अमेरिका में फ्यूचर्स पर टैक्स कैसे लगता है? Section 1256 समझें

यह मार्गदर्शिका व्यक्तिगत निवेशक के लिए अमेरिकी संघीय टैक्स नियमों पर है। 18 सितंबर 2026 तक पूरी की गई फाइलिंग के लिए उपलब्ध नवीनतम IRS Publication 550 और Form 6781, 2025 संस्करण हैं

Section 1256 में विनियमित फ्यूचर्स कॉन्ट्रैक्ट शामिल हैं, लेकिन नाम में “फ्यूचर्स” होने वाला हर उत्पाद अपने-आप एक जैसा नहीं माना जाता। उत्पाद प्रकार, एक्सचेंज स्थिति, हेजिंग उपयोग, डीलर स्थिति और विशेष चुनाव महत्त्वपूर्ण हो सकते हैं

IRS Publication 550 दैनिक मार्क-टू-मार्केट मार्जिन यांत्रिकी और योग्य बोर्ड या एक्सचेंज पर, या उसके नियमों के अधीन, ट्रेडिंग से विनियमित फ्यूचर्स कॉन्ट्रैक्ट को परिभाषित करता है

किसी खास प्रतीक पर सामान्य नियम लगाने से पहले ब्रोकर का टैक्स वर्गीकरण और साल-अंत विवरण पक्का करें

Section 1256 कॉन्ट्रैक्ट के कैपिटल लाभ या हानि पर मानक नियम, वास्तविक होल्डिंग अवधि चाहे जो हो, 60% को लॉन्ग-टर्म और 40% को शॉर्ट-टर्म मानता है

मान लें साल के लिए रिपोर्ट किया गया शुद्ध Section 1256 लाभ $12,500 है। सरल विभाजन $12,500 × 60% = $7,500 लॉन्ग-टर्म और $12,500 × 40% = $5,000 शॉर्ट-टर्म है

60/40 नियम लाभ का चरित्र तय करता है, 60% टैक्स दर नहीं। आपका वास्तविक टैक्स नेटिंग, अन्य लाभ-हानि, फाइलिंग स्थिति, कटौती, राज्य नियम और अन्य तथ्यों पर निर्भर करता है

टैक्स वर्ष के अंत में रखे Section 1256 कॉन्ट्रैक्ट को सामान्यतः वर्ष के आखिरी कारोबारी दिन फेयर मार्केट वैल्यू पर बेचा हुआ माना जाता है, भले ट्रेड खुली हो

मान लें खुले विनियमित फ्यूचर्स पोज़िशन में साल-अंत मार्क पर $4,000 का टैक्स लाभ है। उस टैक्स वर्ष के लिए सामान्य विभाजन $2,400 लॉन्ग-टर्म और $1,600 शॉर्ट-टर्म है

यदि पोज़िशन बाद में साल-अंत टैक्स मार्क से मापी गई $1,500 हानि पर बंद होती है, तो वह बाद का बदलाव आम तौर पर अगले टैक्स वर्ष में पहचाना जाएगा, पहले के $4,000 पर फिर टैक्स नहीं लगेगा

यह टैक्स मार्क फ्यूचर्स वास्तविक बनाम अवास्तविक P&L में बताए दैनिक आर्थिक P&L से अलग है

IRS Form 6781 Part I का उपयोग Section 1256 कॉन्ट्रैक्ट से हुए लाभ और हानि रिपोर्ट करने के लिए होता है, चाहे वे वर्ष में बंद हुए हों या मार्क-टू-मार्केट नियम के तहत साल-अंत में खुले रहे हों

फ़ॉर्म 40% शॉर्ट-टर्म और 60% लॉन्ग-टर्म हिस्से निकालता है, फिर वे रकम व्यापक कैपिटल-गेन रिपोर्टिंग प्रक्रिया में जाती हैं

ब्रोकर विनियमित फ्यूचर्स कॉन्ट्रैक्ट का समेकित लाभ या हानि Form 1099-B पर रिपोर्ट कर सकते हैं। जमा और निकासी से टैक्स परिणाम फिर से बनाने के बजाय उस विवरण का अपने ट्रेड लेजर से मिलान करें

सही तरह पहचाना गया व्यावसायिक हेज सामान्य Section 1256 मार्क-टू-मार्केट व्यवहार से बाहर हो सकता है। मिक्स्ड स्ट्रैडल, डीलर पोज़िशन और कुछ विदेशी या सिक्योरिटी-फ्यूचर्स उत्पादों के लिए भी अलग नियम चाहिए हो सकते हैं

यदि कोई फ्यूचर्स पोज़िशन दूसरे निवेश या कारोबारी एक्सपोज़र को ऑफसेट करती है, तो स्ट्रैडल और हेजिंग नियम जाँचे बिना 60/40 परिणाम न मानें

Section 1256 ऑप्शन से संबंधित मार्गदर्शिका दिखाती है कि दो डेरिवेटिव आर्थिक रूप से समान दिखें तब भी उत्पाद वर्गीकरण क्यों महत्त्वपूर्ण है [!WARNING] टैक्स वर्गीकरण उत्पाद और करदाता-विशिष्ट है केवल इसलिए किसी ट्रेड को Section 1256 न कहें कि वह एक्सचेंज पर ट्रेड होती है या मार्जिन उपयोग करती है। कॉन्ट्रैक्ट श्रेणी, खाता विवरण, हेज स्थिति और वर्तमान IRS निर्देश पक्के करें

फाइलिंग से पहले ब्रोकर का Form 1099-B, मासिक विवरण, साल-अंत खुले-पोज़िशन रिपोर्ट, वास्तविक लाभ-हानि सारांश, कॉन्ट्रैक्ट प्रतीक और हेज या स्ट्रैडल चुनाव दिखाने वाले रिकॉर्ड सुरक्षित करें

फिर तीन संख्याओं का मिलान करें: वास्तविक Section 1256 लाभ या हानि, खुले कॉन्ट्रैक्ट पर साल-अंत मार्क-टू-मार्केट लाभ या हानि और ब्रोकर द्वारा रिपोर्ट की गई कुल रकम

मार्जिन जमा को लागत आधार न मानें। फ्यूचर्स मार्जिन बनाम लेवरेज में समझाया गया है कि फ्यूचर्स मार्जिन जमानत है, कॉन्ट्रैक्ट की खरीद कीमत नहीं [!TRYMARK] TryMark टैक्स चेकपॉइंट साल-अंत में हर खुले फ्यूचर्स प्रतीक और उसका ब्रोकर टैक्स वर्गीकरण लिखें। फाइलिंग से पहले ब्रोकर के Section 1256 कुल को अपने वास्तविक P&L और साल-अंत टैक्स मार्क से मिलाएँ

18 सितंबर 2026 को जाँचे गए IRS पृष्ठ अब भी टैक्स वर्ष 2025 के लिए Publication 550 और Form 6781 को वर्तमान पूर्ण संशोधन बताते हैं। 2026 रिटर्न दाखिल होने से पहले टैक्स-वर्ष 2026 के निर्देश बदल सकते हैं

इस मार्गदर्शिका का उपयोग यांत्रिकी के लिए करें, फिर अपने रिटर्न के लिए उपलब्ध होने पर अंतिम 2026 Form 6781, Publication 550 और ब्रोकर विवरण सत्यापित करें

राज्य और स्थानीय टैक्स नियम संघीय व्यवहार से अलग हो सकते हैं। करदाता स्थिति, चुनाव, कारोबारी हेजिंग, संस्थाएँ, रिटायरमेंट खाते और स्ट्रैडल भी परिणाम बदल सकते हैं