איך מדווחות אופציות בטופס 1099-B?
למדו כיצד מכירות אופציות, עסקאות buy-to-close, פקיעות, מימושים והקצאות וחוזי Section 1256 עשויים להופיע בטופס 1099-B, ומתי נדרשת התאמה בטופס 8949.
תשובה ישירה
Form 1099-B או דוח חלופי של ברוקר יכולים לדווח על עסקאות סגירת אופציה, כולל מכירה, קנייה לסגירה, פקיעה, סיום, סליקה, נטישה או סיום אחר. אופציה הונית שאינה Section 1256 מותאמת בדרך כלל עסקה אחר עסקה ב־Form 8949, באמצעות תמורה מדווחת, בסיס, קטגוריית תקופת החזקה וכל התאמה נדרשת. אופציות Section 1256 יכולות להופיע במקום זאת כפעילות מצרפית ובדרך כלל מטופלות באמצעות Form 6781. מימוש או הקצאה יכולים להעביר את הפרמיה לבסיס או לתמורה של עסקת המניה שנוצרה, לכן שורת האופציה לבדה אינה מציגה תמיד את הכלכלה המלאה. הנישום אחראי לתקן פרמיה, בסיס, מכירת הפסד ורכישה מחדש, סטרדל והשפעות בין חשבונות שחסרים
התאימו כל שורת טופס לאירוע במחזור החיים
הוראות הברוקר של IRS מגדירות עסקת סגירת אופציה באופן רחב וכוללות פקיעה, סיום, סליקה, נטישה וסיום אחר. אופציה שנרכשה ונמכרה או פקעה יכולה להציג תמורה ובסיס. אופציה שנכתבה ונקנתה לסגירה יכולה להציג את הפרמיה בפתיחה כתמורה ואת סכום הרכישה מחדש כבסיס או כעלות סגירה לפי מוסכמות הדיווח של הברוקר.
אל תקראו אפס בשדה אחד בלי לזהות את הצד. הוראות IRS מתייחסות במפורש לאופציה מכוסה עם בסיס אפס בעסקאות סגירה מסוימות. אופציה ארוכה שנרכשה במזומן צריכה רשומות עלות רכישה, בעוד שאופציה קצרה התחילה כהתחייבות תמורת פרמיה שהתקבלה.
מימוש והקצאה יכולים להעביר פרמיה למניה
כאשר קול ארוך מומש, עלותו נכנסת בדרך כלל לבסיס המניות שנרכשו. כאשר פוט שנכתב הוקצה, הפרמיה מפחיתה בדרך כלל את בסיס המניות שנרכשו. מימוש פוט ארוך מפחית את הסכום שהתקבל במכירת מניה, והקצאת קול שנכתב מגדילה את הסכום הזה.
הנחיות Schedule D של IRS אומרות שפרמיה על קול שנכתב ונמכר לאחר 2013 ומומש צריכה להיכלל בתמורה של Form 1099-B. אם פרמיה רלוונטית או הוצאת מכירה חסרות בתמורה או בבסיס המדווחים, אפשר להשתמש בקוד E של Form 8949 ובעמודה (g) להתאמה הנדרשת לפי ההוראות.
אופציות Section 1256 יכולות להיות מצרפיות
הוראות הברוקר מאפשרות לדווח על חוזים עתידיים מפוקחים, חוזי מטבע זר ואופציות Section 1256 על בסיס מצרפי, ולעיתים בהפרדה לפי סוג חוזה. הסכומים האלה אינם אותה תצוגה כמו שורות רגילות של אופציות מנייתיות ברמת העסקה.
רווח או הפסד Section 1256, כולל סימון שווי בסוף השנה, מחושב בדרך כלל ב־Form 6781. אשרו תחילה שהחוזה המדויק זכאי. אל תעבירו אופציה רגילה על מניה או ETF לדיווח מצרפי 60/40 רק משום שהיא נסלקת במזומן או מוצגת באזור נגזרים.
