Como as opções são declaradas no Formulário 1099-B?
Aprenda como vendas de opções, operações de recompra para fechar, vencimentos, exercício e contratos da Seção 1256 podem aparecer no Formulário 1099-B e quando o Formulário 8949 precisa de ajustes
Resposta direta
O Formulário 1099-B ou um informe substituto da corretora pode declarar transações de encerramento de opções, incluindo venda, recompra para fechar, abandono, vencimento, liquidação ou outra terminação. Uma opção de capital que não seja da Seção 1256 geralmente é conciliada operação por operação no Formulário 8949, usando produto informado, base, categoria do período de manutenção e qualquer ajuste necessário. Opções da Seção 1256 podem aparecer, em vez disso, como atividade agregada e geralmente são tratadas pelo Formulário 6781. Exercício ou atribuição podem transferir o prêmio para a base ou para o produto da transação de ações resultante, portanto a linha da opção sozinha pode não mostrar toda a economia. O contribuinte continua responsável por corrigir efeitos de prêmio, base, wash sale, straddle e outras contas que estejam ausentes.
Associe cada linha do formulário a um evento do ciclo de vida
As instruções do IRS para corretoras definem amplamente uma transação de encerramento de opção para incluir abandono, vencimento, liquidação e outra terminação. Uma opção comprada vendida ou vencida pode mostrar produto e base de custo. Uma opção lançada recomprada pode mostrar o prêmio de abertura como produto e o valor da recompra como base ou custo de fechamento segundo as convenções de declaração da corretora.
Não leia um zero em um campo sem identificar o lado. As instruções do IRS contemplam especificamente uma opção coberta com base zero em algumas transações de encerramento. Uma opção comprada com dinheiro deve ter registros do custo de aquisição, enquanto uma opção lançada começou como uma obrigação pelo prêmio recebido.
Exercício e atribuição podem transferir o prêmio para as ações
Quando uma call comprada é exercida, seu custo geralmente entra na base das ações adquiridas. Quando uma put lançada é atribuída, o prêmio geralmente reduz a base das ações compradas. O exercício de uma put comprada reduz o valor realizado na venda de ações, e a atribuição de uma call lançada aumenta esse valor realizado.
As orientações do Anexo D do IRS dizem que o prêmio de uma call lançada vendida depois de 2013 e exercida deve ser refletido no produto informado no Formulário 1099-B. Se um prêmio aplicável ou uma despesa de venda estiver ausente do produto ou da base declarados, o código E do Formulário 8949 e a coluna (g) podem ser usados para o ajuste necessário de acordo com suas instruções.
Opções da Seção 1256 podem ser agregadas
As instruções da corretora permitem que futuros regulamentados, contratos de moeda estrangeira e opções da Seção 1256 sejam declarados em base agregada, possivelmente separados por tipo de contrato. Esses totais não têm a mesma apresentação que as linhas de opções de ações comuns por transação.
Ganho ou perda da Seção 1256, incluindo ajuste a mercado no fim do ano, geralmente é calculado no Formulário 6781. Primeiro confirme que o contrato exato se qualifica. Não mova uma opção comum sobre ações ou ETF para uma declaração agregada 60/40 apenas porque ela é liquidada em dinheiro ou aparece em uma seção de derivativos.
O formulário não enxerga todo o contribuinte
Em geral, uma corretora não precisa considerar transações, eleições ou eventos fora da conta ao determinar a base declarada, e suas instruções excluem várias regras tributárias no nível do portfólio do processamento obrigatório da base, incluindo straddles. A declaração dentro da mesma conta também pode ser mais estreita que a responsabilidade por wash sale.
Concilie cada operação de abertura com fechamento, vencimento, exercício ou atribuição; depois compare prêmio, multiplicador, quantidade, tarifas, produto, base, datas, categoria de manutenção e titular da conta. Preserve o formulário original e faça as correções na declaração apropriada, em vez de sobrescrever os registros silenciosamente. Opções de ações para empregados e outras concessões compensatórias exigem uma análise separada de salário e base.
Perguntas frequentes
Uma opção vencida aparecerá no Formulário 1099-B?
Pode aparecer. As instruções do IRS para corretoras definem vencimento ou abandono como uma transação de encerramento. A exibição exata varia conforme a posição comprada ou lançada, o status do valor mobiliário coberto e o formato do informe substituto. Mesmo que uma linha esteja ausente ou agrupada, preserve o registro do vencimento e declare uma opção de capital que não seja da Seção 1256 conforme as instruções dos Formulários 8949 e Anexo D.
Por que minha linha da opção mostra base zero?
Primeiro identifique se a posição era comprada ou lançada. Uma opção comprada normalmente tem um custo em dinheiro, enquanto uma opção lançada começou com produto de prêmio e pode ter base zero sob algumas convenções de declaração de encerramento. O zero pode estar correto para aquele lado ou sinalizar informação ausente. Compare as confirmações de abertura e fechamento em vez de mudar o campo por intuição.
O ganho mostrado no Formulário 1099-B é meu lucro tributável final com opções?
Não necessariamente. O formulário pode não incorporar outra conta, uma IRA, atividade do cônjuge, straddles do portfólio, todas as wash sales, prêmio de exercício ausente ou eleições do contribuinte. Também pode apresentar contratos da Seção 1256 de forma agregada. Recalcule a partir dos registros completos e use os ajustes prescritos nos Formulários 8949 ou 6781, em vez de tratar um resumo da corretora como a própria declaração.
Onde as opções da Seção 1256 são declaradas?
Uma corretora pode agregá-las no Formulário 1099-B em vez de listar linhas comuns de opções de ações por transação. Em geral, o contribuinte usa o Formulário 6781 para calcular o ganho ou perda da Seção 1256 e sua classificação 60/40. Verifique a classificação exata do contrato e concilie a atividade realizada mais o ajuste de fim de ano antes de transferir os totais para a declaração mais ampla.