Chuyển kỳ hạn quyền chọn bị đánh thuế thế nào?

Nhà môi giới có thể nhận chuyển kỳ hạn như một phiếu lệnh nhiều chân, nhưng sự tiện lợi của khớp lệnh không biến hai hợp đồng quyền chọn thành một tài sản thuế. Nhà giao dịch có thể bán quyền chọn mua dài và mua quyền chọn mua đáo hạn sau, hoặc mua lại quyền chọn bán ngắn và bán một quyền chọn bán khác. Vai trò chính xác của hợp đồng cũ, sự kiện đóng của nó và vai trò của hợp đồng mới quyết định điều cần ghi lại

Hãy bắt đầu bằng cách gọi tên từng chân mà không dựa vào từ chuyển kỳ hạn: đóng quyền chọn dài, mua để đóng quyền chọn đã viết, mở quyền chọn dài hoặc mở quyền chọn đã viết. Quy tắc người nắm giữ và người viết trong IRS Publication 550 có thể khác nhau, và việc thực hiện hoặc giao quyền có thể gắn phí quyền chọn vào cổ phiếu cơ sở thay vì để nó là kết quả riêng của quyền chọn

Khoản ghi nợ hoặc ghi có ròng trên phiếu lệnh hữu ích để kiểm tra số tiền tài khoản đã trả hoặc nhận. Bản thân nó không phải phép tính thuế cho bất kỳ hợp đồng nào. Quyền chọn bị đánh thuế thế nào giải thích vì sao phải xác định sản phẩm, vai trò vị thế và sự kiện cuối trước khi phân loại lãi hoặc lỗ

Với chân cũ, hãy giữ xác nhận lúc mở, ngày mua hoặc ngày viết, phí, hệ số nhân, số lượng, ngày đóng, phí đóng, hoa hồng và mọi thông báo thực hiện, giao quyền, điều chỉnh hoặc đáo hạn. Với chân mới, bắt đầu một bản ghi mới có tài sản cơ sở, quyền chọn mua hoặc bán, giá thực hiện, ngày đáo hạn, số lượng, phí và ngày mở riêng. Mã tương tự không xác lập rằng các hợp đồng có cùng lịch sử thuế

Đừng cho rằng ngày đáo hạn sau hoặc giá thực hiện khác tự động mang thời gian nắm giữ của quyền chọn cũ sang quyền chọn mới. Hợp đồng thay thế thông thường cần bản ghi mua riêng. Các quy tắc cụ thể, như khoản lỗ wash sale được trì hoãn trong tài khoản chịu thuế, có thể ảnh hưởng đến cơ sở hoặc phân tích thời gian nắm giữ, vì vậy phải giữ mối liên hệ thực tế giữa hai chân thay vì đoán từ một màn hình ròng

Nếu lần chuyển bao gồm cổ phiếu, giao quyền, thực hiện hoặc tài sản giao đã điều chỉnh, hãy thêm các bản ghi lô cổ phiếu và hành động doanh nghiệp liên quan vào hồ sơ. Chân quyền chọn có thể ảnh hưởng đến cơ sở cổ phiếu hoặc khoản thu từ bán. Một sổ cái rõ ràng phải cho người rà soát thấy mọi hợp đồng và sự kiện cổ phiếu mà không cần dựng lại vị thế từ tên chiến lược

Khoản lỗ khi đóng không tự động cho ra kết luận chỉ vì hợp đồng thay thế được mở trên cùng phiếu lệnh. Quy tắc wash sale của Hoa Kỳ có thể áp dụng cho khoản lỗ từ quyền chọn mua hoặc bán cổ phiếu hay chứng khoán, nhưng việc đồng nhất đáng kể phụ thuộc vào hợp đồng và các dữ kiện xung quanh. Giá thực hiện hoặc ngày đáo hạn khác không phải vùng an toàn tự động, và cùng tài sản cơ sở không chứng minh một kết quả khớp tự động

Các vị thế bù trừ có thể dẫn đến phân tích straddle riêng. Tùy danh mục và thời điểm, khoản lỗ có thể được trì hoãn khi có lãi chưa ghi nhận trong một vị thế bù trừ. Thực hiện, giao quyền, quyền chọn thay thế trong IRA, hoạt động giữa các tài khoản và vị thế nắm giữ quanh cuối năm có thể thêm câu hỏi. Quy tắc wash sale có áp dụng cho quyền chọn không? trình bày việc rà soát 61 ngày mà một lần chuyển có thể cần

Điểm thực tế không phải gắn nhãn mọi lần chuyển bị lỗ là bị trì hoãn. Đó là giữ khoản lỗ cũ hiển thị cho đến khi đánh giá quy tắc áp dụng. Chuyên gia thuế có thể xác định cách xử lý một mẫu dữ kiện; nhãn chuyển kỳ hạn của ứng dụng giao dịch không thể tự mình làm phân tích đó

Rà soát lịch sử giao dịch của nhà môi giới trước khi Form 1099-B và 8949 được lập hoặc nộp. Ghép ngày giao dịch, tiền thu hoặc phí, giá vốn hoặc chi phí đóng, số lượng và điều chỉnh của từng hợp đồng với các xác nhận. Form 1099-B có thể là điểm bắt đầu quan trọng, nhưng các trường báo cáo của nó không nhất thiết tập hợp hoạt động từ một tài khoản khác hoặc giải quyết mọi điều chỉnh về cơ sở, wash sale hay vị thế bù trừ

Khi sao kê nhà môi giới không phản ánh một điều chỉnh phí quyền chọn cần thiết, hướng dẫn Form 8949 giải thích rằng tiền thu hoặc cơ sở có thể cần điều chỉnh. Đừng ghi đè lịch sử tài khoản chỉ để ép một lần chuyển thành một dòng duy nhất. Thay vào đó, giữ các mục của nhà môi giới, xác định hồ sơ nguồn cho từng điều chỉnh và dùng hướng dẫn IRS hiện hành cho năm khai

Trước khi khai, hãy kiểm tra mô tả quyền chọn, vai trò vị thế, số hợp đồng và ngày tháng có khớp với các hồ sơ thực tế đã nắm giữ không. Hướng dẫn này mô tả khái niệm thuế liên bang Hoa Kỳ chung, không phải tư vấn thuế cá nhân hóa. Những lần chuyển phức tạp, hoạt động nhiều tài khoản hoặc vị thế đã được thực hiện hay giao quyền xứng đáng được chuyên gia thuế đủ điều kiện xem xét