Perdas em futuros podem compensar ganhos com ações?

Comece pela classificação do contrato, não pela etiqueta “futuros” da plataforma. Muitos futuros negociados em bolsa são contratos regulados pela Section 1256, mas produtos estrangeiros, security futures, posições de dealer, hedges e straddles mistos podem ter regras diferentes. O informe fiscal da corretora é um ponto de partida, não substitui a conferência do contrato e das instruções atuais do IRS.

Em um contrato qualificado da Section 1256, ganhos e perdas de capital normalmente são divididos em 60% de longo prazo e 40% de curto prazo, independentemente do prazo efetivo. Essa é uma regra de classificação, não uma alíquota de 60%. Como futuros são tributados pela Section 1256 explica a classificação.

Guarde o símbolo exato, a bolsa, o mês do contrato, o multiplicador, o tipo de conta, as datas de abertura e fechamento e a categoria fiscal informada pela corretora. Um gráfico contínuo ou o nome da estratégia não comprova o produto fiscal.

Contratos da Section 1256 mantidos no fim do ano fiscal geralmente são tratados como vendidos pelo valor justo de mercado no último dia útil. Assim, uma posição aberta pode criar ganho ou perda fiscal mesmo permanecendo aberta na conta de negociação.

Suponha que um contrato qualificado tenha uma perda de marcação de 4.000 dólares no fim do ano e que a mesma pessoa tenha um ganho realizado de 9.000 dólares em ações. Antes dos demais itens, o resultado simplificado é um ganho de capital de 5.000 dólares. Com uma perda em futuros de 12.000 dólares, seria uma perda de capital de 3.000 dólares. O resultado real depende do caráter 60/40, de outras operações, de prejuízos carregados e dos fatos da declaração.

A marcação fiscal de fim de ano é diferente do processo diário de liquidação econômica e de caixa. Depósitos, saques e o P&L intradiário da corretora não são automaticamente a base fiscal. P&L realizado e não realizado de futuros explica a diferença.

O Form 6781 é normalmente usado para contratos da Section 1256 fechados durante o ano ou marcados no fim do ano. O formulário aplica a divisão entre curto e longo prazo antes de o resultado entrar no processo geral de ganhos de capital.

Vendas de ações podem ser declaradas pelo Form 8949 e pelo Schedule D conforme as instruções vigentes. Mantenha o cálculo de futuros e o cálculo de ações identificáveis até que os formulários determinem a combinação. Um total da conta pode esconder uma marcação de fim de ano ausente, um valor duplicado da corretora ou um produto que não era da Section 1256.

Concilie 1099-B, relatório de posições abertas no fim do ano, confirmações de negociação e Form 6781, em vez de reconstruir o resultado pelos movimentos de caixa. A corretora pode agregar a atividade de futuros ou usar um código de produto que exige revisão.

Um futuro usado para proteger uma ação, ativo empresarial ou outro investimento pode acionar regras especiais de prazo ou classificação. Posições compensatórias também podem formar um straddle fiscal que adia perdas ou muda o tratamento dos ganhos. A relação econômica importa mesmo com símbolos e liquidações diferentes.

Anote qual posição o futuro deveria proteger, as datas dos dois lados e qualquer eleição ou documento de hedge. Não presuma que o tratamento padrão 60/40 continua em todos os casos.

Opções sobre futuros, security futures, contratos estrangeiros e produtos com liquidação especial ou status de dealer podem diferir de um futuro regulado. Confirme o instrumento exato antes de copiar o resultado de um futuro americano padrão.

1. Liste todos os futuros abertos e fechados pelo símbolo e mês exatos 2. Confirme a classificação fiscal da corretora e se a Section 1256 se aplica 3. Calcule separadamente o P&L realizado e a marcação de fim de ano 4. Registre as posições em ações, empresariais ou opções protegidas pelo futuro 5. Identifique fatos de straddle, hedge, dealer, contrato estrangeiro ou outra exceção 6. Preserve o caráter 60/40 até a combinação prevista no formulário 7. Concilie 1099-B, confirmações, relatórios de posição, Form 6781, Form 8949 e Schedule D 8. Peça revisão profissional quando a classificação ou as contas cruzadas forem incertas

• Como futuros são tributados pela Section 1256
• Como futuros são tributados
• Declaração de futuros no Form 6781
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• P&L realizado e não realizado de futuros
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