هل يمكنك خصم خسائر تداول الخيارات؟
فهم كيف يمكن لخسارة الخيار المحققة أن تدخل في حساب أرباح وخسائر رأس المال الفيدرالي الأمريكي، وسبب أهمية قواعد التوقيت، والسجلات التي تدعم الإيداع.
الإجابة المباشرة
بموجب قواعد ضريبة الدخل الفيدرالية الأمريكية، يمكن للخسارة المحققة من أحد الخيارات أن تدخل عموما في حساب مكاسب رأس المال والخسائر؛ ولا يعد خصمًا كاملاً للدخل العادي تلقائيًا عندما يفقد المركز قيمته. ويعتمد تحقيق النتيجة على ما حدث للعقد، مثل البيع، أو انتهاء الصلاحية، أو إغلاق الشراء، أو التمرين، أو التعيين. ويخضع صافي خسائر رأس المال لقواعد الجدول د الحالية، بما في ذلك الحدود والمعالجة المحتملة للترحيل، في حين يمكن لقواعد غسل البيع والقواعد المتداخلة والقواعد ذات الصلة تأجيل الخسارة بدلا من السماح بها في الفترة الحالية. إن نوع العقد ودور المنصب وحقائق الحساب وتعليمات السنة الضريبية كلها أمور مهمة. الاستثناء المهم هو العقد الذي يعتبر في الواقع عقدًا بموجب القسم 1256: إذا تم الاحتفاظ به في نهاية السنة، فسيتم التعامل معه عمومًا على أنه مباع بالقيمة السوقية العادلة في يوم العمل الأخير من السنة الضريبية، لذلك يمكن الاعتراف بالربح أو الخسارة بينما يظل المركز مفتوحًا.
ابدأ بحدث تحقيق خاضع للضريبة
بالنسبة لمعظم الخيارات التي لا تمثل عقود القسم 1256، فإن الخسارة غير المحققة على خيار مفتوح هي ملاحظة القيمة السوقية، وليست خسارة يمكن الإبلاغ عنها تلقائيا. سجل الحدث الذي أدى إلى إنهاء العقد أو تغييره: بيع حامل، أو انتهاء صلاحيته، أو ممارسة؛ الشراء الختامي للكاتب، أو انتهاء صلاحيته، أو التنازل عنه؛ أو قرار موثق آخر. قد يكون العقد المؤهل فعليًا كعقد بموجب القسم 1256 مختلفًا في نهاية العام، عندما تعامله قاعدة السوق بشكل عام على أنه مباع بالقيمة السوقية العادلة في آخر يوم عمل. حدد ما إذا كانت هذه القاعدة الخاصة تنطبق قبل تصنيف المركز المفتوح على أنه مجرد موقف غير محقق. كيف يتم فرض ضريبة على الخيارات يميز نتائج المالك والكاتب المشترك.
على سبيل المثال، الخيار الذي تم شراؤه والذي تنتهي صلاحيته بشكل عام له نقطة بداية مختلفة عن الخيار المكتوب الذي تنتهي صلاحيته. يمكن للمكالمة التي تم ممارستها أو المكالمة المعينة نقل القسط إلى شراء أو بيع الأسهم الأساسية، لذا فإن التعامل مع كل شاشة خيار سلبي كخسارة فورية منفصلة يمكن أن يخطئ في الحدث. لا تستنتج الطابع الضريبي من عرض الربح والخسارة الخاص بالحساب وحده.
قم بتدوين القسط الأصلي، وقسط الإغلاق أو العائدات، وتواريخ المعاملة، والكمية، والمضاعف، والرسوم عند الاقتضاء، والحدث النهائي للعقد. إذا تم الحصول على المخزون أو تسليمه، فاحتفظ بكمية المخزون أيضًا. وتحدد هذه الحقائق ما إذا كان حساب الضريبة ينتمي فقط إلى الخيار أم إلى المعاملة الأساسية أيضا.
صافي نتائج رأس المال قبل استدعاء الخسارة للخصم
بالنسبة لمركز استثماري خاضع للضريبة، يمكن أن تكون خسارة الخيار المحققة عموما جزءا من حساب الربح والخسارة الرأسمالية. ويجوز لها تعويض مكاسب رأس المال وفقًا للقواعد المعمول بها. عندما تكون النتيجة الإجمالية هي خسارة رأسمالية صافية، تحدد تعليمات الجدول د الحالية المعالجة المسموح بها للسنة وكيف يمكن ترحيل المبلغ المتبقي إلى سنة أخرى.
وتختلف هذه العملية عن الإعلان عن أن كل دولار من خسائر التداول يعوض على الفور الدخل العادي. يمكن أن تعتمد النتيجة المسموح بها على المعاملات الرأسمالية الأخرى، وتقديم الحقائق، وطبيعة الخسارة، والتعليمات المعمول بها بشأن تقديم الإرجاع. لا تقم بترميز المبلغ السنوي الذي تم تذكره في حساب شخصي؛ استخدم تعليمات النموذج الحالية وحقائق الإقرارات الكاملة لدافعي الضرائب.
يمكن أن يكون للخيار أيضًا فترة احتجاز ذات صلة بالطابع قصير الأجل أو طويل الأجل. يجب تحديد الوقت المستغرق، والدور في العقد، وما إذا كانت هناك قاعدة أخرى تعدل النتيجة قبل تصفية المعاملات. ولا يمكن لملخص النقد الداخل والخارج أن يحل محل هذا التصنيف.
