Bagaimana opsyen dilaporkan pada Form 1099-B?
Ketahui bagaimana penjualan opsyen, transaksi buy to close, tamat tempoh, exercise, dan kontrak Section 1256 boleh muncul pada Form 1099-B serta kapan Form 8949 memerlukan penyesuaian.
Jawapan terus
Borang 1099-B atau penyata gantian broker boleh melaporkan transaksi penutupan opsyen, termasuk jualan, beli untuk menutup, luput, tamat tempoh, penyelesaian, pengabaian atau penamatan lain. Opsyen modal bukan Seksyen 1256 biasanya diselaraskan transaksi demi transaksi pada Borang 8949, menggunakan hasil yang dilaporkan, asas, kategori tempoh pegangan dan sebarang pelarasan yang diperlukan. Opsyen Seksyen 1256 mungkin sebaliknya muncul sebagai aktiviti agregat dan biasanya dikendalikan melalui Borang 6781. Pelaksanaan atau tugasan boleh memindahkan premium ke dalam asas atau hasil transaksi saham yang terhasil, jadi baris opsyen sahaja mungkin tidak menunjukkan keseluruhan ekonomi. Pembayar cukai tetap bertanggungjawab membetulkan kesan premium, asas, jualan rugi, straddle dan merentas akaun yang hilang
Padankan setiap baris borang dengan peristiwa kitar hayat
Arahan broker IRS mentakrifkan transaksi penutupan opsyen secara luas untuk merangkumi luput, tamat tempoh, penyelesaian, pengabaian dan penamatan lain. Opsyen yang dibeli dan dijual atau tamat tempoh boleh menunjukkan hasil dan asas kos. Opsyen bertulis yang dibeli semula boleh menunjukkan premium pembukaan sebagai hasil dan jumlah belian semula sebagai asas atau kos penutupan mengikut konvensyen pelaporan broker
Jangan membaca sifar dalam satu medan tanpa mengenal pasti sisinya. Arahan IRS secara khusus menjangka opsyen dilindungi dengan asas sifar dalam sesetengah transaksi penutupan. Opsyen long yang dibeli dengan tunai sepatutnya mempunyai rekod kos pemerolehan, manakala opsyen short bermula sebagai obligasi untuk premium yang diterima
Pelaksanaan dan tugasan boleh memindahkan premium kepada saham
Apabila call long dilaksanakan, kosnya biasanya masuk ke dalam asas saham yang diperoleh. Apabila put bertulis ditugaskan, premium biasanya mengurangkan asas saham yang dibeli. Pelaksanaan put long mengurangkan jumlah yang direalisasikan daripada saham yang dijual, dan tugasan call bertulis meningkatkan jumlah yang direalisasikan itu
Panduan Jadual D IRS menyatakan bahawa premium pada call bertulis yang dijual selepas 2013 dan dilaksanakan perlu dicerminkan dalam hasil Borang 1099-B. Jika premium atau perbelanjaan jualan yang berkenaan tiada daripada hasil atau asas yang dilaporkan, kod E Borang 8949 dan lajur (g) boleh digunakan untuk pelarasan yang diperlukan mengikut arahannya
Opsyen Seksyen 1256 mungkin diagregatkan
Arahan broker membenarkan niaga hadapan terkawal, kontrak mata wang asing dan opsyen Seksyen 1256 dilaporkan secara agregat, yang mungkin diasingkan mengikut jenis kontrak. Jumlah itu bukan persembahan yang sama seperti baris opsyen ekuiti biasa
Keuntungan atau kerugian Seksyen 1256, termasuk mark-to-market akhir tahun, biasanya dikira pada Borang 6781. Sahkan dahulu bahawa kontrak tepat itu layak. Jangan pindahkan opsyen saham atau ETF biasa ke pelaporan agregat 60/40 hanya kerana ia diselesaikan secara tunai atau dipaparkan dalam bahagian derivatif
Borang itu tidak melihat keseluruhan pembayar cukai
Broker biasanya tidak diwajibkan mempertimbangkan transaksi, pilihan raya atau peristiwa di luar akaun ketika menentukan asas yang dilaporkan, dan arahannya mengecualikan beberapa peraturan cukai peringkat portfolio daripada pemprosesan asas mandatori, termasuk straddle. Pelaporan dalam akaun yang sama juga mungkin lebih sempit daripada tanggungjawab jualan rugi
Selaraskan setiap dagangan pembukaan dengan penutupan, tamat tempoh, pelaksanaan atau tugasan; kemudian bandingkan premium, pengganda, kuantiti, yuran, hasil, asas, tarikh, kategori pegangan dan pemilik akaun. Simpan borang asal dan letakkan pembetulan pada pulangan yang sesuai, bukannya menulis semula rekod secara senyap. Opsyen saham pekerja dan anugerah pampasan lain memerlukan analisis upah dan asas yang berasingan
Soalan lazim
Adakah opsyen yang tamat tempoh akan muncul pada Borang 1099-B?
