Hoe worden futures belast in de VS?

Deze gids heeft betrekking op de federale belastingregels van de VS voor een individuele investeerder. Vanaf 18 september 2026 zijn de laatste IRS-publicatie 550 en het formulier 6781 beschikbaar voor de volledige indieningsrichtsnoeren de 2025-versies.

Sectie 1256 omvat gereguleerde futures contracten, maar niet elk product met

IRS-publicatie 550 definieert een gereglementeerde futurescontract door middel van dagelijkse mark-to-market margemechanica en handel op, of onderworpen aan de regels van een gekwalificeerde raad of uitwisseling.

Voor een specifiek symbool, bevestig de makelaar belasting classificatie en jaar-einde verklaring voordat de toepassing van de algemene regel.

Voor vermogenswinst of -verlies op een contract van afdeling 1256 wordt 60% van de standaardregel als langetermijn- en 40% als kortetermijn beschouwd, ongeacht de feitelijke looptijd.

Stel dat de netto Sectie 1256 winst gerapporteerd voor het jaar is $ 12.500. De eenvoudige verdeling is $ 12.500 × 60% = $ 7.500 lange termijn en $ 12.500 × 40% = $ 5.000 korte termijn.

De 60/40 regel is een karakterregel, niet een 60% belastingtarief. Uw werkelijke belasting is afhankelijk van verrekening, andere winsten en verliezen, indiening status, aftrek, staatsregels, en andere feiten.

Artikel 1256 contracten die aan het einde van het belastingjaar worden aangehouden, worden over het algemeen behandeld als verkocht tegen reële marktwaarde op de laatste werkdag van het jaar, zelfs als de handel open blijft.

Stel dat een open gereguleerde futures positie heeft een $ 4000 belastingwinst op het jaar-einde mark. De algemene verdeling is $ 2.400 lange termijn en $ 1.600 korte termijn voor dat belastingjaar.

Als de positie later sluit met een $ 1.500 verlies gemeten vanaf het jaar-einde belastingmerk, dat latere verandering wordt algemeen erkend in het volgende belastingjaar in plaats van belasting van de eerdere $ 4.000 weer.

Dit belastingmerk verschilt van het dagelijkse economische P&L-proces dat beschreven wordt in toekomstige gerealiseerd vs. niet-gerealiseerde P&L.

IRS-formulier 6781 Deel I wordt gebruikt om winsten en verliezen te rapporteren uit hoofde van afdeling 1256 contracten die gedurende het jaar zijn gesloten of die aan het einde van het jaar zijn geopend volgens de marktrenteregel.

De vorm berekent de gedeelten op korte termijn en 60% op lange termijn voordat deze bedragen in het bredere proces van kapitaaldekking vloeien.

Brokers kunnen geaggregeerde winst of verlies voor gereguleerde futures contracten rapporteren op formulier 1099-B. Vergelijk die verklaring met uw eigen handelsboek in plaats van het reconstrueren van belastingresultaten van deposito's en opnames.

Een goed geïdentificeerde zakelijke afdekking kan buiten de normale behandeling van de afdeling 1256 mark-to-market vallen. Gemengde horizonten, dealerposities en bepaalde buitenlandse of effecten-toekomstige producten kunnen ook verschillende regels vereisen.

Indien een futurespositie een andere investering of bedrijfsblootstelling compenseert, mag het resultaat van 60/40 niet uitgaan voordat de regels inzake sideline en afdekking worden gecontroleerd.

De bijbehorende gids over Sectie 1256 opties laat zien waarom productclassificatie belangrijk is, zelfs als twee derivaten economisch vergelijkbaar lijken.

Voordat het indienen, opslaan van de broker . Form 1099-B, maandelijkse verklaringen, jaar-einde open-position rapport, gerealiseerde winst en verlies samenvatting, contract symbolen, en alle records die een hedge of threshold verkiezing.

Vervolgens combineer drie getallen: gerealiseerde Sectie 1256 winst of verlies, jaar-einde mark-to-market winst of verlies op open contracten, en het totale bedrag gerapporteerd door de makelaar.

Gebruik geen margedeposito's als kostenbasis. Futures marge is onderpand, niet de aankoopprijs van het contract, zoals uitgelegd in toekomstige marge vs. hefboomwerking.

De IRS pagina's gecontroleerd op 18 september 2026 nog steeds lijst Publicatie 550 en Formulier 6781 voor belastingjaar 2025 als de huidige voltooide herzieningen. Tax-jaar 2026 instructies kunnen veranderen voordat 2026 aangiften worden ingediend.

Gebruik deze handleiding voor de mechanica, controleer dan het laatste formulier 2026 6781, Publicatie 550, en makelaar verklaring wanneer ze beschikbaar voor uw terugkeer.

De staat en de lokale belastingregels kunnen verschillen van de federale behandeling. De status van de belastingbetalers, verkiezingen, zakelijke afdekking, entiteiten, pensioenrekeningen en horizonten kunnen ook het resultaat veranderen.