কিভাবে ধারা 1256 বিকল্প ট্যাক্স করা হয়?
কোন বিকল্পগুলি ধারা 1256-এর জন্য যোগ্যতা অর্জন করতে পারে তা জানুন, কীভাবে বছরের শেষের মার্ক-টু-মার্কেট এবং 60/40 চিকিত্সা কাজ করে এবং কেন সূচক বা নগদ নিষ্পত্তি যথেষ্ট নয়।
সরাসরি উত্তর
সাধারণ ইউএস ফেডারেল নিয়মের অধীনে, একটি যোগ্য ধারা 1256 বিকল্পকে ট্যাক্স বছরের শেষ ব্যবসায়িক দিনে বাজারের জন্য চিহ্নিত করা হয় যেন ন্যায্য বাজার মূল্যের জন্য বিক্রি করা হয়। মূলধন লাভ বা ক্ষতি সাধারণত প্রকৃত হোল্ডিং সময় নির্বিশেষে 60% দীর্ঘমেয়াদী এবং 40% স্বল্পমেয়াদী ভাগ করা হয়। নির্দিষ্ট তালিকাভুক্ত ব্রড-ভিত্তিক স্টক-ইনডেক্স বিকল্পগুলি সহ ননইক্যুইটি বিকল্পগুলি যোগ্যতা অর্জন করতে পারে, তবে সাধারণ ইক্যুইটি বিকল্পগুলি ধারা 1256 চুক্তিতে পরিণত হয় না শুধুমাত্র এই কারণে যে সেগুলি এক্সচেঞ্জ ট্রেড করা হয়, নগদ বন্দোবস্ত করা হয় বা সূচক বলে কিছু উল্লেখ করা হয়। ফর্ম 6781 বা 60/40 চিকিত্সা ব্যবহার করার আগে সঠিক পণ্য শ্রেণীবিভাগ যাচাই করুন।
সংবিধিবদ্ধ চুক্তি বিভাগ দিয়ে শুরু করুন
ধারা 1256 চুক্তির মধ্যে নিয়ন্ত্রিত ফিউচার চুক্তি, যোগ্যতা বৈদেশিক মুদ্রা চুক্তি, ননইকুইটি বিকল্প, ডিলার ইক্যুইটি বিকল্প এবং ডিলার সিকিউরিটি ফিউচার চুক্তি অন্তর্ভুক্ত। একজন সাধারণ বিনিয়োগকারীর জন্য, প্রাসঙ্গিক বিকল্প বিভাগ সাধারণত একটি তালিকাভুক্ত ননইকুইটি বিকল্প।
আইআরএস পাবলিকেশন 550 বলে যে ননইকুইটি বিকল্পগুলির মধ্যে রয়েছে ঋণ বিকল্প, পণ্য-ফিউচার বিকল্প, মুদ্রার বিকল্প এবং ব্রড-ভিত্তিক স্টক-সূচক বিকল্প। একটি বিস্তৃত-ভিত্তিক সূচক স্টক বা সিকিউরিটিজের একটি বৈচিত্র্যপূর্ণ গোষ্ঠীকে প্রতিনিধিত্ব করে। স্বতন্ত্র-স্টক বিকল্প এবং অনেক ETF বিকল্পগুলি সাধারণত ইক্যুইটি পণ্যগুলির পরিবর্তে, যখন সংকীর্ণ-ভিত্তিক এবং বিশেষ পণ্যগুলির সুনির্দিষ্ট শ্রেণীবিভাগ প্রয়োজন।
বছরের শেষের ন্যায্য মূল্যে খোলা চুক্তি চিহ্নিত করুন
যদি একটি ধারা 1256 চুক্তি কর বছরের শেষে খোলা থাকে, তবে এটি সাধারণত শেষ ব্যবসায়িক দিনে ন্যায্য বাজার মূল্যে বিক্রি হিসাবে বিবেচিত হয়। ধরুন একটি বিকল্পের দাম 4,000 এবং এর বছরের শেষ মূল্য 5,500৷ 1,500 অবাস্তব অর্থনৈতিক লাভ সেই বছরের জন্য স্বীকৃত ট্যাক্স লাভ হয়ে যায় যদিও চুক্তিটি আসলে বন্ধ হয়নি।
স্বীকৃত বছর-শেষের মান পরবর্তী বছরের ফলাফলের জন্য রেফারেন্স হয়ে যায় তাই একই লাভের উপর দুইবার কর দেওয়া হয় না। যদি পজিশনটি পরে 5,200-এর জন্য বন্ধ হয়ে যায়, তাহলে পরবর্তী সময়কাল সাধারণত 5,500 বছর-শেষের চিহ্নের তুলনায় একটি 300 ক্ষতি প্রতিফলিত করে, সম্পূর্ণ তথ্য এবং কোনো ব্রোকার বা ট্যাক্স সমন্বয় সাপেক্ষে।
লাভ এবং ক্ষতি উভয় ক্ষেত্রেই 60/40 প্রয়োগ করুন
মার্ক-টু-মার্কেট সিস্টেম সাধারণত ধারা 1256 এর 60% মূলধন লাভ বা ক্ষতিকে দীর্ঘমেয়াদী এবং 40%কে স্বল্পমেয়াদী হিসাবে বিবেচনা করে। একটি 10,000 লাভ তাই 6,000 দীর্ঘমেয়াদী এবং 4,000 স্বল্পমেয়াদী বরাদ্দ করা হয় যদিও বিকল্পটি কয়েক দিনের জন্য অনুষ্ঠিত হয়। একটি 10,000 ক্ষতি সাধারণত একই ভাবে ভাগ করা হয়।
