Hoe worden futures gerapporteerd op formulier 1099-B?

De IRS instructies onderscheiden gereguleerde futures, deviezencontracten en Sectie 1256 optie contracten van gewone effecten verkopen. Een makelaar kan deze contracten op geaggregeerde basis rapporteren. Dat betekent dat de verklaring niet kan lijken op een voorraad 1099-B met een aparte opbrengst en basislijn voor elke vulling.

Het geaggregeerde formaat is nuttig bewijs, maar het besluit niet of het product een Sectie 1256 contract, een heg, een sideline, of een andere uitzondering is. Houd het contract symbool, maand, uitwisseling, multiplier, rekening en fiscale classificatie met de verklaring.

De huidige instructies van het formulier 1099-B gebruiken een speciale groep van dozen voor gereguleerde futures, contracten in vreemde valuta en sectie 1256 optiecontracten:

| Kader | Wat het over het algemeen vertegenwoordigt | Verzoening | | --- | --- | --- | | 8 | Winst of verlies uit tijdens het jaar gesloten contracten | Steunen de gesloten handelsgegevens het bedrag? | | 9 | Niet-gerealiseerde winst of verlies op contracten die aan het einde van het voorgaande jaar worden geopend | Komt het overeen met het voorgaande jaar dat de waardering beëindigde? | | 10 | Niet-gerealiseerde winst of verlies op contracten die aan het einde van het lopende jaar worden geopend | Komt het overeen met de laatste waardering van het lopende jaar? | | 11 | Geaggregeerde winst of verlies over het jaar | Vergelijkt het totaal met de vakken 8, 9, en 10? |

De exacte lay-out van de verklaring kan variëren omdat een makelaar een vervangende verklaring kan gebruiken. Behandel de etiketten en belastingjaar gedrukt op de verklaring als controlerend voor de record die u ontving, en controleer de huidige IRS instructies wanneer het formulier een jaar-einde overdracht overspant.

Vak 11 is een totaalresultaat, geen vervanging van het formulier 6781. Formulier 6781 Deel I rapporteert over het algemeen Sectie 1256 winsten en verliezen, inclusief het bedrag van de makelaar, en stuurt het nettoresultaat naar Schema D. Het formulier past de mark-to-market behandeling toe en scheidt het resultaat in 60% langetermijn- en 40% kortetermijnkarakter.

Kopieer Vak 11 niet in formulier 8949 omdat er elders een verkoop van aandelen voorkomt in dezelfde verklaring. Een Sectie 1256 contract en een niet-Sectie-1256 optie kunnen verschillende rapportagepaden hebben. Futures belastingrapportage met formulier 6781 kaarten die overdracht in meer detail.

Gebruik een grootboek dat begint met de broker statement en eindigt met de ingediende schema's:

1. Bevestig de belastingplichtige, rekening, belastingjaar, en of de verklaring origineel of gecorrigeerd is 2. Identificeer welke producten gereguleerde futures, deviezencontracten, Sectie 1256 opties, of iets anders zijn 3. Band vak 8 tot gesloten handelsbevestigingen en gerealiseerd P&L 4. Bandvak 9 tot het voorafgaande jaar dat de waardering van het contract eindigt 5. Bandvak 10 naar de laatste waardering van het lopende jaar van het contract 6. Bereken vak 11 van de verklaring en onderzoek elk onverklaarbaar verschil 7. Vermeld de toepasselijke afdeling 1256-informatie over formulier 6781, inclusief afdekkings- of horizonaanpassingen. 8. Vergelijk het resulterende bedrag van schema D zonder dubbeltelling van het makelaartotaal

Een account transfer kan het open bedrag van het voorafgaande jaar anders laten uitzien dan de huidige broker . De IRS instructies specifiek adres contracten geopend aan het voorafgaande jaar-einde en overgedragen aan een andere makelaar; behoud zowel makelaars .. verklaringen en de overdracht datum.

• Behandelvak 8 als het volledige jaarlijkse resultaat en het negeren van open-contract bedragen
• Het toevoegen van vak 11 aan een afzonderlijk formulier 8949 totaal en het tellen van hetzelfde deel 1256 resultaat twee keer
• Ervan uitgaande dat elk futures-achtig product behandeld wordt met Sectie 1256
• Vervangen van een voorafgaande makelaar Vak 9 bedrag door een nieuwe makelaar onvolledige geschiedenis
• Gebruik van deposito's, opnames of margesaldi van rekening als gerealiseerde winst of verlies
• Een horizon- of hedgeaanpassing negeren die het tijdstip of het karakter van het resultaat verandert

• Hoe worden futures belast op grond van afdeling 1256?
• Hoe worden futures belast?
• Kan futuresverliezen de aandelenwinsten compenseren?
• [Kan je sectie 1256 verliezen terugdragen?]
• Furures realised vs unrealised P&L