Hoe worden de opties belast?
Leer hoe de federale belastingen van de VS kunnen verschillen wanneer een optie wordt verkocht, vervalt, wordt uitgeoefend of toegewezen, en waarom Sectie 1256 en grensoverschrijdende regels belangrijk zijn.
Direct antwoord
Voor federale belastingen van de VS, een optie het resultaat van de overeenkomst, of u kocht of schreef het, en of het werd verkocht, verlopen, uitgeoefend, of toegewezen. Een houder die verkoopt een typische aandelenoptie erkent meerwaarde of verlies op basis van opbrengsten minus kosten, met de holding periode meestal beslissen korte termijn versus lange termijn behandeling. Een schrijver het verstrijken of sluiten van de uitkomst is over het algemeen korte termijn. Oefening of toewijzing verplaatst de premie meestal naar de onderliggende aandelentransactie. In aanmerking komende Sectie 1256 contracten, grensoverschrijdende, beschermende puts, werknemers opties, pensioenrekeningen, en niet-VS belastingbetalers kunnen verschillende regels volgen.
Identificeer het event voordat de belasting wordt berekend
Een gekochte put of call die vóór de oefening wordt verkocht, levert doorgaans een meerwaarde of een verlies gelijk aan de verkoopopbrengst minus optiekosten op. Als deze afloopt, worden de kosten ervan een kapitaalvereiste op de vervaldatum; de houder bepaalt of dat resultaat op korte of lange termijn is.
Een optieschrijver meldt de openingspremie doorgaans niet onmiddellijk. Als de verplichting afloopt, is de premie een kortetermijnkapitaalwinst. Als de schrijver de optie terug koopt, is de ontvangen premie minus de slotkosten over het algemeen een kortetermijnkapitaalwinst of -verlies. Oefening en toewijzing zijn verschillend omdat de premie aan de aankoop of verkoop van de aandelen hecht.
Producttype kan het hele kader veranderen
De normale opties voor beursgenoteerde aandelen worden doorgaans behandeld volgens de put-and-call-regels in IRS-publicatie 550. Bepaalde opties voor niet-eigen vermogen, waaronder in aanmerking komende brede indexopties, kunnen in plaats daarvan worden ingedeeld onder de paragraaf 1256-contracten. Deze contracten zijn over het algemeen aan het einde van het jaar op de markt en hun winst of verlies krijgt 60% langetermijn- en 40% kortetermijnbehandeling, ongeacht de feitelijke looptijd van de holding.
Stel geen belastingstatus in bij afwikkeling in contanten, ticker familiariteit of alleen bij de woordindex. Controleer de exacte classificatie van contract en makelaarsbelasting. Opties op een beurs verhandeld fonds worden niet automatisch belast zoals opties op een brede index.
Verschuiving posities kunnen het eenvoudige antwoord overschrijven
Straddle regels kunnen uitstel van een verlies tot de omvang van niet-herkende winst in een compenserende positie en kan wijzigen de periode van het houden van de kosten of vereisen kapitalisatie van de kosten van het vervoer. Een put gekocht tijdens het bezit van het bestand kan ook beroep doen op beschermende-put en short-sale regels. Was-sale, constructieve-sale, dealer, handelaar-selectie, en gekwalificeerde covered-call regels kunnen van belang zijn in specifieke portefeuilles.
Belastingvoordelen rekeningen en aandelenopties van werknemers vereisen een aparte analyse. Staats-, lokale en niet-Amerikaanse regels kunnen ook verschillen van de federale behandeling van de VS. Deze gids adresseert uitwisseling verhandelde beleggingsvoorbeelden, niet gepersonaliseerde fiscale advies.
Vergelijken contract records voordat het indienen
Blijf de openings- en sluitingsbevestigingen, premies, hoeveelheden, multipliers, oefenings- en toewijzingsnotities, vervalregisters, voorraadbelastingpartijen, commissies en productclassificatie van de makelaar. Pas elk openingscontract aan een slotevenement aan in plaats van alleen te vertrouwen op netto geldverkeer.
Beoordelingsformulieren 1099-B, 8949 en 6781, indien van toepassing, maar neem niet aan dat een makelaar rapport lost elke horizon, was-sale, of basisaanpassing. Vergelijk discrepanties vroeg en raadpleeg een gekwalificeerde belastingprofessional wanneer posities compenseren elkaar, het einde van het jaar, of meerdere rekeningen.
Veelgestelde vragen
Zijn optiewinsten altijd op korte termijn?
Nee. Een houder die een typische aandelenpositie of -oproep verkoopt, kan een langetermijn- of kortetermijnkapitaalwinst of -verlies hebben, afhankelijk van hoe lang de optie werd aangehouden. Een schrijversuitvalspremie en sluitings-transactieresultaat zijn over het algemeen op korte termijn. Oefening draagt de relevante premie over in de aandelentransactie, terwijl in aanmerking komende contracten van Sectie 1256 in het algemeen een 60% lange-termijn en 40% korte termijn split, ongeacht de duur van de deelneming.
Kan een vervallen optie worden geclaimd als belastingverlies?
Een gekochte optie die afloopt, produceert doorgaans een kapitaalverlies dat gelijk is aan de kostprijs op de vervaldatum, met karakter op basis van de periode van de houder. Een schriftelijke optie die afloopt, produceert over het algemeen een kortetermijnkapitaalwinst die gelijk is aan de ontvangen premie. Verliesaftrekbaarheid kan nog steeds worden beperkt of uitgesteld door kapitaal-verlieslimieten, grensoverschrijdende regels, was-sale regels, of andere feiten.
Worden indexopties anders belast dan aandelenopties?
Sommige zijn. Bepaalde opties zonder aandelenkarakter, met inbegrip van in aanmerking komende brede indexopties, kunnen worden Sectie 1256 contracten onderworpen aan jaar-einde mark-to-market accounting en 60/40 behandeling. Een optie voor aandelen of ETF optie is niet automatisch in die categorie, en niet elk product genaamd een index heeft dezelfde behandeling. Controleer de precieze classificatie van contracten en belastingdocumenten.
Bevat formulier 1099-B elke optie belastingaanpassing?
Niet noodzakelijk. Broker rapportage is een essentieel uitgangspunt, maar portefeuille-niveau horizonten, transacties over rekeningen, beschermende puts, wasser sales, en correcties aan de oefening of toewijzing basis kan vereisen belastingplichtige verzoening. Vergelijk het formulier met bevestigingen, vervaldatum en toewijzing records, en voorraad partijen, dan oplossen verschillen voordat het indienen.
Bronnen en verder lezen
Snelle check
De gids gelezen? Test jezelf met 3 vragen
Vraag 01
Welke verklaring het beste overeenkomt met deze gids . . Identificeer het evenement voordat de belasting wordt berekend?
Kies een antwoord om de uitleg te zien
Optiewoordenlijst
A call or put whose strike is near the underlying price; it has little intrinsic value and often substantial sensitivity to time and volatility.
Lees de uitgebreide gidsCall optionA contract that gives its holder the right, but not the obligation, to buy the underlying at the strike before or at expiration under the contract terms.
Lees de uitgebreide gidsPut optionA contract that gives its holder the right, but not the obligation, to sell the underlying at the strike before or at expiration under the contract terms.
Lees de uitgebreide gids