הטופס אינו רואה את כל הנישום
ברוקר בדרך כלל אינו חייב להביא בחשבון עסקאות, בחירות או אירועים מחוץ לחשבון בעת קביעת הבסיס המדווח, והוראותיו מחריגות כמה כללי מס ברמת התיק מעיבוד בסיס חובה, כולל סטרדלים. גם דיווח באותו חשבון יכול להיות צר יותר מהאחריות למכירת הפסד ורכישה מחדש.
התאימו כל עסקת פתיחה לסגירה, פקיעה, מימוש או הקצאה; לאחר מכן השוו פרמיה, מכפיל, כמות, עמלות, תמורה, בסיס, תאריכים, קטגוריית החזקה ובעל החשבון. שמרו את הטופס המקורי והכניסו תיקונים בדוח המתאים במקום לדרוס רשומות בשקט. אופציות לעובדים ותגמולים אחרים דורשים ניתוח נפרד של שכר ובסיס.
שאלות נפוצות
האם אופציה שפוקעת תופיע ב־Form 1099-B?
ייתכן. הוראות הברוקר של IRS מגדירות פקיעה או סיום כעסקת סגירה. התצוגה המדויקת משתנה לפי פוזיציה ארוכה או כתובה, סטטוס נייר הערך המכוסה ופורמט הדוח החלופי. גם אם שורה חסרה או מקובצת, שמרו את רישום הפקיעה ודווחו על אופציה הונית שאינה Section 1256 לפי הוראות Form 8949 ו־Schedule D.
מדוע שורת האופציה שלי מציגה בסיס אפס?
תחילה זהו אם הפוזיציה הייתה ארוכה או כתובה. לאופציה שנרכשה יש בדרך כלל עלות מזומן, בעוד שאופציה שנכתבה התחילה בתמורת פרמיה ויכולה לקבל בסיס אפס לפי מוסכמות דיווח סגירה מסוימות. אפס יכול להיות נכון לצד הזה או לסמן מידע חסר. השוו אישורי פתיחה וסגירה במקום לשנות את השדה לפי תחושה.
האם הרווח שמוצג ב־Form 1099-B הוא הרווח החייב הסופי שלי?
לא בהכרח. הטופס עשוי שלא לכלול חשבון אחר, IRA, פעילות של בן או בת זוג, סטרדלים ברמת התיק, את כל מכירות ההפסד והרכישה מחדש, פרמיית מימוש חסרה או בחירות של הנישום. הוא יכול גם להציג חוזי Section 1256 על בסיס מצרפי. חשבו מחדש מרשומות מלאות והשתמשו בהתאמות Form 8949 או Form 6781 שנקבעו במקום להתייחס לסיכום הברוקר כדוח עצמו.
היכן מדווחים על אופציות Section 1256?
ברוקר יכול לאחד אותן ב־Form 1099-B במקום לרשום שורות אופציה מנייתית רגילות ברמת העסקה. הנישום משתמש בדרך כלל ב־Form 6781 לחישוב הרווח או ההפסד לפי Section 1256 ולאופי 60/40. אמתו את סיווג החוזה המדויק והתאימו פעילות שמומשה ואת סימון סוף השנה לפני העברת הסכומים לדוח הרחב יותר.
מקורות וקריאה נוספת
בדיקה מהירה
סיימת לקרוא? בדוק את עצמך ב־3 שאלות
שאלה 01
איזו אמירה מתאימה ביותר למדריך הזה — התאימו כל שורת טופס לאירוע במחזור החיים?
בחר תשובה כדי לראות את ההסבר
מילון מונחי אופציות
The process that requires an option writer to fulfill the contract after an exercise notice is allocated; it can create or remove an underlying position.
קראו את המדריך המעמיקBid-ask spreadThe gap between the best displayed bid and ask, which is a practical trading cost and a signal of how uncertain an immediate fill may be.
קראו את המדריך המעמיק0DTEAn option that expires on the current trading day; little time remains for the thesis to work, while gamma and execution risk can change quickly.
קראו את המדריך המעמיק