Welke aandelen worden verkocht na een gedekte oproepopdracht?

Een standaard aandelen call heeft meestal controle 100 aandelen, dus de toewijzing van een gedekte call verkoopt meestal 100 aandelen bij de staking. OCC leveren aanpassingen, gedeeltelijke toewijzing, of meerdere contracten kan de hoeveelheid te veranderen. De clearing verplichting betreft de levering van fungibele aandelen; het niet behoud van de schrijver favoriete aankoopdatum of kostenbasis.

Belasting-lot selectie antwoorden die de aankoop record levert basis en de periode van de aandelen te verkopen. Een makelaar kan aandelen zoals weggeroepen voordat de laatste lot toewijzing tonen. Maak geen gevolg van de belasting partij van de aandelen die leek te dekken de oproep toen het werd geopend.

IRS Publicatie 550 zegt dat wanneer een makelaar de aandelen in handen heeft, een adequate identificatie in het algemeen vereist dat de makelaar de specifieke aandelen verkoopt of overdraagt op het moment van de transactie en binnen een redelijke termijn schriftelijke bevestiging ontvangt. Een permanente verwijderingsmethode kan de makelaar begeleiden, maar bevestigen hoe de onderneming deze toepast op optietoewijzing.

Als aandelen niet voldoende kunnen worden geïdentificeerd, maakt de IRS-regel gebruik van de basis van de aandelen die eerst zijn verworven. Brokerschermen kunnen FIFO, LIFO, de hoogste kosten of fiscaal gevoelige keuzes bieden, maar beschikbaarheid en toewijzingstermijnen zijn stevig van aard. Een voorkeur die wordt gered nadat de onderneming de volledige toewijzing niet kan wijzigen.

Stel 100 aandelen gekocht op 40 en nog eens 100 gekocht op 55, gevolgd door een 50-strike covered call opdracht. Vóór premie en vergoedingen, het selecteren van de 40-basis partij produceert een 1000 voorraad winst; het selecteren van de 55-basis partij produceert een 500-scrike verlies. De call premie over het algemeen verhoogt bedrag gerealiseerd volgens de Amerikaanse federale regels.

De geselecteerde partij bepaalt ook of het voorraadresultaat op korte of lange termijn is. Gekwalificeerde-counted-call, sideline, wash-sale, en de holding-periode regels kunnen het schijnbare resultaat wijzigen. Een keuze van de hoogste kosten is daarom niet automatisch de beste fiscale keuze, en belastingresultaten buiten de Verenigde Staten kunnen verschillen.

Na de opdracht posten, neem de contract multiplier, toegewezen contracten, geleverd aandelen, staking, premie, aandelen loten, overnamedata, aangepaste basis, en broker bevestiging. Vergelijk de belasting-lot pagina met de opdracht activiteit in plaats van alleen te vertrouwen op de verminderde positie totaal. Voor gedeeltelijke toewijzing, controleren zowel de verkochte aandelen en de gesprekken nog open.

Als de getoonde toewijzing verkeerd of in afwachting is, neem dan onmiddellijk contact op met de opties van de makelaar of het kostenbasisteam en vraag om de toewijzing-lot cutoff en schriftelijke bevestiging. Neem niet aan dat een later belastingrapport bewerkt een tijdige identificatie namaakt. Bewaar de oorspronkelijke instructie en elke correctie, raadpleeg dan een belastingprofessional wanneer het bedrag of de periode van de behandeling belangrijk is.