Bạn có thể khấu trừ các khoản lỗ giao dịch quyền chọn không?

Đối với hầu hết các quyền chọn không phải là hợp đồng Mục 1256, khoản lỗ chưa thực hiện trên một quyền chọn mở là một quan sát giá trị thị trường, không tự động là một khoản lỗ có thể báo cáo. Ghi lại sự kiện đã kết thúc hoặc thay đổi hợp đồng: việc bán, hết hạn hoặc thực hiện hợp đồng của chủ sở hữu; việc mua, hết hạn hoặc chuyển nhượng cuối cùng của người viết; hoặc một nghị quyết bằng văn bản khác. Hợp đồng A thực sự đủ điều kiện là hợp đồng Mục 1256 có thể khác vào cuối năm, khi quy tắc đánh giá theo thị trường thường coi hợp đồng đó được bán theo giá trị thị trường hợp lý vào ngày làm việc cuối cùng. Xác định xem quy tắc đặc biệt đó có áp dụng hay không trước khi phân loại một vị thế mở là chưa thực hiện. Quyền chọn được đánh thuế như thế nào phân biệt kết quả của người nắm giữ chung và người viết.

Ví dụ: một quyền chọn đã mua hết hạn thường có điểm bắt đầu khác với một quyền chọn bằng văn bản hết hạn. Một quyền chọn mua đã thực hiện hoặc quyền chọn mua được chỉ định có thể chuyển phí bảo hiểm sang giao dịch mua hoặc bán cổ phiếu cơ bản, do đó, việc coi mọi màn hình quyền chọn tiêu cực như một khoản lỗ tức thời riêng biệt có thể đánh giá sai sự kiện. Không suy ra đặc tính thuế chỉ từ phần hiển thị lãi lỗ của tài khoản.

Viết ra phí bảo hiểm ban đầu, phí bảo hiểm đóng hoặc số tiền thu được, ngày giao dịch, số lượng, hệ số nhân, phí nếu có liên quan và sự kiện cuối cùng của hợp đồng. Nếu hàng đã được mua hoặc giao, hãy bảo quản cả lô hàng. Những dữ kiện đó xác định liệu việc tính thuế chỉ thuộc về quyền chọn hay giao dịch cơ bản.

Đối với một vị trí đầu tư chịu thuế, khoản lỗ tùy chọn đã thực hiện thường có thể là một phần của việc tính toán lãi và lỗ vốn. Nó có thể bù đắp lợi nhuận từ vốn theo các quy định hiện hành. Khi kết quả tổng thể là lỗ vốn ròng, hướng dẫn Phụ lục D hiện tại sẽ xác định cách xử lý được phép trong năm và cách chuyển số tiền còn lại sang năm khác.

Quá trình đó khác với việc tuyên bố rằng mỗi đô la thua lỗ trong giao dịch sẽ ngay lập tức bù đắp cho thu nhập thông thường. Kết quả được phép có thể phụ thuộc vào các giao dịch vốn khác, thông tin nộp hồ sơ, tính chất tổn thất và hướng dẫn có hiệu lực đối với việc nộp tờ khai. Không mã hóa số tiền hàng năm được ghi nhớ thành phép tính cá nhân; sử dụng các hướng dẫn biểu mẫu hiện tại và thông tin khai thuế đầy đủ của người nộp thuế.

Một quyền chọn cũng có thể có thời gian nắm giữ phù hợp với đặc tính ngắn hạn hoặc dài hạn. Cần phải nắm bắt được thời gian nắm giữ, vai trò trong hợp đồng và liệu một quy tắc khác có sửa đổi kết quả hay không trước khi thực hiện các giao dịch ròng. Bản tóm tắt A về việc rút tiền vào và rút tiền không thể thay thế cho phân loại đó.

Việc mất A dường như đã xảy ra vẫn có thể yêu cầu phân tích hoãn lại. Việc bán rửa A có thể hoãn lại khoản lỗ khi người nộp thuế mua cổ phiếu, chứng khoán hoặc các hợp đồng hoặc quyền chọn nhất định trong khoảng thời gian liên quan. Quy tắc này có thể áp dụng cho các khoản lỗ quyền chọn, nhưng nó phải dựa trên thực tế cụ thể; một cuộn không tự động được coi là bán rửa và việc thay đổi thời hạn hết hạn hoặc đình công không phải là một ngoại lệ tự động.

Các quy tắc về vị thế cân bằng và các vị thế bù đắp khác cũng có thể trì hoãn các khoản lỗ theo điều kiện riêng của chúng. Sự khác biệt chính là giữa việc ghi lại sự kiện thua lỗ và quyết định thời điểm sự kiện đó được đưa vào tính thuế. Giữ khoản lỗ trong sổ cái ngay cả khi sau đó một quy tắc thay đổi hậu quả về thời gian, cơ sở hoặc thời gian nắm giữ.

Các quy tắc bán rửa có áp dụng cho các tùy chọn không? giải thích tại sao cờ của nhà môi giới không phải là toàn bộ phân tích. Hoạt động trên các tài khoản chịu thuế, tài khoản của vợ/chồng hoặc tài khoản hưu trí có thể làm cho hồ sơ trở nên phức tạp hơn so với báo cáo của người môi giới.

Bắt đầu với các xác nhận, lịch sử tài khoản, thông báo hết hạn và chuyển nhượng cũng như Mẫu 1099-B của nhà môi giới. Đối chiếu các mô tả hợp đồng, ngày tháng, số lượng, số tiền thu được, chi phí hoặc chi phí kết thúc và bất kỳ trường điều chỉnh nào trước khi chuyển thông tin sang tờ khai. Dòng A bị thiếu trong báo cáo của nhà môi giới không chứng minh rằng vị thế đó không có hậu quả về thuế.

Mẫu 8949 dùng để báo cáo các giao dịch, điều chỉnh khi có áp dụng và Biểu D tổng hợp kết quả vốn theo hướng dẫn hiện hành. Hồ sơ phải giải thích từng số liệu được báo cáo và bất kỳ cơ sở hoặc số tiền điều chỉnh nào. Bảo toàn chúng bằng tiền lãi thay vì dựa vào tổng tài khoản cuối năm.

Đây là thông tin giáo dục chung về U.S. thuế liên bang chứ không phải là quyết định về khoản khấu trừ của người nộp thuế. Yêu cầu chuyên gia thuế có trình độ xem xét các dữ kiện liên quan đến nhiệm vụ, thực hiện, bù trừ, bán hàng giả, tài khoản hưu trí hoặc báo cáo không chắc chắn của người môi giới trước khi nộp đơn.