của call như tại thời điểm viết, đặc biệt là strike, expiration và việc hợp đồng có được điều chỉnh hay không. Màn hình sau đó có thể chỉ hiển thị kết quả ròng của chiến lược và bỏ qua chi tiết liên quan đến phân tích qualified covered call hoặc trì hoãn khoản lỗ

Hướng dẫn này là thông tin giáo dục chung về quy tắc thuế liên bang Hoa Kỳ, không phải tư vấn thuế cá nhân. Chuyên gia thuế đủ năng lực nên đánh giá dữ kiện hợp đồng và lô cổ phiếu trước khi người nộp thuế phân loại lãi, lỗ hoặc thời gian nắm giữ trên tờ khai