Form 6781 पर फ्यूचर्स की रिपोर्ट कैसे करें

सटीक कॉन्ट्रैक्ट और उसका टैक्स वर्गीकरण पहचानकर शुरुआत करें। [IRS Form 6781 instructions](https://www.irs.gov/instructions/i6781) Section 1256 कॉन्ट्रैक्ट और स्ट्रैडल को कवर करती हैं। [IRS Publication 550](https://www.irs.gov/publications/p550) विनियमित फ्यूचर्स कॉन्ट्रैक्ट और साल-अंत मार्क-टू-मार्केट नियम समझाती है।

हर डेरिवेटिव को फ़ॉर्म में केवल इन कारणों से न डालें:

फॉरवर्ड, स्वैप, सिक्योरिटीज फ्यूचर्स, कारोबारी हेज, डीलर पोज़िशन और विशेष चुनाव वाले उत्पादों के लिए अलग विश्लेषण चाहिए हो सकता है। मार्केटिंग नाम नहीं, कानूनी उत्पाद की पुष्टि करें।

• प्लेटफ़ॉर्म उसे फ्यूचर कहता है
• पोज़िशन मार्जिन पर है या क्लियर हो गई है
• सेटलमेंट नकद में होता है
• ब्रोकर ने उसे डेरिवेटिव सेक्शन में रखा है

कैपिटल Section 1256 पोज़िशन के लिए फ़ॉर्म आम तौर पर जीवनचक्र के दो हिस्से जोड़ता है:

1. पहचानी गई गतिविधि: वर्ष के दौरान ऑफसेट, एक्सपायरी और अन्य समाप्तियाँ 2. साल-अंत की खुली पोज़िशन: टैक्स वर्ष के आखिरी कारोबारी दिन का उचित-बाज़ार-मूल्य मार्क

नतीजे वाले कैपिटल लाभ या हानि को सामान्यतः 60% लॉन्ग-टर्म और 40% शॉर्ट-टर्म चरित्र मिलता है। कॉन्ट्रैक्ट कितने दिनों तक रखा गया, इसकी परवाह किए बिना योग्य नतीजे पर यह विभाजन लागू होता है। यह अंतिम टैक्स दर तय नहीं करता और रिटर्न की दूसरी अनुसूचियों का स्थान नहीं लेता।

फ़ॉर्म खोलने से पहले कॉन्ट्रैक्ट-स्तर का लेजर तैयार करें। कम-से-कम ये रिकॉर्ड रखें:

| रिकॉर्ड | यह क्यों ज़रूरी है | | --- | --- | | कॉन्ट्रैक्ट नाम, महीना, एक्सचेंज, मल्टीप्लायर | कानूनी उत्पाद और डॉलर एक्सपोज़र पहचानता है | | ओपनिंग और क्लोज़िंग कन्फर्मेशन | मात्रा, तारीख और सेटलमेंट मूल्य साबित करता है | | दैनिक सेटलमेंट और वैरिएशन रिकॉर्ड | नकदी की आवाजाही को टैक्स गणना से अलग करता है | | साल-अंत खुली-पोज़िशन रिपोर्ट | उचित-मूल्य मार्क का आधार देती है | | ब्रोकर 1099-B या वैकल्पिक स्टेटमेंट | तुलना के लिए कुल देता है, पूरा विश्लेषण नहीं | | हेज या स्ट्रैडल की पहचान | नतीजे को टालने या फिर से वर्गीकृत करने वाले नियम दिखाती है | | पिछले वर्ष का मार्क वर्कपेपर | साल-अंत की मानी गई बिक्री के बाद दोहरी गणना रोकता है |

[CFTC futures market basics](https://www.cftc.gov/LearnAndProtect/AdvisoriesAndArticles/FuturesMarketBasics/index.htm) कॉन्ट्रैक्ट की यांत्रिकी समझाने में मदद करता है। वह आपके टैक्स नतीजे का वर्गीकरण नहीं करता; कॉन्ट्रैक्ट स्पेसिफिकेशन और टैक्स वर्कपेपर साथ रखें।

Part I में सामान्यतः Section 1256 कॉन्ट्रैक्ट से कुल लाभ या हानि निकाली जाती है। विनियमित फ्यूचर्स और अन्य योग्य Section 1256 कॉन्ट्रैक्ट के लिए ब्रोकर की जानकारी को अपने मिलान से जाँचें।

