Come vengono riportate le opzioni nel Form 1099-B?
Scopri come vendite di opzioni, buy to close, scadenze, esercizio e contratti Section 1256 possono apparire nel Form 1099-B e quando il Form 8949 richiede una rettifica.
Risposta diretta
Il Form 1099-B o un prospetto sostitutivo del broker può riportare operazioni di chiusura di opzioni, tra cui vendita, buy to close, abbandono, scadenza, regolamento o altra cessazione. Un'opzione di capitale non Section 1256 viene generalmente riconciliata operazione per operazione nel Form 8949, usando proventi dichiarati, base, categoria del periodo di detenzione ed eventuali rettifiche necessarie. Le opzioni Section 1256 possono invece apparire come attività aggregata e vengono generalmente gestite tramite il Form 6781. L'esercizio o l'assegnazione possono trasferire il premio nella base o nei proventi dell'operazione azionaria risultante, quindi la sola riga dell'opzione potrebbe non mostrare l'intera economia. Il contribuente resta responsabile della correzione di effetti relativi a premio mancante, base, wash sale, straddle e attività tra conti.
Abbina ogni riga del modulo a un evento del ciclo di vita
Le istruzioni IRS per i broker definiscono in senso ampio un'operazione di chiusura di un'opzione, includendo abbandono, scadenza, regolamento e altre cessazioni. Un'opzione acquistata che viene venduta o scade può mostrare proventi e base di costo. Un'opzione scritta che viene ricomprata può mostrare il premio di apertura come provento e l'importo del riacquisto come base o costo di chiusura secondo le convenzioni di rendicontazione del broker.
Non leggere uno zero in un campo senza aver identificato il lato. Le istruzioni IRS contemplano espressamente un'opzione covered con base pari a zero in alcune operazioni di chiusura. Un'opzione long acquistata in contanti dovrebbe avere registrazioni del costo di acquisizione, mentre un'opzione short nasce come obbligo a fronte del premio ricevuto.
Esercizio e assegnazione possono trasferire il premio alle azioni
Quando una call long viene esercitata, il suo costo entra generalmente nella base delle azioni acquistate. Quando una put scritta viene assegnata, il premio riduce generalmente la base delle azioni acquistate. L'esercizio di una put long riduce l'importo realizzato sulle azioni vendute, mentre l'assegnazione di una call scritta aumenta tale importo realizzato.
Le indicazioni dell'IRS per lo Schedule D affermano che il premio su una call scritta venduta dopo il 2013 ed esercitata dovrebbe essere riflesso nei proventi del Form 1099-B. Se un premio applicabile o una spesa di vendita manca dai proventi o dalla base dichiarati, il codice E del Form 8949 e la colonna (g) possono essere usati per la rettifica necessaria secondo le relative istruzioni.
Le opzioni Section 1256 possono essere aggregate
Le istruzioni per i broker consentono di riportare su base aggregata i futures regolamentati, i contratti in valuta estera e le opzioni Section 1256, eventualmente separati per tipo di contratto. Questi totali non hanno la stessa presentazione delle normali righe delle opzioni azionarie.
La plusvalenza o minusvalenza Section 1256, incluso il mark-to-market di fine anno, viene generalmente calcolata nel Form 6781. Prima conferma che il contratto esatto sia idoneo. Non spostare un'opzione ordinaria su azione o ETF nella rendicontazione aggregata 60/40 solo perché è regolata in contanti o appare in una sezione dei derivati.
Il modulo non vede l'intero contribuente
In genere un broker non è tenuto a considerare operazioni, elezioni o eventi esterni al conto nel determinare la base dichiarata, e le sue istruzioni escludono dall'elaborazione obbligatoria della base diverse regole fiscali a livello di portafoglio, inclusi gli straddle. Anche la rendicontazione all'interno dello stesso conto può essere più limitata della responsabilità relativa alle wash sale.
Riconcilia ogni operazione di apertura con chiusura, scadenza, esercizio o assegnazione; poi confronta premio, moltiplicatore, quantità, commissioni, proventi, base, date, categoria del periodo di detenzione e titolare del conto. Conserva il modulo originale e inserisci le correzioni nella dichiarazione appropriata invece di sovrascrivere silenziosamente i registri. Le stock option dei dipendenti e altri compensi in azioni richiedono un'analisi separata di salario e base.
Domande frequenti
Un'opzione scaduta apparirà nel Form 1099-B?
Può accadere. Le istruzioni IRS per i broker definiscono scadenza o abbandono come un'operazione di chiusura. La visualizzazione esatta varia a seconda che la posizione sia long o scritta, dello status di covered security e del formato del prospetto sostitutivo. Anche se una riga manca o è raggruppata, conserva il documento della scadenza e dichiara un'opzione di capitale non Section 1256 secondo le istruzioni del Form 8949 e dello Schedule D.
Perché la riga della mia opzione mostra base zero?
Identifica prima se la posizione era long o scritta. Un'opzione acquistata normalmente ha un costo in contanti, mentre un'opzione scritta nasce con proventi da premio e può avere base zero secondo alcune convenzioni di rendicontazione della chiusura. Lo zero può essere corretto per quel lato oppure segnalare informazioni mancanti. Confronta le conferme di apertura e chiusura invece di modificare il campo per intuizione.
La plusvalenza mostrata nel Form 1099-B è il mio profitto imponibile finale sull'opzione?
Non necessariamente. Il modulo può non includere un altro conto, un'IRA, l'attività del coniuge, straddle di portafoglio, tutte le wash sale, il premio mancante dell'esercizio o elezioni del contribuente. Può anche presentare i contratti Section 1256 in forma aggregata. Ricalcola a partire dai registri completi e usa le rettifiche prescritte del Form 8949 o del Form 6781 invece di trattare un riepilogo del broker come se fosse la dichiarazione stessa.
Dove vengono dichiarate le opzioni Section 1256?
Un broker può aggregarle nel Form 1099-B invece di elencare righe ordinarie a livello di singola operazione per le opzioni azionarie. In genere il contribuente usa il Form 6781 per calcolare la plusvalenza o minusvalenza Section 1256 e la relativa natura 60/40. Verifica la classificazione esatta del contratto e riconcilia l'attività realizzata più il mark di fine anno prima di trasferire i totali nella dichiarazione complessiva.