Hoe beïnvloeden optieoefening en toewijzing de kostenbasis?

Stel dat één standaard 50-strike gesprek kost 3 per aandeel en wordt uitgeoefend voor 100 aandelen. Voordat kosten, 5.000 van staking betaling plus 300 van de oproep kosten creëert een 5,300 voorraad basis, of 53 per aandeel. De optie premie wordt niet afzonderlijk afgetrokken bij de uitoefening.

IRS Publicatie 550 stelt dat de periode voor het aanhouden van aandelen die via een schriftelijke put worden verworven, begint wanneer de aandelen worden gekocht; voor aandelen die worden verworven door het uitoefenen van een oproep, past u het voorraadovername record en bevestig de datum van de belasting-partij van de makelaar. Houd de bevestiging van de oefening omdat de optie handel en resulterende aandelen kunnen verschijnen in verschillende standpunten van de rekening.

Als een 50-strike put werd geschreven voor 2 per aandeel en toewijzing aankopen 100 aandelen, de algemene pre-fee voorraad basis is 5000 min 200, of 4.800. Dat is gelijk aan 48 per aandeel. Oproepen 48 een economische break-even is nuttig, maar de belasting record moet nog steeds behoud van de staking aankoop, premie, multiplier, vergoedingen, en toewijzing datum afzonderlijk.

De put premium wordt uitgesteld tot het verstrijken, sluiten of toewijzen. Na toekenning vermindert het de basis van de overgenomen voorraad in plaats van een standalone optie winst. Een latere aandelenverkoop vergelijkt het bedrag gerealiseerd met deze aangepaste basis.

Een houder van een lange-put die oefent om voorraad te verkopen vermindert het bedrag gerealiseerd door de put's kosten. Met een 45 staking en 1 premie, de vereenvoudigde pre-fee bedrag gerealiseerd is 44 per aandeel. Beschermende-put en short-sale holding-periode regels kunnen het karakter van het aandeel resultaat veranderen, zodat de rekenkundige alleen niet het vaststellen van langdurige behandeling.

Wanneer een gedekte oproep wordt toegewezen, verhoogt de schrijver het bedrag dat op de aandelenverkoop wordt gerealiseerd door de ontvangen call premie. Een 55 staking plus een 1,50 premie geeft vereenvoudigde pre-fee opbrengsten van 56,50 per aandeel. De eigen aangepaste basis en de periode van het bezit van de voorraad dan bepalen winst of verlies karakter, onder voorbehoud van gekwalificeerde-coverd-call regels.

Voor elke oefening of toewijzing, record optie zijde, oproep of put, staking, premie betaald of ontvangen, contract multiplier, aantal contracten, voorraad hoeveelheid, vergoedingen, gebeurtenis datum, voorraad partij geleverd of ontvangen, en gerapporteerde basis of opbrengsten. Reconcile totalen per aandeel en per contract dus een multiplier fout kan niet verbergen.

Broker belastingdocumenten kunnen aanpassing nodig wanneer premie werd weggelaten uit een aandelenverkoop of wanneer compenserende posities beroep op regels de makelaar niet kan zien. Overschrijf geen ruwe bevestigingen. Bewaar een audit trail en vraag belastingadvies voor beschermende puts, borders, meerdere rekeningen, werknemers opties, aangepaste contracten, of niet-VS behandeling.