Bagaimana exercise dan assignment opsyen memengaruhi cost basis?
Lihat bagaimana exercise call, assignment put, exercise put, dan assignment covered call mengubah basis saham atau hasil penjualan mengikut peraturan cukai federal AS secara umum.
Jawapan terus
Di bawah peraturan persekutuan A.S. yang umum, pelaksanaan atau tugasan biasanya tidak meninggalkan premium opsyen sebagai keuntungan atau kerugian opsyen berasingan yang telah direalisasikan. Pemegang call long menambah kos call kepada asas kos saham yang dibeli. Penulis put short yang menerima tugasan menolak premium put yang diterima daripada asas kos saham. Pemegang put long yang melaksanakan put mengurangkan hasil yang direalisasikan daripada jualan saham sebanyak kos put. Penulis covered call yang callnya ditugaskan menambah premium call yang diterima kepada hasil yang direalisasikan daripada jualan itu. Yuran, peraturan protective put, qualified covered call, straddle, dan layanan khusus produk boleh mengubah hasil yang dilaporkan.
Pelaksanaan call long meningkatkan asas kos saham yang dibeli
Anggap satu call standard strike 50 berharga 3 setiap saham dan dilaksanakan untuk 100 saham. Sebelum yuran, bayaran strike 5,000 ditambah kos call 300 menghasilkan asas kos saham 5,300, atau 53 setiap saham. Premium opsyen tidak ditolak secara berasingan semasa pelaksanaan.
IRS Publication 550 menyatakan bahawa tempoh pegangan saham yang diperoleh melalui put bertulis bermula apabila saham dibeli; bagi saham yang diperoleh melalui pelaksanaan call, gunakan rekod pemerolehan saham dan sahkan tarikh lot cukai daripada broker. Simpan pengesahan pelaksanaan kerana dagangan opsyen dan saham yang terhasil mungkin muncul dalam paparan akaun yang berbeza.
Tugasan put short mengurangkan asas kos saham yang dibeli
Jika put strike 50 ditulis pada harga 2 setiap saham dan tugasan membeli 100 saham, asas kos saham umum sebelum yuran ialah 5,000 tolak 200, atau 4,800. Itu bersamaan 48 setiap saham. Menyebut 48 sebagai pulang modal ekonomi berguna, tetapi rekod cukai masih perlu menyimpan pembelian strike, premium, pengganda, yuran, dan tarikh tugasan secara berasingan.
Premium put ditangguhkan sehingga tamat tempoh, penutupan, atau tugasan. Selepas ditugaskan, premium itu mengurangkan asas kos saham yang diperoleh dan bukan lagi keuntungan opsyen yang berdiri sendiri. Jualan saham kemudian membandingkan jumlah yang direalisasikan dengan asas terlaras ini.
Pelaksanaan put dan tugasan call melaraskan hasil jualan
Pemegang put long yang melaksanakan put untuk menjual saham mengurangkan jumlah yang direalisasikan sebanyak kos put. Dengan strike 45 dan premium 1, jumlah yang direalisasikan secara ringkas sebelum yuran ialah 44 setiap saham. Peraturan protective put dan tempoh pegangan jualan short boleh mengubah sifat hasil saham, jadi aritmetik semata-mata tidak menetapkan layanan jangka panjang.
Apabila covered call ditugaskan, penulis meningkatkan jumlah yang direalisasikan daripada jualan saham sebanyak premium call yang diterima. Strike 55 ditambah premium 1.50 memberikan hasil ringkas sebelum yuran sebanyak 56.50 setiap saham. Asas kos terlaras dan tempoh pegangan saham itu sendiri kemudian menentukan sifat keuntungan atau kerugian, tertakluk kepada peraturan qualified covered call.
Bina rekonsiliasi asas empat peristiwa
Bagi setiap pelaksanaan atau tugasan, rekod sisi opsyen, call atau put, strike, premium dibayar atau diterima, pengganda kontrak, bilangan kontrak, kuantiti saham, yuran, tarikh peristiwa, lot saham yang diserahkan atau diterima, dan asas kos atau hasil yang dilaporkan. Rekonsiliasikan jumlah setiap saham dan setiap kontrak supaya kesilapan pengganda tidak tersembunyi.
Dokumen cukai broker mungkin memerlukan pelarasan apabila premium tidak dimasukkan dalam jualan saham atau apabila posisi mengimbangi mencetuskan peraturan yang tidak dapat dilihat oleh broker. Jangan timpa pengesahan mentah. Simpan jejak audit dan dapatkan nasihat cukai untuk protective put, straddle, berbilang akaun, opsyen pekerja, kontrak terlaras, atau layanan bukan A.S.
Soalan lazim
Apakah asas kos selepas cash-secured put ditugaskan?
Di bawah peraturan persekutuan A.S. yang umum, mulakan dengan jumlah pembelian strike dan tolak premium yang diterima untuk put bertulis, kemudian masukkan kos transaksi yang berkenaan. Strike 50 dan premium 2 memberikan asas ringkas 48 setiap saham sebelum yuran. Ini ialah pengiraan asas cukai selepas tugasan, bukan bukti bahawa risiko penurunan berhenti pada 48.
Adakah melaksanakan call menetapkan semula tempoh pegangan?
Pelaksanaan mewujudkan pemerolehan saham, dan saham yang terhasil mempunyai tempoh pegangan sendiri dan bukannya mewarisi tempoh call dipegang. Simpan tarikh pelaksanaan dan pemerolehan saham yang ditunjukkan broker. Kos opsyen masuk ke dalam asas saham, tetapi hari memegang opsyen tidak terus menjadi hari dalam tempoh pegangan saham.
Adakah premium covered call ditambah kepada harga jualan saham selepas tugasan?
Secara umum, ya bagi pengiraan cukai persekutuan A.S.: premium yang diterima untuk call bertulis yang ditugaskan meningkatkan jumlah yang direalisasikan daripada jualan saham. Asas kos terlaras saham kemudian ditolak untuk menentukan keuntungan atau kerugian. Penggantungan tempoh pegangan dan peraturan qualified covered call boleh menjejaskan sifatnya, jadi strike tambah premium hanya mewakili bahagian hasil pengiraan.
Adakah broker saya akan melaporkan asas terlaras dengan betul secara automatik?
Selalunya broker memasukkan pelarasan pelaksanaan dan tugasan standard, tetapi pembayar cukai perlu mengesahkannya. Arahan IRS secara jelas mengambil kira keadaan apabila premium call bertulis yang ditugaskan tiada dalam harga jualan yang dilaporkan. Posisi merentas akaun, protective put, straddle, dagangan yang dibetulkan, kontrak terlaras, dan lot yang dipindahkan juga mungkin memerlukan rekonsiliasi di luar satu paparan broker.
Sumber dan bacaan lanjut
Semakan pantas
Sudah membaca panduan? Uji diri dengan 3 soalan
Soalan 01
Pernyataan manakah yang paling sepadan dengan panduan ini — Pelaksanaan call long meningkatkan asas saham yang dibeli?
Pilih jawapan untuk melihat penjelasan
Glosari opsyen
The process that requires an option writer to fulfill the contract after an exercise notice is allocated; it can create or remove an underlying position.
Baca panduan terperinciBid-ask spreadThe gap between the best displayed bid and ask, which is a practical trading cost and a signal of how uncertain an immediate fill may be.
Baca panduan terperinci0DTEAn option that expires on the current trading day; little time remains for the thesis to work, while gamma and execution risk can change quickly.
Baca panduan terperinci