Bagaimana niaga hadapan dilaporkan pada Form 1099-B?

Arahan IRS membezakan niaga hadapan terkawal, kontrak mata wang asing dan kontrak opsyen Seksyen 1256 daripada jualan sekuriti biasa. Broker boleh melaporkan kontrak ini secara agregat. Ini bermaksud penyata itu mungkin tidak menyerupai 1099-B saham dengan baris hasil dan asas berasingan bagi setiap isian.

Format agregat ialah bukti yang berguna, tetapi ia tidak menentukan sama ada produk itu kontrak Seksyen 1256, lindung nilai, straddle atau pengecualian lain. Simpan simbol kontrak, bulan, bursa, pengganda, akaun dan klasifikasi cukai bersama penyata.

Arahan Borang 1099-B semasa menggunakan kumpulan kotak khusus bagi niaga hadapan terkawal, kontrak mata wang asing dan kontrak opsyen Seksyen 1256:

| Kotak | Perkara yang biasanya diwakili | Soalan penyelarasan | | --- | --- | --- | | 8 | Keuntungan atau kerugian yang direalisasikan pada kontrak yang ditutup sepanjang tahun | Adakah rekod dagangan ditutup menyokong jumlah itu? | | 9 | Keuntungan atau kerugian belum direalisasikan pada kontrak yang terbuka pada akhir tahun sebelumnya | Adakah ia sepadan dengan penilaian akhir tahun sebelumnya? | | 10 | Keuntungan atau kerugian belum direalisasikan pada kontrak yang terbuka pada akhir tahun semasa | Adakah ia sepadan dengan penilaian akhir tahun semasa? | | 11 | Keuntungan atau kerugian agregat bagi tahun itu | Adakah jumlah itu selaras dengan kotak 8, 9 dan 10? |

Susun atur penyata yang tepat boleh berbeza kerana broker mungkin menggunakan penyata gantian. Anggap label dan tahun cukai yang dicetak pada penyata sebagai kawalan bagi rekod yang anda terima, dan semak arahan IRS semasa apabila borang merentasi pemindahan akhir tahun.

Kotak 11 ialah hasil agregat, bukan pengganti aliran kerja Borang 6781. Bahagian I Borang 6781 secara umum melaporkan keuntungan dan kerugian Seksyen 1256, termasuk jumlah broker, kemudian menghantar hasil bersih kepada Jadual D. Borang itu menggunakan layanan mark-to-market dan memisahkan hasil kepada sifat jangka panjang 60% dan jangka pendek 40%.

Jangan salin Kotak 11 ke Borang 8949 hanya kerana jualan saham muncul di tempat lain pada penyata yang sama. Kontrak Seksyen 1256 dan opsyen bukan Seksyen 1256 boleh mempunyai laluan pelaporan yang berbeza. Pelaporan cukai niaga hadapan dengan Borang 6781 memetakan penyerahan itu dengan lebih terperinci.

Gunakan lejar yang bermula dengan penyata broker dan berakhir dengan jadual yang difailkan:

1. Sahkan pembayar cukai, akaun, tahun cukai dan sama ada penyata itu asal atau dibetulkan 2. Kenal pasti produk yang merupakan niaga hadapan terkawal, kontrak mata wang asing, opsyen Seksyen 1256 atau sesuatu yang lain 3. Padankan Kotak 8 dengan pengesahan dagangan yang ditutup dan P&L direalisasikan 4. Padankan Kotak 9 dengan penilaian akhir kontrak terbuka tahun sebelumnya 5. Padankan Kotak 10 dengan penilaian akhir kontrak terbuka tahun semasa 6. Kira semula Kotak 11 daripada penyata dan siasat sebarang perbezaan yang tidak diterangkan 7. Masukkan maklumat Seksyen 1256 yang sesuai pada Borang 6781, termasuk pelarasan lindung nilai atau straddle 8. Selaraskan jumlah Jadual D yang terhasil tanpa mengira jumlah agregat broker dua kali

Pemindahan akaun boleh menjadikan jumlah terbuka tahun sebelumnya kelihatan berbeza daripada sejarah broker semasa. Arahan IRS secara khusus menangani kontrak yang terbuka pada akhir tahun sebelumnya dan dipindahkan kepada broker lain; simpan kedua-dua penyata broker serta tarikh pemindahan.

• Menganggap Kotak 8 sebagai hasil tahunan lengkap dan mengabaikan jumlah kontrak terbuka
• Menambah Kotak 11 kepada jumlah Borang 8949 berasingan dan mengira hasil Seksyen 1256 yang sama dua kali
• Menganggap setiap produk yang kelihatan seperti niaga hadapan menerima layanan Seksyen 1256
• Menggantikan jumlah Kotak 9 broker sebelumnya dengan sejarah tidak lengkap broker baharu
• Menggunakan deposit akaun, pengeluaran atau baki margin sebagai keuntungan atau kerugian yang direalisasikan
• Mengabaikan pelarasan straddle atau lindung nilai yang mengubah masa atau sifat hasil

• Bagaimanakah niaga hadapan dikenakan cukai di bawah Seksyen 1256?
• Bagaimanakah niaga hadapan dikenakan cukai?
• Bolehkah kerugian niaga hadapan mengimbangi keuntungan saham?
• Bolehkah anda membawa balik kerugian Seksyen 1256?
• P&L niaga hadapan direalisasikan berbanding belum direalisasikan