क्या Section 1256 का loss पिछले वर्षों में carry back किया जा सकता है?
समझें कि व्यक्ति net Section 1256 contract loss को तीन वर्ष पीछे कब ले जा सकता है, पुराने gains की सीमा क्या है और Form 6781 कैसे सुधारा जाता है
सीधा जवाब
व्यक्ति आम तौर पर net Section 1256 contract loss को सामान्य capital-loss carryover के बजाय तीन वर्ष पीछे carry back करने का चुनाव कर सकता है। यह पुराने वर्षों के योग्य Section 1256 gains से सीमित होता है, हर आय को अपने आप कम नहीं करता और आम तौर पर amended return की आवश्यकता होती है
यह सामान्य loss refund नहीं है
नियम किसी एक घाटे वाले futures trade पर नहीं, बल्कि net Section 1256 contract loss पर लागू होता है। loss year के Section 1256 gains और losses तथा चुनाव न करने पर बनने वाले capital-loss carryover दोनों की गणना करें। Section 1256 से बाहर का product या hedge के कारण ordinary loss बना भाग शामिल नहीं हो सकता।
योग्य व्यक्ति पहले तीन पिछले वर्षों में सबसे पुराने वर्ष पर loss लगाता है और फिर अगले दो वर्षों को देखता है। किसी वर्ष की राशि उस वर्ष के net Section 1256 gain से अधिक नहीं हो सकती और net operating loss बना या बढ़ा नहीं सकती। पहले Section 1256 futures tax में classification जाँचें।
Net Section 1256 loss की गणना
loss year के positions और अंतिम business day पर खुले positions के mark-to-market परिणाम लें। हिसाब आम तौर पर Form 6781 से शुरू होकर Schedule D तक जाता है। 1099-B, trade confirmations और year-end valuation मिलाएँ; cash movement tax loss नहीं है।
पिछले वर्ष का net Section 1256 gain, केवल Section 1256 से निकले capital gain और उस वर्ष के कुल capital gain net income में से छोटा होता है। बड़ा stock gain होने से unlimited carryback capacity नहीं मिलती।
इस्तेमाल की गई राशि में 60/40 चरित्र रहता है
पुराने वर्ष में absorb की गई राशि सामान्यतः 60% long-term और 40% short-term Section 1256 loss मानी जाती है। यही चरित्र पुराने return की दोबारा गणना और बचे हुए carryover दोनों में महत्वपूर्ण है।
यदि net loss 20,000 डॉलर और सबसे पुराना वर्ष 8,000 डॉलर absorb कर सकता है, तो 4,800 long-term और 3,200 short-term loss होगा। बाकी राशि समाप्त नहीं होती; अगले दो वर्षों और carryover नियमों में जाँची जाती है।
पुराने returns को सुधारने की प्रक्रिया
IRS Publication 550 Form 1040-X या Form 1045 के साथ amended Form 6781 और Schedule D की बात करता है। संबंधित tax year के deadline और attachments की वर्तमान instructions जाँचें।
1. loss year के contract, valuation, hedge और straddle adjustment पहचानें 2. उस वर्ष का Form 6781 और Schedule D फिर से गणना करें 3. सबसे पुराने से तीन पिछले वर्षों को देखें 4. हर वर्ष Section 1256 gain और कुल capital gain मापें 5. छोटी सीमा लगाकर 60/40 बनाए रखें 6. tax, forms और शेष carryover फिर से निकालें
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आम सवाल
क्या company individual election उपयोग कर सकती है?
Form 6781 instructions यह election individuals के लिए बताती हैं; company, estate और trust के लिए वही individual चुनाव नहीं है। taxpayer type और year जाँचें।
क्या carryback salary घटा सकता है?
सामान्य shortcut के रूप में नहीं। यह योग्य पुराने Section 1256 gain तक सीमित है और NOL बना या बढ़ा नहीं सकता।
उपयोग न हुई राशि का क्या होता है?
अगले दो पुराने वर्षों में जाँची जाती है; फिर भी बची तो 60/40 character के साथ capital-loss carryover rules लागू हो सकते हैं।
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