Cara melaporkan niaga hadapan pada Form 6781

Mulakan dengan kontrak yang tepat dan klasifikasi cukainya. Arahan IRS Form 6781 merangkumi kontrak dan straddle Section 1256. IRS Publication 550 menerangkan kontrak futures terkawal dan peraturan mark-to-market hujung tahun.

Jangan masukkan setiap derivatif ke dalam borang kerana:

Forward, swap, futures sekuriti, lindung nilai perniagaan, posisi dealer, dan produk dengan pilihan raya khas mungkin memerlukan analisis yang berbeza. Sahkan produk undang-undang itu, bukan nama pemasarannya sahaja.

• platform memanggilnya futures
• posisi itu dimargin atau dijelaskan
• settlement dibuat secara tunai
• broker mengumpulkannya dalam bahagian derivatif

Bagi posisi Section 1256 modal, borang biasanya menggabungkan dua bahagian kitar hayat:

1. Aktiviti direalisasikan: offset, tamat tempoh, dan penamatan lain sepanjang tahun 2. Posisi terbuka hujung tahun: mark nilai pasaran saksama pada hari perniagaan terakhir tahun cukai

Keuntungan atau kerugian modal yang terhasil biasanya menerima ciri 60% jangka panjang dan 40% jangka pendek. Pecahan ini digunakan pada hasil yang layak tanpa mengira berapa hari kontrak dipegang. Ia tidak menentukan kadar akhir pembayar cukai atau menggantikan jadual penyata lain.

Sebelum membuka borang, kumpulkan lejar pada peringkat kontrak. Sekurang-kurangnya, simpan:

| Rekod | Mengapa ia penting | | --- | --- | | Nama kontrak, bulan, bursa, pengganda | Mengenal pasti produk undang-undang dan pendedahan dolar | | Pengesahan pembukaan dan penutupan | Menetapkan kuantiti, tarikh, dan nilai settlement | | Rekod settlement harian dan variation | Memisahkan pergerakan tunai daripada pengiraan cukai | | Laporan posisi terbuka hujung tahun | Menyokong mark nilai saksama | | 1099-B broker atau penyata pengganti | Memberikan jumlah perbandingan, bukan keseluruhan analisis | | Pengenalpastian lindung nilai atau straddle | Menandakan peraturan yang boleh menangguhkan atau mengubah ciri hasil | | Kertas kerja mark tahun sebelumnya | Menghalang pengiraan dua kali selepas jualan dianggap pada hujung tahun |

Halaman asas pasaran futures CFTC membantu menerangkan mekanik kontrak. Ia tidak mengklasifikasikan hasil cukai anda; simpan spesifikasi kontrak dan kertas kerja cukai bersama-sama.

Bahagian I biasanya merupakan tempat keuntungan atau kerugian agregat daripada kontrak Section 1256 dikira. Gunakan maklumat broker yang terpakai dan penyelarasan anda sendiri untuk futures terkawal serta kontrak Section 1256 lain yang layak.

Posisi terbuka pada hujung tahun biasanya dianggap dijual pada nilai pasaran saksama pada hari perniagaan terakhir. Sebagai contoh:

Nilai larasan cukai terdahulu: $48,000 Nilai saksama hujung tahun: $51,500 Keuntungan diiktiraf hujung tahun: $3,500

Jika posisi ditutup kemudian pada $50,900, hasil tempoh kemudian biasanya bermula daripada mark $51,500 dan bukannya $48,000 asal. Simpan kertas kerja kedua-dua tahun supaya $3,500 yang sama tidak diiktiraf dua kali.

Penerangan mark-to-market CME menerangkan aliran tunai settlement harian. Variation harian dan mark cukai tahunan menjawab soalan yang berbeza, jadi satu tidak patut disalin secara membuta tuli ke dalam yang lain.

Andaikan hasil bersih Section 1256 yang layak selepas mark dan kos yang terpakai ialah kerugian $7,500. Pecahan ciri umum ialah:

Long-term loss: $7,500 × 60% = $4,500 Short-term loss: $7,500 × 40% = $3,000

Hasil borang kemudian berinteraksi dengan bahagian penyata yang lain, had kerugian modal, keuntungan lain, dan pilihan raya yang terpakai. Jangan kira bil cukai akhir daripada pecahan 60/40 sahaja.

Apabila futures dipasangkan dengan opsyen, saham, futures lain, atau posisi berkaitan yang mengimbangi risiko, peraturan straddle mungkin penting. Kerugian pada satu leg boleh ditangguhkan setakat leg offset mempunyai keuntungan yang belum diiktiraf. Tempoh pegangan, kos pembawaan, straddle campuran, dan pilihan raya menambah cabang lanjut.

