As regras de wash sale se aplicam a futuros?

A IRS Publication 550 separa futuros de commodities de futuros de valores mobiliários. Um contrato futuro de valores mobiliários é para a entrega futura de um único valor mobiliário ou de um índice restrito de valores mobiliários

Muitos contratos futuros regulamentados se enquadram na Section 1256, mas futuros de valores mobiliários geralmente seguem regras diferentes, salvo quando uma exceção específica se aplica. Não decida o tratamento fiscal apenas pela palavra “futuros”

O guia fiscal de futuros nos EUA explica a classificação da Section 1256 e o processo de mark-to-market no fim do ano

A Publication 550 afirma que as regras de wash sale não se aplicam a perdas decorrentes da venda ou negociação de contratos futuros de commodities e moedas estrangeiras

Isso significa que uma recompra em 30 dias não transforma, por si só, uma perda em futuros de commodities em wash sale. A regra conhecida para ações não é importada automaticamente para um livro de futuros de commodities

Suponha que um trader hipotético encerre uma posição em futuros de commodities com uma perda de $1.200 e abra novamente o mesmo contrato futuro de commodity 10 dias depois

Somente pela regra de wash sale, a recompra após 10 dias não impede o reconhecimento dessa perda de $1.200. Este exemplo isola uma regra; Section 1256, straddle, hedge e outras regras fiscais ainda podem mudar o relatório

A Publication 550 afirma que as regras de wash sale se aplicam a perdas de contratos e opções para adquirir ou vender ações ou valores mobiliários

Um contrato futuro de valores mobiliários cobre um único valor mobiliário ou um índice restrito de valores mobiliários. A Publication 550 também dá tratamento especial de venda a descoberto a um contrato futuro de valores mobiliários para vender

Portanto, não se deve presumir que uma perda em futuro de valores mobiliários é isenta apenas porque o instrumento é chamado de futuro. Revise o subjacente, o tipo de contrato, a exposição substituta e a classificação fiscal da corretora

O guia de wash sale em opções mostra o teste relacionado de 30 dias e de ativos substancialmente idênticos para contratos de ações e valores mobiliários

As regras de wash sale determinam se uma perda em ações ou valores mobiliários é diferida depois de uma atividade de substituição substancialmente idêntica. A Section 1256 determina o mark-to-market e a natureza fiscal de contratos qualificados

Assim, um contrato futuro de commodities pode estar fora da regra de wash sale e ainda ser um contrato da Section 1256 reportado segundo suas próprias regras de fim de ano

Para contratos qualificados da Section 1256, o Form 6781 geralmente é o principal formulário federal. Transações de valores mobiliários sujeitas a ajustes de wash sale podem, em vez disso, envolver o Form 8949, dependendo do produto e dos fatos do relatório

Não use um único rótulo de formulário como prova da classificação. Primeiro concilie o contrato, o extrato da corretora e as instruções atuais da IRS

A Publication 550 direciona especificamente os leitores das regras de wash sale em futuros de commodities para as regras separadas de diferimento de perdas de straddles

Se uma posição compensar substancialmente outra, uma regra de straddle pode adiar o reconhecimento de parte da perda mesmo quando a própria regra de wash sale não se aplica

Um hedge empresarial também pode receber uma natureza diferente de uma posição de investimento. Mantenha a identificação do hedge, as posições compensatórias e quaisquer eleições fiscais junto aos registros da operação [!WARNING] Ausência de wash sale não significa ausência de ajuste fiscal Futuros de commodities podem estar fora da regra de wash sale enquanto regras da Section 1256, de straddle, hedge ou outras ainda alteram o momento ou a natureza do resultado. Teste essas regras separadamente antes de declarar

Para cada perda em futuros, registre o símbolo exato, o mês do contrato, o subjacente, se é um futuro de commodity ou de valores mobiliários e se a corretora o classifica como Section 1256

Registre também operações de substituição dentro de 30 dias, posições compensatórias, status de hedge, posições abertas no fim do ano, detalhes do Form 1099-B e quaisquer valores reportados no Form 6781 ou Form 8949

Em 18 de setembro de 2026, a Publication 550 da IRS e as instruções de declaração relacionadas disponíveis para este tema ainda são as revisões de 2025. Verifique os materiais finais de 2026 antes de declarar uma declaração de 2026 [!TRYMARK] Ponto de controle fiscal de futuros do TryMark Na próxima revisão fiscal, classifique cada perda antes de conferir as datas. Separe futuros de commodities, futuros de valores mobiliários, status da Section 1256, operações de substituição e posições compensatórias em um único livro de registros