Apakah aturan penjualan berjualan berlaku untuk futures?
Pelajari kapan aturan penjualan AS berlaku dan tidak berlaku untuk kerugian berjangka, bagaimana futures komoditas berbeda dari futures sekuritas, dan bagian 1256 dan aturan straddle yang tetap relevan.
Jawaban langsung
Untuk tujuan pajak federal AS, aturan penjualan bersih umumnya tidak berlaku untuk kerugian dari kontrak berjangka komoditas. Mereka dapat berlaku untuk kontrak saham atau sekuritas, dan Bagian 1256 atau aturan straddle terpisah masih dapat mempengaruhi kerugian.
Mulai dengan mengklasifikasikan kontrak berjangka
Publikasi IRS 550 memisahkan futures komoditas dari futures sekuritas. Kontrak futures sekuritas adalah untuk pengiriman masa depan sekuritas tunggal atau indeks sekuritas berbasis sempit.
Banyak kontrak berjangka yang diatur termasuk dalam Bagian 1256, tetapi futures sekuritas umumnya mengikuti aturan yang berbeda kecuali pengecualian khusus berlaku. Jangan menentukan perlakuan pajak hanya dari kata “futures”.
Related Panduan pajak masa depan AS menjelaskan klasifikasi Bagian 1256 dan proses penandatanganan tanda akhir tahun ke pasar.
Futures komoditas berada di luar aturan kehilangan penjualan
Publikasi 550 menyatakan bahwa aturan penjualan tidak berlaku untuk kerugian dari penjualan atau perdagangan kontrak berjangka komoditas dan mata uang asing.
Itu berarti 30 hari pembelian kembali tidak, sendiri, mengubah kerugian komoditas masa depan ke penjualan cuci. Aturan saham yang biasa tidak secara otomatis diimpor ke dalam buku besar komoditas masa depan.
Misalkan seorang pedagang hipotetis menutup posisi futures komoditas dengan kerugian $1,200 dan membuka kontrak futures komoditas yang sama lagi 10 hari kemudian.
Hanya dengan aturan penjualan yang bersih, pembelian kembali selama 10 hari tidak menghalangi kerugian $ 1.200. Contoh ini mengisolasi satu aturan; Pasal 1256, straddle, hedge, dan aturan pajak lainnya masih dapat mengubah pelaporan.
Futures sekuritas membutuhkan pengujian yang berbeda
Publikasi 550 mengatakan aturan penjualan yang berlaku untuk kerugian dari kontrak dan opsi untuk memperoleh atau menjual saham atau sekuritas.
Kontrak berjangka sekuritas mencakup satu sekuritas atau indeks sekuritas berbasis sempit. Publikasi 550 juga memberikan perawatan jual pendek khusus untuk kontrak berjangka sekuritas untuk dijual.
Jadi kerugian berjangka sekuritas tidak harus diasumsikan dibebaskan hanya karena instrumen disebut masa depan.
Pembagian pilihan panduan penjualan menunjukkan tes 30 hari yang terkait dan pada dasarnya identik untuk kontrak saham dan sekuritas.
Pasal 1256 dan penjualan cuci memecahkan pertanyaan pajak yang berbeda
Aturan penjualan yang dipotong menentukan apakah kerugian pada saham atau sekuritas ditunda setelah aktivitas penggantian yang sama secara substansial. Bagian 1256 menentukan tanda pasar dan karakter untuk kontrak yang memenuhi syarat.
Kontrak berjangka komoditas dapat oleh karena itu berada di luar aturan penjualan cuci namun tetap menjadi kontrak di bagian 1256 yang dilaporkan berdasarkan aturan akhir tahunnya sendiri.
Untuk memenuhi syarat kontrak Bagian 1256, Formulir 6781 umumnya merupakan bentuk federal utama. Transaksi sekuritas yang dikenakan penyesuaian penjualan dapat melibatkan Formulir 8949, tergantung pada produk dan fakta pelaporan.
Jangan gunakan satu label bentuk sebagai bukti klasifikasi. Persamai kontrak, pernyataan broker, dan instruksi IRS saat ini terlebih dahulu.
Straddle bisa menunda kerugian bahkan tanpa penjualan cuci
Publikasi 550 secara khusus mengarahkan pembaca dari aturan penjualan barang-barang masa depan untuk aturan penundaan kerugian terpisah untuk straddles.
Jika satu posisi secara substansial mengimbangi yang lain, aturan straddle dapat menunda pengakuan sebagian kerugian bahkan ketika aturan wash-sale itu sendiri tidak berlaku.
Sebuah hedge bisnis juga dapat menerima karakter yang berbeda dari posisi investasi. Pertahankan identifikasi hedge, posisi kompensasi, dan pemilihan pajak dengan catatan perdagangan. [!WARNING] Tidak ada penjualan cuci tidak berarti tidak ada penyesuaian pajak Futures komoditas dapat berada di luar aturan penjualan cuci sementara Bagian 1256, straddle, hedge, atau aturan lain masih mengubah waktu atau karakter. Uji aturan tersebut secara terpisah sebelum mengajukan.
Buat daftar pajak futures akhir tahun
Untuk setiap kerugian berjangka, catat simbol yang tepat, bulan kontrak, underlying, apakah itu adalah komoditas atau sekuritas masa depan, dan apakah broker mengklasifikasikannya sebagai Bagian 1256.
Selain itu, laporan transaksi pengganti dalam waktu 30 hari, posisi kompensasi, status lindung nilai, posisi terbuka akhir tahun, rincian Formulir 1099-B, dan jumlah yang dilaporkan untuk Formulir 6781 atau Formulir 8949.
Pada tanggal 18 September 2026, Publikasi IRS 550 yang telah diselesaikan dan instruksi pengajuan terkait yang tersedia untuk topik ini masih revisi 2025. Verifikasi materi akhir 2026 sebelum mengajukan pengembalian 2026. [!TRYMARK] Titik pemeriksaan pajak futures titik pemeriksaan Pada revisi pajak berikutnya, klasifikasikan setiap kerugian sebelum tanggal pemeriksaan dan pisahkan status Bagian 1256.
Pertanyaan umum
Jika saya menjual masa depan komoditas dengan kerugian dan membelinya kembali keesokan harinya, itu penjualan cuci?
Di bawah aturan federal AS yang dijelaskan dalam Publikasi 550, kerugian dari kontrak berjangka komoditas tidak tunduk pada aturan penjualan yang hanya karena kontrak yang sama dibeli kembali dalam waktu 30 hari.
Apakah semua futures indeks menghindari aturan penjualan?
Jangan memutuskan dari kata index. Futures berbasis luas dan futures berbasis sempit dapat masuk ke dalam kategori pajak yang berbeda.
Apakah aturan straddle bisa menunda kerugian masa depan saya bahkan ketika tidak ada penjualan cuci?
Ya. Publikasi 550 memperlakukan penundaan kerugian straddle sebagai seperangkat aturan yang terpisah. Posisi kompensasi dapat menunda kerugian bahkan ketika aturan penjualan-membesah komoditas-masa depan tidak berlaku.
Formulir pajak apa yang digunakan untuk kerugian berjangka ini?
Kontrak yang memenuhi syarat Bagian 1256 umumnya menggunakan Formulir 6781. Transaksi sekuritas dengan penyesuaian penjualan dapat melibatkan Formulir 8949. Formulir yang tepat tergantung pada klasifikasi kontrak dan fakta pembayar pajak.