বিভাজন একটি চরিত্রের নিয়ম, 60% করের হার বা কম করের গ্যারান্টি নয়। অন্যান্য মূলধন লাভ এবং ক্ষতি, ক্ষতির সীমাবদ্ধতা, করদাতার অবস্থা, রাষ্ট্রীয় আইন এবং নির্বাচনের সাথে নেটিং চূড়ান্ত প্রভাব নির্ধারণ করে।
সামগ্রিক রিপোর্টিং এবং বিশেষ নিয়মগুলি সমন্বয় করুন
দালালরা সামগ্রিক ভিত্তিতে ফর্ম 1099-B-তে নিয়ন্ত্রিত ফিউচার, বৈদেশিক মুদ্রা এবং ধারা 1256 বিকল্প চুক্তির রিপোর্ট করতে পারে। ফর্ম 6781 পার্ট I সাধারণত বিস্তৃত মূলধন-লাভ রিটার্নে পরিমাণ প্রবাহের আগে ধারা 1256 লাভ বা ক্ষতি গণনা করতে ব্যবহৃত হয়।
হেজিং লেনদেন, মিশ্র স্ট্র্যাডলস, ডিলারের অবস্থান, বৈদেশিক মুদ্রার নিয়ম এবং নির্বাচন সাধারণ ধারা 1256 চিকিত্সা পরিবর্তন করতে পারে। পণ্যের স্পেসিফিকেশন, ব্রোকার শ্রেণীবিভাগ, মাসিক বিবৃতি, বছরের শেষের ন্যায্য মূল্য, উপলব্ধ নগদ প্রবাহ এবং ফর্ম 1099-B মোট সংরক্ষণ করুন। একটি ইক্যুইটি বিকল্পকে শুধুমাত্র তার পেঅফ বা সেটেলমেন্ট মেকানিক্স থেকে রিলেবেল করবেন না।
সাধারণ প্রশ্ন
সমস্ত ইনডেক্স অপশন কি 60/40 ট্যাক্সযুক্ত?
না। নির্দিষ্ট তালিকাভুক্ত ব্রড-ভিত্তিক স্টক-ইনডেক্স বিকল্পগুলি নন-ইকুইটি বিকল্প যা যোগ্যতা অর্জন করতে পারে, কিন্তু একটি সংকীর্ণ-ভিত্তিক সূচক, ইটিএফ বিকল্প, বা পণ্যের নামে শুধুমাত্র সূচক থাকা স্বয়ংক্রিয়ভাবে ধারা 1256 নয়। শুধুমাত্র নগদ নিষ্পত্তিও অপর্যাপ্ত। সঠিক প্রতীকের জন্য চুক্তির স্পেসিফিকেশন, নিয়ন্ত্রক শ্রেণীবিভাগ এবং ব্রোকার ট্যাক্স রিপোর্টিং নিশ্চিত করুন।
আমি কি বছরের শেষে খোলা ধারা 1256 বিকল্পের উপর কর দিতে পারি?
একটি উন্মুক্ত যোগ্য চুক্তিটি সাধারণত বাজারের জন্য চিহ্নিত করা হয় যেন শেষ ব্যবসায়িক দিনে ন্যায্য বাজার মূল্যের জন্য বিক্রি হয়, তাই এটির বছর-টু-ডেট অবাস্তব পরিবর্তন ফেডারেল ট্যাক্সের উদ্দেশ্যে স্বীকৃত হতে পারে। চুক্তিটি কার্যকরীভাবে খোলা থাকে, কিন্তু ট্যাক্স রেফারেন্স পুনরায় সেট করা হয়। ব্যতিক্রম এবং নির্বাচন প্রযোজ্য হতে পারে, বিশেষ করে হেজেস এবং স্ট্র্যাডলের জন্য।
মার্ক-টু-মার্কেট ট্যাক্স কি একই লাভ দুইবার?
ফ্রেমওয়ার্ক ডিজাইন করা হয় না. বছর-শেষের চিহ্নে স্বীকৃত লাভ বা ক্ষতি চুক্তির ট্যাক্স রেফারেন্সে অন্তর্ভুক্ত করা হয়, তাই পরবর্তী ক্লোজ আবার মূল খরচের পরিবর্তে সেই চিহ্ন থেকে অতিরিক্ত পরিবর্তন পরিমাপ করে। ব্রোকারের বছরের শেষের এবং পরবর্তী বছরের বিবৃতিগুলির মধ্যে সমন্বয় করুন কারণ স্থানান্তর, সমন্বয় বা শ্রেণীবিভাগের ত্রুটিগুলি প্রত্যাশিত সেতুকে ব্যাহত করতে পারে।
60/40 নিয়ম কি ধারা 1256 ক্ষতির ক্ষেত্রেও প্রযোজ্য?
সাধারণত, হ্যাঁ। মূলধন ক্ষতির পাশাপাশি লাভকে 60% দীর্ঘমেয়াদী এবং 40% স্বল্পমেয়াদী স্ট্যান্ডার্ড নিয়মে বিভক্ত করা হয়। সেই বরাদ্দটি গ্যারান্টি দেয় না যে সমগ্র ক্ষতি বর্তমানে কাটছাঁটযোগ্য; মূলধন-ক্ষতি জাল, সীমাবদ্ধতা, বহনের নিয়ম, স্ট্র্যাডলস এবং করদাতা-নির্দিষ্ট তথ্য এখনও ক্ষতির ব্যবহার নির্ধারণ করে।