ออปชันถูกรายงานใน Form 1099-B อย่างไร
เรียนรู้ว่าการขายออปชัน การ buy-to-close การหมดสิทธิ์ การหมดอายุ การใช้สิทธิ และสัญญา Section 1256 อาจปรากฏใน Form 1099-B อย่างไร และเมื่อใดที่ Form 8949 ต้องปรับปรุง
คำตอบโดยตรง
Form 1099-B หรือ statement ทดแทนจากโบรกเกอร์อาจรายงานธุรกรรมปิดออปชัน ซึ่งรวมถึงการขาย การ buy-to-close การปล่อยให้สิทธิ์หมด การหมดอายุ การชำระราคา การสละสิทธิ์ หรือการสิ้นสุดรูปแบบอื่น ออปชันทุนที่ไม่ใช่ Section 1256 โดยทั่วไปจะกระทบยอดเป็นรายธุรกรรมใน Form 8949 โดยใช้เงินได้ที่รายงาน ฐานต้นทุน ประเภทระยะเวลาถือครอง และรายการปรับปรุงที่จำเป็น ออปชัน Section 1256 อาจปรากฏเป็นกิจกรรมแบบรวมแทน และโดยทั่วไปจัดการผ่าน Form 6781 การใช้สิทธิหรือการถูก assignment อาจนำพรีเมียมไปรวมกับฐานต้นทุนหรือเงินได้จากธุรกรรมหุ้นที่เกิดขึ้น ดังนั้นบรรทัดออปชันเพียงอย่างเดียวอาจไม่แสดงผลทางเศรษฐกิจทั้งหมด ผู้เสียภาษียังคงรับผิดชอบในการแก้ไขผลของพรีเมียมที่ขาดหายไป ฐานต้นทุน wash sale straddle และกิจกรรมข้ามบัญชี
จับคู่ทุกรายการในแบบฟอร์มกับเหตุการณ์ในวงจรชีวิต
คำแนะนำของ IRS สำหรับโบรกเกอร์นิยามธุรกรรมปิดออปชันไว้อย่างกว้างให้รวมการปล่อยให้สิทธิ์หมด การหมดอายุ การชำระราคา การสละสิทธิ์ และการสิ้นสุดรูปแบบอื่น ออปชันที่ซื้อแล้วขายหรือหมดอายุอาจแสดงเงินได้และฐานต้นทุน ออปชันที่เขียนไว้แล้วซื้อคืนอาจแสดงพรีเมียมตอนเปิดเป็นเงินได้ และจำนวนที่ซื้อคืนเป็นฐานต้นทุนหรือต้นทุนตอนปิดตามแนวปฏิบัติการรายงานของโบรกเกอร์
อย่าอ่านค่าเป็นศูนย์ในช่องหนึ่งโดยไม่ระบุฝั่ง คำแนะนำของ IRS กล่าวถึงออปชันที่มีหุ้นค้ำประกันและมีฐานต้นทุนเป็นศูนย์ในธุรกรรมปิดบางประเภท ออปชัน long ที่ซื้อด้วยเงินสดควรมีบันทึกต้นทุนการได้มา ขณะที่ออปชัน short เริ่มต้นจากภาระผูกพันแลกกับพรีเมียมที่ได้รับ
การใช้สิทธิและการถูก assignment อาจย้ายพรีเมียมไปยังหุ้น
เมื่อผู้ถือ call long ใช้สิทธิ ต้นทุนของ call โดยทั่วไปจะเข้าไปอยู่ในฐานต้นทุนของหุ้นที่ได้มา เมื่อ put ที่เขียนไว้ถูก assignment พรีเมียมโดยทั่วไปจะลดฐานต้นทุนของหุ้นที่ซื้อ การใช้สิทธิ put long จะลดจำนวนเงินที่ได้รับจากการขายหุ้น และการถูก assignment ของ call ที่เขียนไว้จะเพิ่มจำนวนเงินที่ได้รับจากการขายหุ้น
คำแนะนำ Schedule D ของ IRS ระบุว่าพรีเมียมของ call ที่เขียนแล้วขายหลัง 2013 และถูกใช้สิทธิ ควรสะท้อนอยู่ในเงินได้จาก Form 1099-B หากพรีเมียมที่เกี่ยวข้องหรือค่าใช้จ่ายในการขายหายไปจากเงินได้หรือฐานต้นทุนที่รายงาน อาจใช้ code E ของ Form 8949 และ column (g) เพื่อปรับปรุงที่จำเป็นตามคำแนะนำของแบบฟอร์ม
ออปชัน Section 1256 อาจถูกรวมยอด
คำแนะนำของโบรกเกอร์อนุญาตให้รายงาน regulated futures, foreign-currency contracts และออปชัน Section 1256 แบบรวมยอด โดยอาจแยกตามประเภทสัญญา ยอดรวมเหล่านี้ไม่ใช่รูปแบบเดียวกับแถวธุรกรรมของ equity option ทั่วไป
