Quali azioni vengono vendute dopo l'assegnazione di una covered call?
Scopri come l'assegnazione di una covered call seleziona i lotti fiscali azionari, quando è importante l'identificazione specifica e come base e periodo di possesso influenzano il risultato.
Risposta diretta
L'assegnazione di una covered call richiede la consegna della quantità di azioni del contratto, ma da sola non sceglie il lotto fiscale preferito dall'investitore. Le azioni considerate vendute dipendono da un'istruzione valida su un lotto specifico o dal metodo applicabile quando nessun lotto è identificato adeguatamente. Controlla subito la procedura e la scadenza del broker per il lotto di assegnazione, perché base di costo e periodo di possesso possono cambiare materialmente la plusvalenza o la minusvalenza dichiarata
La consegna del contratto e la selezione del lotto fiscale rispondono a domande diverse
Una call azionaria standard controlla di solito 100 azioni, quindi l'assegnazione di una covered call generalmente vende 100 azioni allo strike. Adeguamenti del deliverable di OCC, assegnazione parziale o più contratti possono cambiare la quantità. L'obbligo di clearing riguarda la consegna di azioni fungibili; non conserva la data d'acquisto o la base di costo preferita dal venditore
La selezione del lotto fiscale stabilisce quale record di acquisto fornisce base e periodo di possesso per le azioni cedute. Un broker può mostrare le azioni come richiamate prima di mostrare l'assegnazione finale dei lotti. Non dedurre il lotto fiscale dalle azioni che apparivano a copertura della call quando è stata aperta
L'identificazione specifica richiede un'istruzione documentata e tempestiva
IRS Publication 550 afferma che, quando un broker detiene le azioni, un'identificazione adeguata richiede generalmente di comunicare al broker le azioni specifiche da vendere o trasferire al momento dell'operazione e di ricevere una conferma scritta entro un tempo ragionevole. Un metodo di cessione predefinito può guidare il broker, ma conferma come la società lo applichi all'assegnazione di opzioni
Se le azioni non possono essere identificate adeguatamente, la regola generale dell'IRS usa la base delle azioni acquistate per prime. Le schermate del broker possono offrire scelte FIFO, LIFO, costo più alto o sensibili alle imposte, ma disponibilità e scadenze dell'assegnazione dipendono dalla società. Una preferenza salvata dopo il cutoff della società potrebbe non modificare l'allocazione completata
Il lotto selezionato cambia base e periodo di possesso
Supponi 100 azioni acquistate a 40 e altre 100 acquistate a 55, seguite dall'assegnazione di una covered call con strike 50. Prima del premio e delle commissioni, selezionare il lotto con base 40 produce una plusvalenza azionaria di 1,000; selezionare il lotto con base 55 produce una minusvalenza azionaria di 500. Il premio della call generalmente aumenta il corrispettivo realizzato secondo le regole fiscali federali statunitensi
Il lotto selezionato determina anche se il risultato sul titolo è a breve o a lungo termine. Le regole sulle covered call qualificate, sugli straddle, sulle wash sale e sul periodo di possesso possono modificare il risultato apparente. Una scelta del costo più alto non è quindi automaticamente la scelta fiscale migliore, e i risultati fiscali fuori dagli Stati Uniti possono differire
Riconcilia l'allocazione prima della chiusura della finestra di correzione
Dopo la contabilizzazione dell'assegnazione, registra il moltiplicatore del contratto, i contratti assegnati, le azioni consegnate, lo strike, il premio, i lotti azionari, le date di acquisto, la base rettificata e la conferma del broker. Confronta la pagina dei lotti fiscali con l'attività di assegnazione invece di fare affidamento solo sul totale della posizione ridotta. In caso di assegnazione parziale, verifica sia le azioni vendute sia le call ancora aperte
Se l'allocazione visualizzata è errata o in sospeso, contatta immediatamente il team del broker che gestisce opzioni o base di costo e chiedi il cutoff per il lotto di assegnazione e una conferma scritta. Non presumere che una successiva modifica del report fiscale ricrei un'identificazione tempestiva. Conserva l'istruzione originale e ogni correzione, poi consulta un professionista fiscale quando importo o trattamento del periodo di possesso sono rilevanti
Domande frequenti
Una covered call vende automaticamente le mie azioni più vecchie?
Non sempre a livello operativo, perché un'istruzione valida su un lotto specifico o la procedura del broker può selezionare un altro lotto. Tuttavia, secondo la regola generale fiscale federale statunitense, quando le azioni vendute non possono essere identificate adeguatamente, la base viene fornita dalle azioni acquistate per prime. Conferma sia il processo di assegnazione della società sia il record scritto finale del lotto
Posso scegliere le azioni con il costo più alto dopo l'assegnazione?
È possibile, ma solo entro la procedura e la scadenza del broker, e una modifica tardiva della schermata può non essere efficace. Chiedi quando la società considera l'assegnazione come vendita o trasferimento ai fini della selezione del lotto e ottieni una conferma scritta. Il costo più alto può ridurre la plusvalenza corrente, ma contano anche periodo di possesso e regole speciali sulle opzioni
L'apertura di una covered call vincola azioni specifiche al contratto?
Di solito non ai fini fiscali del lotto. La copertura mostra che il conto dispone di azioni sufficienti da consegnare, mentre l'identificazione del lotto determina il record della base usato quando le azioni vengono vendute. Restrizioni, azioni date in pegno, azioni dei dipendenti, contratti rettificati o sistemi specifici del broker possono richiedere un'ulteriore verifica
Cosa succede quando vengono assegnate solo alcune covered call?
Solo i contratti assegnati creano la corrispondente vendita di azioni, in base al deliverable effettivo di ciascun contratto. Verifica quali lotti hanno fornito quelle azioni e quali call short restano aperte. Non moltiplicare ciecamente per 100 quando azioni societarie hanno rettificato il contratto