يمكن لقواعد التأجيل تغيير التوقيت دون مسح السجل
الخسارة التي تبدو محققة قد لا تزال تتطلب تحليل تأجيل. يمكن أن يؤدي بيع الغسيل إلى تأجيل الخسارة عندما يحصل دافع الضرائب على أسهم أو أوراق مالية أو عقود أو خيارات معينة متطابقة إلى حد كبير ضمن النافذة ذات الصلة. يمكن أن تنطبق القاعدة على خسائر الخيارات، ولكنها تتعلق بحقائق محددة؛ لا تعتبر اللفة بيعًا مغسولًا تلقائيًا، كما أن تغيير انتهاء الصلاحية أو الإضراب ليس استثناءً تلقائيًا.
يمكن لقواعد Straddle وغيرها من قواعد وضع الإزاحة أيضًا تأجيل الخسائر وفقًا لشروطها الخاصة. والفرق الرئيسي هو بين توثيق حدث الخسارة وتحديد متى يدخل في حساب الضريبة. احتفظ بالخسارة في دفتر الأستاذ حتى إذا غيرت القاعدة توقيتها أو أساسها أو عواقب فترة الاحتفاظ بها لاحقًا.
هل تنطبق قواعد غسل البيع على الخيارات؟ يفسر لماذا لا تكون علامة الوسيط هي التحليل بأكمله. يمكن أن يؤدي النشاط عبر الحسابات الخاضعة للضريبة، أو حساب الزوج، أو حساب التقاعد إلى جعل السجلات أكثر تعقيدًا مما يقترحه بيان وسيط واحد.
إنشاء مسار حفظ الملفات من العقد إلى النموذج
ابدأ بالتأكيدات، وتاريخ الحساب، وإشعارات انتهاء الصلاحية والتخصيص، ونموذج الوسيط 1099-B. قم بتسوية أوصاف العقد والتواريخ والكميات والعائدات والتكلفة أو تكلفة الإغلاق وأي حقول تعديل قبل نقل المعلومات إلى الإرجاع. لا يثبت السطر المفقود في تقرير الوسيط أن المركز ليس له أي عواقب ضريبية.
يُستخدم النموذج 8949 للإبلاغ عن المعاملات والتسويات عند الاقتضاء، ويقوم الجدول "د" بتجميع نتائج رأس المال بموجب التعليمات الحالية. يجب أن توضح السجلات كل رقم تم الإبلاغ عنه وأي تعديل على أساس أو عائدات. احتفظ بها بالعائد بدلاً من الاعتماد على إجمالي حساب نهاية العام.
هذه معلومات تعليمية عامة حول الضرائب الفيدرالية الأمريكية، وليست تحديدًا لخصم أي دافعي الضرائب. اطلب من أحد متخصصي الضرائب المؤهلين مراجعة الحقائق التي تتضمن المهام، أو التمارين، أو الإزاحات، أو مبيعات الغسيل، أو حسابات التقاعد، أو تقارير الوسيط غير المؤكدة قبل التقديم.
للقراءة ذات الصلة: قراءة ذات صلة، قراءة ذات صلة
للقراءة ذات الصلة: كيف يتم فرض ضريبة على الخيارات، هل تنطبق قواعد غسل البيع على الخيارات؟
أسئلة شائعة
هل يمكنني خصم خسارة غير محققة على خيار مفتوح؟
عادة لا يوجد خيار لا يخضع لقاعدة السوق لنهاية العام للقسم 1256. إن القيمة السوقية المنخفضة وحدها لا تحدد نتيجة التقرير. حدد أولاً حدثًا موثقًا مثل البيع، أو انتهاء الصلاحية، أو إغلاق الشراء، أو التمرين، أو التعيين. يتم التعامل بشكل عام مع بعض عقود القسم 1256 المؤهلة المحتفظ بها في نهاية السنة على أنها مباعة بالقيمة السوقية العادلة، لذا تأكد من نوع العقد قبل التعامل مع كل خسارة مفتوحة على أنها غير محققة.
هل يؤدي الخيار الذي تم شراؤه والذي تنتهي صلاحيته إلى خسارة ضريبية؟
يؤدي الخيار الذي تم شراؤه والذي تنتهي صلاحيته بشكل عام إلى خسارة رأسمالية تساوي تكلفته في تاريخ انتهاء الصلاحية، مع مراعاة القواعد المعمول بها وحقائق المالك. ويختلف ذلك عن الخيار المكتوب الذي تنتهي صلاحيته وعن الخيار الذي تم ممارسته أو تعيينه، لذا احتفظ بسجل الحدث النهائي مع تأكيد العقد الأصلي.
إذا لم يبلغ الوسيط الخاص بي عن تعديل الخسارة، فهل يمكنني المطالبة بالخسارة دون مراجعة؟
ليس بالضرورة. تعد تقارير الوسيط دليلا هاما، ولكنها قد لا تعكس كل تعديل أو نشاط على مستوى المحفظة في حسابات أخرى. قارن البيان مع التأكيدات، ومعاملات الاستبدال، وحصص المخزون، والنموذج 8949 الحالي وتعليمات الجدول D قبل تحديد النتيجة المبلغ عنها.