Hoe worden optierollen belast?

Een makelaar kan een rol accepteren als een multi-leg ticket, maar dat uitvoering gemak maakt van twee optie contracten niet één belasting actief. Een handelaar kan verkopen een lange oproep en kopen een later-verlopende oproep, of kopen een korte put terug en schrijf een andere put. De exacte rol van het oude contract, de sluiting van de gebeurtenis, en de rol van het nieuwe contract bepalen wat moet worden opgenomen.

Begin met het benoemen van elk been zonder te vertrouwen op de woordroll: sluit een lange optie, koop om een geschreven optie te sluiten, open een lange optie, of open een geschreven optie. De houder en schrijver regels in IRS Publicatie 550 kunnen verschillen, en oefening of toewijzing kan een optie premie aan de onderliggende voorraad in plaats van laat het als een aparte optie-alleen resultaat.

De netto debitering of credit op een handelsticket is nuttig om te controleren wat de rekening betaalde of ontvangen. Het is niet op zichzelf de belastingberekening voor een van beide contracten. Hoe opties worden belast legt uit waarom het product, de positierol en het uiteindelijke evenement moeten worden geïdentificeerd voordat een winst of verlies wordt geclassificeerd.

Voor het oude been, behouden de openingsbevestiging, datum verworven of geschreven, premie, multiplier, hoeveelheid, sluitingsdatum, sluiting premie, commissies, en elke oefening, toewijzing, aanpassing, of vervaldatum. Voor het nieuwe been, beginnen een nieuw record met zijn eigen onderliggende, call of put, staking, vervallen, hoeveelheid, premie, en openingsdatum. Soortgelijke tickers niet vast dat de contracten hebben dezelfde fiscale geschiedenis.

Veronderstel niet dat een latere afloop of een andere staking automatisch de oude optieperiode in de nieuwe optie brengt. Een normale vervangingsovereenkomst vereist een eigen overnamerecord. Specifieke regels, zoals een uitgestelde was-verkoop verlies op een belastbare rekening, kunnen invloed hebben op de basis- of de holding-periode analyse, daarom moet de feitelijke koppeling tussen de twee benen worden behouden in plaats van geraden van een netto scherm.

Als een rol voorraad, toewijzing, oefening of een aangepaste levering omvat, voeg de gerelateerde voorraad- en bedrijfsactiviteitsrecords aan het bestand toe. De optie been kan invloed hebben op de voorraad basis of verkoop opbrengsten. Een clean grootboek moet een beoordelaar elk contract en voorraad evenement laten zien zonder de positie te reconstrueren vanuit een strategienaam.

Een slotverlies leidt niet tot een automatische conclusie, simpelweg omdat het vervangingscontract op hetzelfde ticket werd geopend. Amerikaanse was-sale regels kunnen van toepassing zijn op verliezen van opties om aandelen of effecten te kopen of verkopen, maar een substantiële identiteit hangt af van de contracten en de omliggende feiten. Een andere staking of afloop is geen automatische veilige haven, en dezelfde onderliggende niet bewijzen een automatische match.

Offseting posities kunnen een aparte horizonanalyse introduceren. Afhankelijk van de portefeuille en timing kan een verlies worden uitgesteld terwijl er onherkenbare winst in een compenserende positie is. Oefening, opdracht, een IRA-vervanging, cross-account activiteit, en posities rond het einde van het jaar kunnen verdere vragen toevoegen. Do was-sale regels zijn van toepassing op opties? geeft de 61-daagse beoordeling een rol nodig.

Het praktische punt is niet om elke verliezen roll als uitgesteld te labelen. Het is om het oude verlies zichtbaar te houden totdat de toepasselijke regel is geëvalueerd. Een belastingprofessional kan de behandeling van een feit patroon bepalen; een trading app roll label kan niet alleen die analyse doen.

Bekijk de transactiegeschiedenis van de makelaar voordat de formulieren 1099-B en 8949 worden voorbereid of ingediend. Pas de transactiedatum, opbrengst of premie, kosten of sluitingskosten, hoeveelheid en aanpassing aan de bevestigingen aan elk contract aan. Formulier 1099-B kan een belangrijk uitgangspunt zijn, maar de rapportagevelden hoeven niet noodzakelijkerwijs activiteiten van een andere rekening samen te stellen of alle basis-, was- of offset-positieaanpassingen op te lossen.

Wanneer een broker statement geen noodzakelijke optie-premium aanpassing weerspiegelt, wordt in de instructies van het formulier 8949 uitgelegd dat opbrengsten of basis aanpassingen kunnen vereisen. Overschrijf een rekeninggeschiedenis niet alleen om een rol in één regel te forceren. Bewaar in plaats daarvan de inzendingen van de broker, identificeer de bron record voor elke aanpassing, en gebruik de huidige IRS instructies voor het indienen van het jaar.

Voordat het indienen, controleer of de optie beschrijving, positie rol, contract aantal, en data overeenkomen met de gegevens die daadwerkelijk gehouden. Deze gids beschrijft algemene Amerikaanse federale belastingconcepten, niet geïndividualiseerd belastingadvies. Complexe rollen, multi-account activiteit, of posities die werden uitgeoefend of toegewezen verdiend gekwalificeerde belasting herziening.