先物の損失で株式の利益を相殺できますか？

プラットフォーム上の「先物」という表示ではなく、契約分類から始めます。多くの取引所先物はSection 1256のregulated futures contractに該当しますが、外国商品、security futures、dealerポジション、ヘッジ、mixed straddleは異なる規則になることがあります。ブローカーの税務明細は出発点であり、契約と最新IRS指示の確認を置き換えません。

要件を満たすSection 1256契約のキャピタル損益は、実際の保有期間にかかわらず通常60%をlong-term、40%をshort-termに分けます。これは税率ではなく性質の規則です。Section 1256先物の課税で分類を確認してください。

正確なシンボル、取引所、契約月、乗数、口座種類、開始・終了日、ブローカーの税区分を保存します。連続チャートや戦略名だけでは税務上の商品を確定できません。

年末に保有するSection 1256契約は、税務上、通常その年の最終営業日に公正価値で売却したものとして扱われます。取引ポジションを保有し続けていても、年末に税務上の利益または損失が生じることがあります。

例えば、適格契約の年末時価評価が4,000ドルの損失で、同じ納税者が株式で9,000ドルの実現利益を持つ場合、他の項目の前の単純な合計は5,000ドルの利益です。先物損失が12,000ドルなら、例の合計は3,000ドルのキャピタルロスです。実際の税額は60/40の性質、他の取引、繰越、申告事実で変わります。

年末の税務評価は、日々の現金・経済的な決済過程とは別です。入出金やブローカーの日中損益画面を税務basisにしないでください。先物の実現・未実現損益で記録の違いを説明しています。

Form 6781は、年度中に決済した、または年末に時価評価されたSection 1256契約に通常使われます。フォームは短期・長期の分割を適用してから、一般のキャピタルゲイン報告へ結果を渡します。

株式売却は現行指示に従いForm 8949とSchedule Dで報告されることがあります。フォームが合算を求めるまで、先物計算と株式計算を別々に識別できる状態で保管します。口座合計だけでは、年末評価の欠落、ブローカー金額の重複、Section 1256でない商品を見逃します。

1099-B、年末の未決済ポジション報告、約定確認、Form 6781を、入出金から再構築せずに照合してください。ブローカーが先物活動を集計し、別途確認が必要な商品コードを使うこともあります。

株式、事業資産、他の投資をヘッジする先物は、時期や性質について特別規則を生じさせる場合があります。相殺ポジションは税務上のstraddleとなり、損失を繰り延べたり利益の扱いを変えたりすることもあります。シンボルや決済方法が違っても経済的な相殺関係は重要です。

先物がどのポジションをヘッジしたか、両方の日時、選択やヘッジ文書を記録します。すべての事実で標準60/40結果になると仮定しないでください。

先物オプション、security futures、外国契約、特別な決済やdealerステータスの商品はregulated futures contractと異なることがあります。標準的な米国先物の結果を写す前に、正確な商品を確認します。

1. 未決済と決済済みの先物を正確なシンボルと契約月で一覧にする 2. ブローカーの税分類とSection 1256の適用を確認する 3. 実現損益と年末評価を別々に計算する 4. 先物がヘッジした株式・事業・オプションポジションを記録する 5. straddle、ヘッジ、dealer、外国商品などの例外を特定する 6. 該当フォームが合算するまで60/40の性質を保つ 7. 1099-B、確認書、年末報告、Form 6781、Form 8949、Schedule Dを照合する 8. 分類や複数口座の事実が不明なら税務専門家に相談する

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