Jangan anggap order berbilang leg secara automatik menjadi satu baris cukai, dan jangan anggap dua tiket berlawanan secara automatik berada di luar peraturan straddle. Catat hubungan ekonomi, tarikh, kuantiti, dan sama ada sebarang pilihan raya atau pengenalpastian dibuat. Jika Bahagian II atau Bahagian III kelihatan relevan, dapatkan bantuan profesional sebelum memfailkan.

Futures yang digunakan terutamanya untuk mengurus risiko harga, kadar faedah, atau mata wang inventori perniagaan, pinjaman, atau obligasi biasa boleh menjadi transaksi lindung nilai. Dalam keadaan itu, layanan pendapatan atau kerugian biasa serta keperluan pengenalpastian mungkin terpakai. Lindung nilai portfolio peribadi tidak menjadi lindung nilai perniagaan semata-mata kerana ia mengurangkan turun naik.

Dokumentasikan item yang dilindung nilai, risiko, tarikh penetapan, dan rekod perniagaan. Jika lindung nilai tidak dikenal pasti atau obligasi asas tidak jelas, jangan paksa ia masuk ke dalam lembaran kerja pelabur Section 1256 standard.

1099-B broker mungkin mengagregatkan aktiviti Section 1256. Ia juga boleh menggunakan penerangan produk yang berbeza daripada spesifikasi bursa atau memasukkan pembetulan selepas penyata pertama. Selaraskan pada empat peringkat:

1. Kuantiti: setiap kontrak pembukaan, offset, tamat tempoh, dan hujung tahun yang terbuka 2. Harga: pelaksanaan, settlement, dan rujukan nilai saksama rasmi 3. Masa: sempadan tahun cukai, tarikh pemindahan, dan penutupan kemudian posisi yang ditanda 4. Klasifikasi: Section 1256, futures sekuriti, lindung nilai, straddle, atau cabang lain

Jika nombor berbeza, simpan kedua-dua versi dan kenal pasti sebabnya. Jangan tambah jumlah broker kepada jumlah kontrak anda sendiri; itu mengira dua kali aktiviti yang sama.

• Melaporkan deposit margin awal sebagai kerugian atau asas kos
• Menggunakan mark intrahari atau penutupan carta dan bukannya nilai saksama hujung tahun yang terpakai
• Menggunakan 60/40 pada produk yang belum disahkan sebagai Section 1256
• Mengabaikan mark tahun sebelumnya apabila posisi ditutup pada tahun berikutnya
• Menganggap tunai variation harian sebagai keuntungan boleh cukai kedua
• Meninggalkan opsyen, saham, atau futures offset daripada semakan straddle
• Menganggap penyata broker merangkumi posisi merentas akaun atau setiap pelarasan
• Membawa layanan persekutuan A.S. ke dalam penyata asing, negeri, persaraan, atau entiti tanpa semakan

1. Bekukan salinan pakej penyata dan spesifikasi kontrak 2. Labelkan setiap posisi mengikut produk, tujuan, dan cabang cukai 3. Kira hasil direalisasikan dan hasil bertanda hujung tahun secara berasingan 4. Semak fakta straddle dan lindung nilai sebelum menjaringkan posisi 5. Bandingkan kertas kerja dengan laporan agregat broker 6. Lengkapkan Form 6781 dan simpan lejar sokongan 7. Tanya profesional cukai yang berkelayakan tentang pengecualian, pembetulan, pilihan raya, atau ketidakpadanan yang belum selesai

• Adakah anda mengesahkan bahawa setiap kontrak yang dimasukkan layak sebagai Section 1256?
• Adakah anda merekodkan mark nilai saksama hari perniagaan terakhir bagi posisi terbuka?
• Adakah anda menyimpan mark tahun sebelumnya bagi posisi yang ditutup kemudian?
• Adakah anda mengasingkan tunai variation harian daripada pengiktirafan cukai?
• Adakah anda menggunakan 60/40 hanya selepas menentukan hasil bersih yang layak?
• Adakah anda menyemak saham, opsyen, dan posisi offset lain untuk straddle?
• Adakah anda mendokumentasikan sebarang pengenalpastian lindung nilai perniagaan?
• Adakah lejar diselaraskan dengan 1099-B broker tanpa pengiraan dua kali?
• Adakah anda menandakan isu bukan A.S., negeri, persaraan, dealer, atau entiti?

• Bagaimanakah futures dikenakan cukai? untuk peta klasifikasi lengkap
• Bagaimanakah opsyen Section 1256 dikenakan cukai? untuk cabang opsyen
• Harga settlement futures berbanding dagangan terakhir untuk rujukan settlement rasmi
• Penampan tunai futures sebelum panggilan margin untuk lejar kecairan berasingan