साल-अंत में खुली पोज़िशन को सामान्यतः आखिरी कारोबारी दिन उचित बाज़ार-मूल्य पर बेचा हुआ माना जाता है। उदाहरण:

पिछले टैक्स-समायोजित मूल्य: $48,000 साल-अंत उचित मूल्य: $51,500 साल-अंत पहचाना गया लाभ: $3,500

यदि पोज़िशन बाद में $50,900 पर बंद होती है, तो बाद की अवधि का नतीजा सामान्यतः $51,500 के मार्क से शुरू होगा, मूल $48,000 से नहीं। दोनों वर्षों के वर्कपेपर रखें ताकि वही $3,500 दो बार न पहचाना जाए।

[CME mark-to-market explanation](https://www.cmegroup.com/education/courses/introduction-to-futures/mark-to-market) दैनिक सेटलमेंट नकदी प्रवाह बताती है। दैनिक वैरिएशन और वार्षिक टैक्स मार्क अलग सवालों के उत्तर हैं, इसलिए एक को दूसरे में बिना जाँच कॉपी न करें।

मान लें कि लागू मार्क और लागत के बाद योग्य Section 1256 का शुद्ध नतीजा $7,500 की हानि है। सामान्य चरित्र-विभाजन यह होगा:

लॉन्ग-टर्म हानि: $7,500 × 60% = $4,500 शॉर्ट-टर्म हानि: $7,500 × 40% = $3,000

इसके बाद फ़ॉर्म का नतीजा पूरे रिटर्न, कैपिटल-लॉस सीमा, अन्य लाभ और लागू चुनावों के साथ जुड़ता है। केवल 60/40 विभाजन से अंतिम टैक्स बिल न निकालें।

जब फ्यूचर्स को ऑप्शन, स्टॉक, किसी दूसरे फ्यूचर या जोखिम घटाने वाली संबंधित पोज़िशन के साथ जोड़ा जाता है, तो स्ट्रैडल नियम लागू हो सकते हैं। एक लेग की हानि उस सीमा तक टल सकती है जहाँ ऑफसेटिंग लेग में पहचाना न गया लाभ हो। होल्डिंग अवधि, कैरी लागत, मिश्रित स्ट्रैडल और चुनाव अतिरिक्त रास्ते खोलते हैं।

मल्टी-लेग ऑर्डर को अपने-आप एक टैक्स लाइन न मानें और दो विपरीत टिकटों को अपने-आप स्ट्रैडल नियम से बाहर न समझें। आर्थिक संबंध, तारीख, मात्रा और किए गए चुनाव या पहचान दर्ज करें। Part II या Part III प्रासंगिक लगे तो फाइलिंग से पहले विशेषज्ञ सहायता लें।

कारोबारी इन्वेंटरी, उधारी या सामान्य दायित्व के मूल्य, ब्याज-दर या मुद्रा जोखिम को संभालने के लिए मुख्यतः इस्तेमाल किया गया फ्यूचर हेजिंग लेन-देन हो सकता है। तब सामान्य आय या हानि का व्यवहार और पहचान की शर्तें लागू हो सकती हैं। केवल अस्थिरता घटने से व्यक्तिगत पोर्टफोलियो हेज कारोबारी हेज नहीं बनता।

हेज की गई वस्तु, जोखिम, नामांकन तारीख और कारोबारी रिकॉर्ड दर्ज करें। यदि हेज की पहचान नहीं की गई या मूल दायित्व अस्पष्ट है, तो उसे मानक Section 1256 निवेशक वर्कशीट में जबरन न डालें।

ब्रोकर का 1099-B Section 1256 गतिविधि को एक साथ दिखा सकता है। उसमें एक्सचेंज स्पेसिफिकेशन से अलग उत्पाद-विवरण या पहले स्टेटमेंट के बाद के सुधार भी हो सकते हैं। चार स्तरों पर मिलान करें:

1. मात्रा: हर ओपनिंग, ऑफसेट, एक्सपायरी और साल-अंत खुला कॉन्ट्रैक्ट 2. मूल्य: निष्पादन, सेटलमेंट और आधिकारिक उचित-मूल्य संदर्भ 3. समय: टैक्स वर्ष की सीमा, ट्रांसफर तारीख और मार्क की गई पोज़िशन का बाद का क्लोज़ 4. वर्गीकरण: Section 1256, सिक्योरिटीज फ्यूचर, हेज, स्ट्रैडल या अन्य रास्ता