Ia boleh muncul. Arahan broker IRS mentakrifkan tamat tempoh atau luput sebagai transaksi penutupan. Paparan tepat berbeza mengikut kedudukan long berbanding bertulis, status sekuriti dilindungi dan format penyata gantian. Walaupun baris tiada atau dikumpulkan, simpan rekod tamat tempoh dan laporkan opsyen modal bukan Seksyen 1256 mengikut arahan Borang 8949 dan Jadual D
Mengapa baris opsyen saya menunjukkan asas sifar?
Kenal pasti dahulu sama ada kedudukan itu long atau bertulis. Opsyen yang dibeli biasanya mempunyai kos tunai, manakala opsyen bertulis bermula dengan hasil premium dan boleh mempunyai asas sifar di bawah sesetengah konvensyen pelaporan penutupan. Sifar mungkin betul untuk sisi itu atau mungkin menandakan maklumat yang hilang. Bandingkan pengesahan pembukaan dan penutupan, bukannya mengubah medan berdasarkan andaian
Adakah keuntungan yang ditunjukkan pada Borang 1099-B ialah keuntungan opsyen bercukai akhir saya?
Tidak semestinya. Borang itu mungkin tidak memasukkan akaun lain, IRA, aktiviti pasangan, straddle portfolio, semua jualan rugi, premium pelaksanaan yang hilang atau pilihan raya pembayar cukai. Ia juga boleh mempersembahkan kontrak Seksyen 1256 secara agregat. Kira semula daripada rekod lengkap dan gunakan pelarasan Borang 8949 atau Borang 6781 yang ditetapkan, bukannya menganggap ringkasan broker sebagai pulangan itu sendiri
Di manakah opsyen Seksyen 1256 dilaporkan?
Broker mungkin mengagregatkannya pada Borang 1099-B dan bukannya menyenaraikan baris opsyen ekuiti biasa pada peringkat transaksi. Pembayar cukai biasanya menggunakan Borang 6781 untuk mengira keuntungan atau kerugian Seksyen 1256 dan sifat 60/40nya. Sahkan klasifikasi kontrak tepat dan selaraskan aktiviti yang direalisasikan serta mark akhir tahun sebelum memindahkan jumlah ke pulangan yang lebih luas
Sumber dan bacaan lanjut
Semakan pantas
Sudah membaca panduan? Uji diri dengan 3 soalan
Soalan 01
Pernyataan manakah yang paling sepadan dengan panduan ini — Padankan setiap baris borang dengan peristiwa kitar hayat?
Pilih jawapan untuk melihat penjelasan
Glosari opsyen
The process that requires an option writer to fulfill the contract after an exercise notice is allocated; it can create or remove an underlying position.
Baca panduan terperinciBid-ask spreadThe gap between the best displayed bid and ask, which is a practical trading cost and a signal of how uncertain an immediate fill may be.
Baca panduan terperinci0DTEAn option that expires on the current trading day; little time remains for the thesis to work, while gamma and execution risk can change quickly.
Baca panduan terperinci