Gelden wash-sale-regels voor opties?

Begin met een verkoop, trade of fiscaal behandelde vervreemding met verlies. Bekijk daarna de 30 kalenderdagen vóór de vervreemding, de vervreemdingsdatum en de 30 kalenderdagen erna. Aankopen vóór de verliesverkoop tellen net als aankopen erna

De vervanging kan bestaan uit substantially identical aandelen of effecten, of uit een contract of optie om substantially identical aandelen of effecten te verwerven. IRS Publication 550 stelt ook dat wash-sale-regels gelden voor verliezen uit verkopen of trades in opties om aandelen of effecten te verwerven of te verkopen. Een gekochte optie die expireert wordt voor algemene rapportage van optie verliezen behandeld alsof zij op de expiratiedatum is verkocht of verhandeld. Activiteit rond die datum mag dus niet worden genegeerd

Een nieuwe call na verkoop van het onderliggende aandeel met verlies kan nader onderzoek vereisen, omdat de regel uitdrukkelijk het verwerven van een contract of optie om substantially identical aandelen te kopen omvat. Vergelijk bij een option-to-option-roll rechten, onderliggende waarde, call- of putrichting, uitoefenprijs, expiratie, exercisetermen, levering en economische relatie

De fiscale norm is substantially identical en niet alleen gerelateerd of noodzakelijk identiek tickersymbool. IRS-richtlijnen beschrijven de beslissing als afhankelijk van feiten en omstandigheden. Stel niet dat één gewijzigde uitoefenprijs of expiratie de band altijd verbreekt en neem ook niet aan dat elke optie op hetzelfde aandeel automatisch een vervanging is

Voor een vervanging in een belastbare rekening wordt een niet-toegestaan wash-saleverlies doorgaans opgeteld bij de kostprijs van de vervangende aandelen of effecten, en omvat de houdperiode van de vervanging de houdperiode van de vervreemde positie. Hierdoor wordt erkenning uitgesteld tot een latere vervreemding in plaats van de huidige aftrek toe te staan

Een gedeeltelijke vervanging kan alleen het gematchte deel niet-aftrekbaar maken, dus hoeveelheden en volgorde van aankoop zijn belangrijk. Als substantially identical aandelen in een IRA of Roth IRA worden gekocht, sluit Publication 550 die vervanging uit van de normale basisverhoging. Het huidige verlies is dan niet-aftrekbaar zonder bruikbare basis in de pensioenrekening te creëren

Form 1099-B, vak 1g, meldt doorgaans een niet-toegestaan wash-salebedrag voor gedekte effecten wanneer de vervanging dezelfde CUSIP heeft en in dezelfde rekening is gekocht. Die operationele rapportageomvang bepaalt niet de volledige fiscale regel. Activiteit over rekeningen heen, activiteit van een echtgenoot, een IRA-aankoop, aandelen-naar-optievervangingen en contracten met verschillende identifiers worden mogelijk niet door één broker samengebracht

Houd een ledger van 61 dagen bij met transactiedatum, verliesbedrag, rekeninghouder, rekeningtype, voorwaarden van effect of contract, hoeveelheid en vervangingsbasis. Rapporteer toepasselijke aanpassingen op Form 8949 en raadpleeg een gekwalificeerde belastingprofessional wanneer de identiteit onzeker is of posities over rekeningen lopen