यदि कोई संख्या अलग हो, तो दोनों संस्करण सुरक्षित रखें और कारण लिखें। ब्रोकर के कुल को अपने कॉन्ट्रैक्ट कुल में जोड़कर दोहरी गणना न करें।

• शुरुआती मार्जिन जमा को हानि या लागत-आधार बताना
• लागू साल-अंत उचित मूल्य के बजाय इंट्राडे मार्क या चार्ट क्लोज़ इस्तेमाल करना
• ऐसे उत्पाद पर 60/40 लगाना जिसका Section 1256 होना सत्यापित नहीं है
• अगले वर्ष पोज़िशन बंद होने पर पिछले वर्ष के मार्क को नज़रअंदाज़ करना
• दैनिक वैरिएशन नकदी को दूसरी टैक्स योग्य हानि मानना
• स्ट्रैडल समीक्षा से ऑफसेटिंग ऑप्शन, स्टॉक या फ्यूचर छोड़ देना
• मान लेना कि ब्रोकर स्टेटमेंट में सभी खाते या हर समायोजन शामिल है
• U.S. संघीय व्यवहार को विदेशी, राज्य, रिटायरमेंट या संस्था के रिटर्न में बिना समीक्षा ले जाना

1. स्टेटमेंट पैकेज और कॉन्ट्रैक्ट स्पेसिफिकेशन की एक कॉपी सुरक्षित करें 2. हर पोज़िशन को उत्पाद, उद्देश्य और टैक्स रास्ते से चिह्नित करें 3. पहचाने गए और साल-अंत मार्क किए गए नतीजे अलग-अलग निकालें 4. नेटिंग से पहले स्ट्रैडल और हेज के तथ्य जाँचें 5. वर्कपेपर की तुलना ब्रोकर की कुल रिपोर्ट से करें 6. Form 6781 पूरा करें और सहायक लेजर रखें 7. अपवाद, सुधार, चुनाव या अनसुलझे अंतर पर योग्य टैक्स विशेषज्ञ से पूछें [!TRYMARK] TryMark Form 6781 जाँच-बिंदु फ़ॉर्म, कॉन्ट्रैक्ट लेजर, पिछले वर्ष के मार्क, साल-अंत खुली-पोज़िशन रिपोर्ट, ब्रोकर स्टेटमेंट और स्ट्रैडल या हेज की पहचान को एक तारीख वाले फ़ोल्डर में रखें पूरा किया हुआ फ़ॉर्म आपके विश्लेषण की रिपोर्ट है, मूल वर्गीकरण सही होने का प्रमाण नहीं [!WARNING] यह सामान्य U.S. संघीय टैक्स शिक्षा है, फाइलिंग सलाह नहीं Form 6781 के निर्देश, कॉन्ट्रैक्ट वर्गीकरण, राज्य और विदेशी नियम, खाता नियम और टैक्स चुनाव बदल सकते हैं। अपने तथ्यों के लिए वर्तमान IRS सामग्री की पुष्टि करें और योग्य टैक्स विशेषज्ञ से सलाह लें

• क्या आपने सत्यापित किया कि हर शामिल कॉन्ट्रैक्ट Section 1256 के योग्य है?
• क्या आपने खुली पोज़िशन का आखिरी कारोबारी दिन वाला उचित-मूल्य मार्क दर्ज किया?
• क्या बाद में बंद हुई पोज़िशन के लिए पिछले वर्ष का मार्क बचाया?
• क्या आपने दैनिक वैरिएशन नकदी को टैक्स पहचान से अलग रखा?
• क्या योग्य शुद्ध नतीजा निकालने के बाद ही 60/40 लगाया?
• क्या आपने स्ट्रैडल के लिए स्टॉक, ऑप्शन और अन्य ऑफसेटिंग पोज़िशन जाँची?
• क्या कारोबारी हेज की पहचान दर्ज की?
• क्या लेजर ब्रोकर के 1099-B से बिना दोहरी गणना के मिलता है?
• क्या आपने गैर-U.S., राज्य, रिटायरमेंट, डीलर या संस्था से जुड़े मुद्दे चिह्नित किए?

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