Quyền chọn bị đánh thuế như thế nào?

Quyền chọn mua hoặc bán đã mua rồi bán trước khi thực hiện thường tạo lãi hoặc lỗ vốn bằng tiền thu được từ bán trừ chi phí quyền chọn. Nếu quyền chọn hết hạn, chi phí của nó trở thành khoản lỗ vốn vào ngày hết hạn; thời gian nắm giữ của người mua quyết định kết quả đó là ngắn hạn hay dài hạn

Người viết quyền chọn nhìn chung không báo cáo phí quyền chọn lúc mở ngay lập tức. Nếu nghĩa vụ hết hạn, phí quyền chọn là lãi vốn ngắn hạn. Nếu người viết mua lại quyền chọn, phí đã nhận trừ chi phí đóng nhìn chung là lãi hoặc lỗ vốn ngắn hạn. Thực hiện và phân bổ khác vì phí quyền chọn gắn vào việc mua hoặc bán cổ phiếu

Quyền chọn cổ phiếu niêm yết thông thường nhìn chung được xử lý theo quy tắc put-and-call trong IRS Publication 550. Một số quyền chọn không phải cổ phiếu, bao gồm quyền chọn chỉ số diện rộng đủ điều kiện, thay vào đó có thể là hợp đồng Section 1256. Các hợp đồng đó nhìn chung được định giá lại theo thị trường vào cuối năm và lãi hoặc lỗ nhận cách xử lý 60% dài hạn và 40% ngắn hạn bất kể thời gian nắm giữ thực tế

Đừng suy ra tình trạng thuế từ việc thanh toán bằng tiền mặt, mức độ quen thuộc với ticker hoặc chỉ từ từ “index”. Hãy xác minh hợp đồng chính xác và phân loại thuế của nhà môi giới. Quyền chọn trên một quỹ ETF giao dịch trên sở không tự động bị đánh thuế giống quyền chọn trên một chỉ số diện rộng

Quy tắc straddle có thể trì hoãn khoản lỗ trong phạm vi khoản lãi chưa ghi nhận ở vị thế bù trừ và có thể thay đổi thời gian nắm giữ hoặc yêu cầu vốn hóa chi phí nắm giữ. Quyền chọn bán được mua khi đang nắm giữ cổ phiếu cũng có thể kích hoạt quy tắc protective put và bán khống. Quy tắc giao dịch bán để tránh lỗ, giao dịch bán giả định, nhà kinh doanh, lựa chọn của nhà giao dịch và covered call đủ điều kiện có thể quan trọng trong các danh mục cụ thể

Tài khoản được ưu đãi thuế và quyền chọn cổ phiếu của nhân viên cần được phân tích riêng. Quy tắc cấp bang, địa phương và ngoài Hoa Kỳ cũng có thể khác cách xử lý liên bang Hoa Kỳ. Hướng dẫn này đề cập đến các ví dụ đầu tư được giao dịch trên sở, không phải tư vấn thuế cá nhân hóa

Lưu xác nhận mở và đóng, phí quyền chọn, số lượng, hệ số nhân, thông báo thực hiện và phân bổ, hồ sơ hết hạn, các lô thuế cổ phiếu, hoa hồng và phân loại sản phẩm của nhà môi giới. Ghép từng hợp đồng mở với một sự kiện đóng thay vì chỉ dựa vào biến động tiền mặt ròng

Xem xét Form 1099-B, 8949 và 6781 khi phù hợp, nhưng đừng cho rằng báo cáo của nhà môi giới giải quyết mọi straddle, giao dịch bán để tránh lỗ hoặc điều chỉnh cơ sở. Đối chiếu chênh lệch sớm và hỏi chuyên gia thuế đủ điều kiện khi các vị thế bù trừ nhau, đi qua cuối năm hoặc liên quan đến nhiều tài khoản