กำไรหรือขาดทุนของ Section 1256 รวมถึงการ mark-to-market สิ้นปี โดยทั่วไปคำนวณใน Form 6781 ก่อน อย่าเปลี่ยนออปชันหุ้นหรือ ETF ทั่วไปให้เป็นการรายงานแบบรวม 60/40 เพียงเพราะชำระด้วยเงินสดหรือแสดงอยู่ในหมวด derivatives ให้ยืนยันก่อนว่าสัญญาที่แน่นอนเข้าหลักเกณฑ์
แบบฟอร์มมองไม่เห็นผู้เสียภาษีทั้งหมด
โดยทั่วไปโบรกเกอร์ไม่จำเป็นต้องพิจารณาธุรกรรม การเลือกใช้กฎ หรือเหตุการณ์นอกบัญชี เมื่อกำหนดฐานต้นทุนที่รายงาน และคำแนะนำของโบรกเกอร์ไม่กำหนดให้ประมวลผลกฎภาษีระดับพอร์ตหลายข้อ รวมถึง straddle การรายงานภายในบัญชีเดียวอาจแคบกว่าความรับผิดชอบเรื่อง wash sale ด้วย
กระทบยอดการเปิดสถานะแต่ละรายการกับการปิด การหมดอายุ การใช้สิทธิ หรือการถูก assignment จากนั้นเปรียบเทียบพรีเมียม ตัวคูณ จำนวน ค่าธรรมเนียม เงินได้ ฐานต้นทุน วันที่ ประเภทระยะเวลาถือครอง และเจ้าของบัญชี เก็บแบบฟอร์มต้นฉบับไว้และใส่รายการแก้ไขในแบบแสดงรายการที่เหมาะสม แทนการเขียนทับบันทึกเงียบ ๆ Employee stock options และรางวัลค่าตอบแทนรูปแบบอื่นต้องวิเคราะห์ค่าจ้างและฐานต้นทุนแยกต่างหาก
คำถามที่พบบ่อย
ออปชันที่หมดอายุจะปรากฏใน Form 1099-B หรือไม่
อาจปรากฏได้ คำแนะนำของ IRS สำหรับโบรกเกอร์นิยามการหมดอายุหรือการปล่อยให้สิทธิ์หมดเป็นธุรกรรมปิด รูปแบบที่แสดงจริงแตกต่างกันตามว่าเป็นสถานะ long หรือเขียนไว้ สถานะหลักทรัพย์ที่มีหุ้นค้ำประกัน และรูปแบบ statement ทดแทน แม้บรรทัดจะหายไปหรือถูกรวมยอด ให้เก็บบันทึกการหมดอายุไว้และรายงานออปชันทุนที่ไม่ใช่ Section 1256 ตามคำแนะนำของ Form 8949 และ Schedule D
ทำไมบรรทัดออปชันของฉันจึงแสดงฐานต้นทุนเป็นศูนย์
เริ่มจากระบุว่าเป็นสถานะ long หรือเขียนไว้ ออปชันที่ซื้อโดยปกติมีต้นทุนเป็นเงินสด ขณะที่ออปชันที่เขียนไว้เริ่มต้นจากพรีเมียมที่ได้รับและอาจมีฐานต้นทุนเป็นศูนย์ตามแนวทางการรายงานตอนปิดบางประเภท ค่าเป็นศูนย์อาจถูกต้องสำหรับฝั่งนั้น หรืออาจบ่งชี้ว่าข้อมูลหายไป ให้เปรียบเทียบ confirmation ตอนเปิดและปิด แทนการเปลี่ยนช่องจากการคาดเดา
กำไรที่แสดงใน Form 1099-B คือกำไรออปชันที่ต้องเสียภาษีสุดท้ายหรือไม่
ไม่จำเป็น แบบฟอร์มอาจไม่รวมอีกบัญชีหนึ่ง บัญชี IRA กิจกรรมของคู่สมรส straddle ระดับพอร์ต wash sale ทั้งหมด พรีเมียมจากการใช้สิทธิที่ขาดหายไป หรือการเลือกใช้กฎของผู้เสียภาษี นอกจากนี้ยังอาจแสดงสัญญา Section 1256 แบบรวมยอด คำนวณใหม่จากบันทึกที่ครบถ้วนและใช้รายการปรับปรุงที่กำหนดใน Form 8949 หรือ Form 6781 แทนการถือว่าสรุปของโบรกเกอร์คือแบบแสดงรายการภาษีทั้งฉบับ
ออปชัน Section 1256 ถูกรายงานที่ไหน
โบรกเกอร์อาจรวมยอดไว้ใน Form 1099-B แทนการแสดงแถวธุรกรรมของ equity option ทั่วไป ผู้เสียภาษีโดยทั่วไปใช้ Form 6781 เพื่อคำนวณกำไรหรือขาดทุนของ Section 1256 และประเภท 60/40 ตรวจสอบการจัดประเภทสัญญาที่แน่นอนและกระทบยอดกิจกรรมที่รับรู้แล้วกับ mark-to-market สิ้นปีก่อนโอนยอดไปยังแบบแสดงรายการหลัก